基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題及改進(jìn)建議論文

　　隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)和深入，內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)成了內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果、經(jīng)驗?zāi)芊竦玫接行�普及、轉(zhuǎn)化的至關(guān)重要的因素。

　　一、基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)存在的問題

　　人民銀行內(nèi)審職業(yè)是一個有別于人民銀行其他職業(yè)的特殊職業(yè)，這對內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)提出了很高的要求。近年來，人民銀行圍繞職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊伍建設(shè)目標(biāo)，采取了一系列工作舉措，如：加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，開展“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動，加強(qiáng)內(nèi)審“人才庫”建設(shè)，建立課題制、以查代訓(xùn)工作機(jī)制等，內(nèi)審干部整體素質(zhì)得到有效提升。但是，現(xiàn)有內(nèi)審干部隊伍總體上專業(yè)化程度還不夠高，與內(nèi)審轉(zhuǎn)型對內(nèi)審職業(yè)能力要求還有較大差距。

　　(一)職業(yè)化程度低。對內(nèi)審人員沒有職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，目前內(nèi)審人員配置除了部門負(fù)責(zé)人任命須上級內(nèi)審部門審批外，其他人員都由各級行黨委自主決定，內(nèi)審人員從業(yè)未有明確的標(biāo)準(zhǔn)， 例如工作經(jīng)歷、學(xué)歷學(xué)位、能力測試等;科班出生人員少，各級行審計科班出身的人員甚少，大多數(shù)是半路出家，從稽核崗位轉(zhuǎn)過來或者從業(yè)務(wù)崗位上轉(zhuǎn)過來，審計理論不強(qiáng);專業(yè)持證人員少，雖然近年來總行大力推進(jìn)內(nèi)審職業(yè)化建設(shè)，鼓勵內(nèi)審人員參加CIA 和內(nèi)審崗位資格證書考試， 但目前持證比率還是比較低。以撫州為例，持有CIA 證書人員僅為2 人，持有CPA 證書的人數(shù)為0。

　　(二)計算機(jī)審計人才匱乏。隨著人民銀行業(yè)務(wù)和管理的信息化水平不斷提高，審計人員面對計算機(jī)處理的數(shù)據(jù)，其數(shù)量動輒以百萬、千萬計甚至更大，這使得傳統(tǒng)手工審計的方法變得低效甚至無效。基層人民銀行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)以財務(wù)類和經(jīng)濟(jì)金融類專業(yè)人員為主，具有科技專業(yè)背景或者從業(yè)經(jīng)歷的人員很少。以撫州為例，內(nèi)審人員中，具有科技從業(yè)背景人員比率僅為10.3%。

　　(三)復(fù)合型人才相對較少。目前人民銀行基層行內(nèi)審人員相對較少，而面對對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)種類多、變化大，這對復(fù)合型人才提出了很大的需求。但從現(xiàn)行內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)分析，相當(dāng)一部分人具備財務(wù)、會計等專業(yè)能力，但缺乏貨幣政策管理、信息技術(shù)等方面工作經(jīng)驗， 而懂得貨幣政策業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員又缺乏其他方面的工作經(jīng)驗;有些年齡較長、工作經(jīng)驗豐富的內(nèi)審人員，分析能力、文字綜合能力又相對比較弱，而年輕同志懂計算機(jī)技術(shù)，擅長模型、數(shù)理分析等，但缺乏工作經(jīng)驗，審計深度、語言表達(dá)等都難以到位。

　　(四)長遠(yuǎn)職業(yè)規(guī)劃性弱。人民銀行內(nèi)審條線管理主要側(cè)重于業(yè)務(wù)，而對于內(nèi)審人員管理主要以屬地為主。由于每個機(jī)構(gòu)決策層對內(nèi)審工作定位、內(nèi)涵的理解不盡一致或不夠到位，一般而言，在內(nèi)審人員的配置、崗位調(diào)整等過程中會顧及內(nèi)審職業(yè)需要，但通常不會有更特殊的考慮或安排， 如內(nèi)審職業(yè)人力資源管理的長遠(yuǎn)規(guī)劃、特定時期內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)的多元化配比、內(nèi)審人員個人職業(yè)發(fā)展等， 特別是在既符合專業(yè)性又符合復(fù)合型特質(zhì)人才的培養(yǎng)上，如何做好內(nèi)審人力資源管理的體制設(shè)計還沒有相對成熟的做法。

　　(五)職業(yè)道德風(fēng)險概率較高。受人民銀行內(nèi)審工作體制決定，內(nèi)審工作獨立性差， 內(nèi)審人員在工作環(huán)境、身份性質(zhì)、福利待遇、榮譽(yù)評比等方面與同級被監(jiān)督主體完全平等，內(nèi)審人員的任免、晉升完全受同級黨委影響。因此，內(nèi)審人員很可能在權(quán)衡個人利益時違背職業(yè)道德，存在懈怠審計等風(fēng)險。

