小學財務預算管理制度范本

時間：2022-03-04 11:22:03 小學財務預算管理制度范本我要投稿

小學財務預算管理制度范本

　　小學財務預算管理制度范本

　　在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的小學財務預算管理制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　小學財務預算管理制度1

　　為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。

　　1.學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2.財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的'預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4.學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各教師有義務向后勤處提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5.預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結合上年情況編列。

　　6.預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預算。后勤處匯總后編制學校年度預算草案。

　　7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　9.項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　10.學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各教師應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　11.凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校校長批準后方可執(zhí)行。

　　小學財務預算管理制度2

　　為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

　　第一條、預算編制的指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務公開。

　　第二條、預算編制的原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。

　　第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：總務主任每年10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執(zhí)行情況，由總務主任定期向校長匯報。

　　第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。

　　1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學校的有關決定確定，由總務主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。

　　2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

　　3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。

　　第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

　　1、在區(qū)教育局下達年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

　　2、每年11月底，由總務主任提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。總務主任要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。

　　3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。

　　4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務主任有權拒絕支付相關費用。

　　5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　6、基建費支出的審批程序：

　　(1)基建預付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務主任執(zhí)行支付。

　　(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由總務主任組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。

　　小學財務預算管理制度3

　　為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領導小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務預算審核工作領導機構人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

　　領導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　　（一）財務預算審核領導小組主要職責：

　　財務預算審核領導小組應當按照國家有關規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權限，加強內(nèi)部協(xié)調，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。

　　（1）根據(jù)財政部門編制預算的有關要求，組織擬訂本部門財務預算編制與管理的原則和目標；

　　（2）審議財務預算方案和財務預算調整方案；

　　（3）協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　　（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。

　　（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

　　（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

　　（二）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預算審核領導小組管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。

　　（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；

　　（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

　　（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決預算執(zhí)行中存在的問題；

　　（4）及時總結分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；

　　（三）財務部門主要職責：

　　財務部門在學校財務預算審核領導小組領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和財政部門有關工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。

　　（1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學校各部門預算，做好當年預算收入和支出工作；

　　（2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　　（3）組織傳達財政部門下達預算文件精神和預算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務預算管理執(zhí)行情況；

　　（4）協(xié)調解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關問題；

　　（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領導決策提供有關依據(jù)；

　　三、各部門具體工作要求：

　　（1）預算審核領導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；

　　（2）各分管部門根據(jù)學校預算總體目標，并結合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務預算；

　　（3）預算審核領導小組對各分管部門提交的預算進行審核、匯總，并提出調整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務預算數(shù)；

　　（4）財務部門應當按照審議、調整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算。

　　財務預算管理制度范本（精選7篇）

　　在不斷進步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編整理的財務預算管理制度范本（精選7篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　財務預算管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預算要科學合理，注重實效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。

　　第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。

　　第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

　　第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據(jù)相關規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。

　　第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第四章預算編制內(nèi)容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學校在預算年度內(nèi)開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的.預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學校在預算年度內(nèi)用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。

　　（一）人員經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學校績效工資方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。

　　（二）公用經(jīng)費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。

　　（三）專項經(jīng)費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：

　　（一）各單位按學校要求編制本部門年度預算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總；

　　（二）財務處匯總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門；

　　（三）各單位根據(jù)學校提出的修改意見和建議進行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處；

　　（四）財務處再次匯總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經(jīng)學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條?學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件。?

　　第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。

　　第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定，及時足額完成預算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執(zhí)行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

　　第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預決算公開

　　第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規(guī)定，向社會公開預算和決算的相關信息。

　　第三十條學校各單位應完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。

　　第九章預算績效管理

　　第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現(xiàn)。

　　第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

　　第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度，將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監(jiān)督

　　第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。

　　第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。

　　財務預算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了進一步加強學校全口徑預算管理，強化預算調控的職能，科學配置辦學資源，保證資金的合理使用，促進我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預算法》《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學校財務制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學院財務管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學院關于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結合我校實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法包括：預算管理體制、預算收支范圍、預算編制方法、預算執(zhí)行、附則等。

　　第三條預算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學校綜合財力的赤字預算。

　　收入預算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預測收入不作為預算收入的編制依據(jù)。

　　支出預算應當統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學科研和重點項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。

　　第四條預算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。

　　第五條預算收入和預算支出以人民幣元為計算單位。

　　第二章預算管理體制

　　第六條學校預算實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的預算管理體制。

　　第七條學校黨委會、校長辦公會是學校預算管理的決策機構，其主要工作職責是審查、批準學校關于預算的規(guī)章制度，確定學校預算編制的方針、原則，審議、批準學校預算編制方案。

　　學校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預算方案的監(jiān)督機構，代表教職工對預算方案進行審議，并有權提出質詢。

　　第八條財務處是學校預算管理的職能部門，主要負責組織實施學校預算的編制、預算指標的分配、預算的執(zhí)行和調整。

　　第九條各職能管理部門負責對其管理職責范圍內(nèi)各類經(jīng)費預算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關測算依據(jù)。

　　第十條各預算責任單位是本部門預算的責任主體，負責組織編報本部門年度預算草案，落實本部門預算收入和支出計劃。

　　第十一條學校預算按照財務公開要求，堅持“兩上兩下”原則。基礎數(shù)據(jù)來源于各部門，財務處匯總平衡后，報經(jīng)學校研究；根據(jù)學校研究意見，財務處修改以后，再次征求各部門意見，提交學校研究。

　　第十二條預算草案經(jīng)學校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報校黨委會研究通過。之后，以學校文件下發(fā)，同時報市財政局備案。

　　第三章預算收支范圍

　　第十三條學校預算由收入預算和支出預算組成，全面反映學校的財務收支狀況。

　　（一）預算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。

　　（二）預算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學經(jīng)費、科研與學科建設經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。

　　第十四條學校預算支出按用途又分為基本支出和項目支出。

　　（一）基本支出

　　是指學校為維持正常運轉、完成日常工作任務發(fā)生的支出，按支出性質分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。

　　1.人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學生獎助勤經(jīng)費。

　　2.日常運行經(jīng)費，包括部門業(yè)務費和基本運行經(jīng)費。

　　部門業(yè)務費包括教學教輔部門業(yè)務費、黨政管理部門業(yè)務費和基層黨組織建設經(jīng)費。

　　基本運行經(jīng)費包括教育教學活動日常業(yè)務費、水電暖經(jīng)費等維持學校正常運轉的基本支出。

　　（二）項目支出

　　是指學校在特定時間，為完成特定工作任務或發(fā)展目標，在基本運行支出之外另行安排的專項資金。包括高層次人才引進、轉型發(fā)展、重點學科建設、基本建設、大型修繕、大型設備購置、平臺建設等。

　　第四章預算編制方法

　　第十五條收入預算的編制。收入預算根據(jù)上年學生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計報表）、收費標準、以前年度收入情況和各部門提供的預算編制基礎資料進行測算。

　　第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據(jù)市財政局年度預算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財政有關工資、績效工資、津貼補貼、住房補貼等標準為基礎，考慮年度新進人員和工資變動等情況，由財務處會同人事處、學生處、教務處等部門等計算編列。

　　第十七條部門業(yè)務費編制方法

　　（一）教學、教輔部門業(yè)務費

　　由院（系）基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學生數(shù)切塊經(jīng)費、跨院（系）教學經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)人事處、教務處核定的各部門人數(shù)、繳費學生人數(shù)和費用定額計算編列。

　　（二）黨政管理部門業(yè)務費

　　由部門基礎經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預算中的部門基礎經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。

　　（三）基層黨總支建設經(jīng)費

　　由部門基礎經(jīng)費、書記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學生黨員經(jīng)費組成。該項預算由財務處根據(jù)組織部核定的教工和學生黨員人數(shù)計算編列。

　　第十八條專項經(jīng)費支出預算是根據(jù)學校工作需要，對教學、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項支出，按當年財力分輕重緩急進行確定。

　　（一）專項經(jīng)費預算編制采用零基預算法，并按有關規(guī)定實施預算控制。

　　（二）專項支出預算實行申報制，沒有申報批準的項目不列入當年預算。各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎上，填報《XXXX年專項經(jīng)費預算明細表》。

　　（三）專項經(jīng)費有主管部門的，預算申報實行歸口管理，各部門將《XXXX年專項經(jīng)費預算明細表》按類型報送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《XXXX年專項經(jīng)費預算匯總表》，經(jīng)主管校領導批準后一并報財務處；專項經(jīng)費沒有主管部門的，直接報財務處。財務處匯總全校專項經(jīng)費預算，報請校長辦公會審議通過后列入年度預算草案。

　　對于用途不明確、目標不清晰、資金預測不合理、當年無法實現(xiàn)支出的項目，不予安排。

　　（四）從上級主管部門或其他渠道取得的專項資金，依據(jù)相關規(guī)定安排支出，不再納入年度財務預算。

　　第十九條預備費按不超過年度預算支出的3%安排，用于未列入當年預算項目、需要追加預算項目及預算執(zhí)行中不可預計的各項支出。

　　第二十條所有預算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學院政府采購及購置計劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項目庫申報表》。無購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。

　　第五章預算執(zhí)行

　　第二十一條預算的執(zhí)行由主管財務的副校長負責，財務處組織實施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。

　　部門行政負責人、主管副校長、校長應嚴格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學院關于建立經(jīng)濟責任制的實施辦法》，依照制度履行職責。

　　第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴格執(zhí)行收支兩條線，嚴禁違反政策坐收坐支，嚴禁私設“小金庫”。

　　第二十三條學校的各項經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批制度。行政負責人是第一責任人，也是經(jīng)費審批人。第一責任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門審批人變更，必須報財務處備案。經(jīng)費審批人要在財務處預留簽字筆跡，對所審批的事項承擔經(jīng)濟與法律責任。

　　經(jīng)費支出實行審批人和經(jīng)手人責任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔行政經(jīng)濟責任，經(jīng)手人對支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負責。

　　第二十四條學校預算下達后，各院系部門要做好二次預算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門要在一個月內(nèi)完成分配。