　　二、改進(jìn)基層央行內(nèi)審職業(yè)能力建設(shè)的建議

　　(一)倡導(dǎo)文化引領(lǐng)，營造良好內(nèi)部審計環(huán)境。

　　任何一項事業(yè)的發(fā)展， 其背后都有相應(yīng)的文化作支撐。在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的深化階段，經(jīng)過審計實踐的檢驗，以內(nèi)部控制、績效和風(fēng)險導(dǎo)向等為主題的新型審計理念已深入人心，再加上審計人員在審計實踐中認(rèn)同并遵循的具有審計特色的價值觀念、行為準(zhǔn)則、發(fā)展戰(zhàn)略、審計紀(jì)律和道德規(guī)范等都是審計文化的`范疇。現(xiàn)在要做的就是把這些零碎的、孤立的、甚至朦朧的行為理念串聯(lián)起來，形成審計文化，來指導(dǎo)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展，來指導(dǎo)審計人員的行為方式，培養(yǎng)審計人員高尚的職業(yè)道德情操和強(qiáng)烈的職業(yè)責(zé)任感。

　　(二)嚴(yán)格崗位準(zhǔn)入，建立央行內(nèi)審人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是樹立審計品牌、保證審計質(zhì)量的最有力保障。只有具備了符合職能能力的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，控制從業(yè)人員素質(zhì)，才能從根本上提升內(nèi)部審計質(zhì)量。建立人民銀行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)， 是提升人民銀行內(nèi)審從業(yè)能力的有力途徑。一方面，央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋準(zhǔn)入與退出機(jī)制、專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)驗、勝任能力、職業(yè)道德、心理素質(zhì)等要素。另一方面，不同層級從業(yè)人員標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不同，可以借鑒國際通行的資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，分為“初級從業(yè)人員、中級從業(yè)人員和高級從業(yè)人員”。與此同時，由于內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人在承擔(dān)內(nèi)審工作的同時，履行著更多的管理與統(tǒng)籌職能， 因此內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人在管理能力、統(tǒng)籌能力、從業(yè)經(jīng)驗上應(yīng)該有更高要求和標(biāo)準(zhǔn)。

　　(三)健全各項機(jī)制，引導(dǎo)職業(yè)能力逐步提升。

　　1. 構(gòu)建專業(yè)勝任能力評價和監(jiān)督機(jī)制。通過專業(yè)勝任能力評價，一是有助于內(nèi)審人員積極了解國內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)審實務(wù)，了解自身內(nèi)審現(xiàn)狀和組織現(xiàn)狀，更新知識，開闊視野，積極引進(jìn)和嘗試先進(jìn)的審計理念和審計方法;二是有助于內(nèi)審人員了解自己處于哪級水平、分析查找個人水平的差距，努力提升執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，改變當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)審人員專業(yè)能力“滯長”的現(xiàn)狀，保持內(nèi)審工作水平循序上升與持續(xù)發(fā)展。評估主要依據(jù)《國際內(nèi)部審計實務(wù)框架》、內(nèi)部審計準(zhǔn)則、央行內(nèi)審從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等要求，梳理現(xiàn)有人員基本信息和結(jié)構(gòu)資料，運用“目標(biāo)管理法、調(diào)查表法、能力測評法”等相結(jié)合的方法，圍繞內(nèi)審人員知識水平、工作態(tài)度、工作水平、工作業(yè)績和創(chuàng)新潛能,以職業(yè)道德、準(zhǔn)則遵循、內(nèi)審流程和制度執(zhí)行為基準(zhǔn)展開評估。

　　2.完善央行內(nèi)部審計人員培養(yǎng)機(jī)制。建立良性的人員培養(yǎng)機(jī)制，是保證人民銀行內(nèi)審事業(yè)科學(xué)性、持續(xù)性發(fā)展的根本保證。一是建立后續(xù)教育機(jī)制。只有不斷更新相關(guān)專業(yè)知識，更新知識結(jié)構(gòu)才能保持審計專業(yè)勝任能力。應(yīng)通過建立制度化、體系化的后續(xù)培養(yǎng)機(jī)制，例如規(guī)定后續(xù)教育時間、頻率，后續(xù)教育形式可豐富多樣，如崗位鍛煉、以查代訓(xùn)等。二是建立人民銀行內(nèi)審中長期人才建設(shè)規(guī)劃。內(nèi)審由于未實現(xiàn)專業(yè)化管理，人員職業(yè)規(guī)劃性弱，應(yīng)通過改進(jìn)管理體制，根據(jù)人民銀行審計業(yè)務(wù)活動需求，出具中長期人才建設(shè)規(guī)劃，通過各種培訓(xùn)、激勵、崗位鍛煉、獲取證書等方式，逐步提高內(nèi)審人員理論修養(yǎng)，增強(qiáng)審計人員在基建工程、信息技術(shù)、內(nèi)控風(fēng)險評估等方面的審計能力，提高內(nèi)審人員專業(yè)能力。

　　3.完善內(nèi)審人員考核激勵機(jī)制。現(xiàn)行人民銀行內(nèi)審人員按照各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一考核體系，由所屬單位進(jìn)行統(tǒng)一人事考核和評價， 現(xiàn)行考核體系難以對內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力進(jìn)行評價， 未能對內(nèi)審人員提升業(yè)務(wù)能力起到有效激勵作用。應(yīng)建立獨立的內(nèi)審人員考核和激勵機(jī)制，在壓力的同時，增強(qiáng)動力，引導(dǎo)內(nèi)審人員主動提升職業(yè)能力。

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