　　第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》的預算項目，在預算下達后10天內(nèi)，預算文本報財務處審核，經(jīng)主管校領導審批后執(zhí)行。其中，教學部門經(jīng)費預算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準，黨政主要負責人會簽。教學科研項目的預算文本還需業(yè)務主管部門審核。

　　第二十六條各部門應按照批準后的《新鄉(xiāng)學院預算項目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項支出，做到支出合規(guī)、合理，專款專用。

　　第二十七條學校預算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調整，各部門應嚴格執(zhí)行。對于預算執(zhí)行過程中的非程序化調整，財務處有權拒絕執(zhí)行。

　　特殊情況確需調整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財務處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。

　　（一）追加或新增預算

　　追加預算是指已經(jīng)列入年度預算的項目在實施過程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預算是指學校年度預算沒有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預算項目和經(jīng)費。追加或新增預算時，需事先向財務處提交申請。

　　1.追加或新增預算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。

　　2.追加或新增預算在10萬元-50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。

　　3.追加或新增預算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。

　　（二）調整預算

　　調整預算是指在預算框架內(nèi)進行的不同預算項目之間或同一預算項目內(nèi)不同用途之間的調整。預算調整要嚴格控制并執(zhí)行上級及學校有關支出的控制要求。因特殊情況確需調整的，按以下權限審批：

　　1.調整預算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。

　　2.調整預算1-5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長審批。

　　3.調整預算5-10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務主管部門負責人、主管副校長、主管財務副校長審批。

　　4.調整預算10萬元及以上的，原則上不調整。極特殊情況下需要調整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。

　　5.教科研項目經(jīng)費的調整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應符合科研經(jīng)費相關管理規(guī)定。

　　第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規(guī)定的范圍與標準內(nèi)，由學校相關管理部門細化管理辦法，明確使用程序、范圍和標準，違反程序和超范圍、超標準的支出不得報銷。

　　第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。

　　第三十條凡公務卡強制消費目錄規(guī)定的消費項目，必須采用公務卡結算，并按《新鄉(xiāng)學院公務卡報銷結算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。

　　第三十一條財務處依照國家有關政策，統(tǒng)一會計核算，加強對學校預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預算績效評價，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項經(jīng)費預算執(zhí)行率，督促預算經(jīng)費合法、合規(guī)、合理使用。各部門預算執(zhí)行率將作為下年度部門預算的重要參考因素。

　　第三十二條年終，各類結余結轉資金除在研的教科研項目經(jīng)費結轉下年繼續(xù)使用外，均由學校統(tǒng)籌納入下年預算。教科研項目結項后，經(jīng)費按國家、省的有關規(guī)定處理。

　　第三十三條學校審計處要按照內(nèi)部審計的規(guī)定，對學校預算編制與執(zhí)行情況進行審計，提升學校預算編制與執(zhí)行的準確性、合規(guī)性，加強績效評價。

　　第三十四條年終，財務處應及時編報財務決算，做到數(shù)字真實、準確，分析客觀、公正。財務決算報告應提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報市財政局和省教育廳。

　　第六章附則

　　第三十五條本辦法由財務處負責解釋。

　　第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學院預算管理辦法(試行)》(校財字〔20xx〕8號)同時廢止。

　　財務預算管理制度3

　　第一章：總則

　　第一條：為了貫徹執(zhí)行《遼寧省高等學校財務管理辦法》，加強預算管理，保證學校各項事業(yè)順利發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》和有關法規(guī)，結合學校實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條：學校年度財務預算是根據(jù)學校的年度工作計劃和任務，結合學校的財力狀況編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。

　　收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等項內(nèi)容。

　　支出預算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位支出和上繳上級支出等項內(nèi)容。

　　第三條：學校財務處在主管校長的領導下，負責學校財務預算的管理，具體組織實施。

　　第二章：編制預算的原則

　　第四條：按照量入為出，收支平衡的總原則編制學校的收支預算。

　　收入預算：堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據(jù)預算年度的'收入增減因素，編制收入預算。

　　支出預算：堅持“統(tǒng)籌兼顧，突出重點、保證剛性支出、勤儉節(jié)約”的原則編制支出預算。

　　第五條：按規(guī)定財政補助收入只能用于事業(yè)支出;專項資金專款專用;經(jīng)營收入與經(jīng)營支出按照配比的原則進行編列。

　　第三章：編制財務預算的程序

　　第六條：年終認真分析本年度財務預算執(zhí)行情況，資金使用效益情況，總結經(jīng)驗，為下年度預算編制打好基礎。

　　第七條：學校各部門根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務提出本部門預算，財務處參考以前年度預算執(zhí)行情況及各部門本年度預算匯總情況，結合本年度財務收支增減因素編制本年度財務預算建議方案。

　　第八條：財務處將年度財務預算建議方案向校黨委常委會匯報，經(jīng)黨委常委會研究、討論并修改后上報上級主管部門，經(jīng)上級主管部門批復后執(zhí)行。

　　第四章：財務預算的執(zhí)行

　　第九條：年度財務預算經(jīng)批準后，財務處在二日內(nèi)將預算指標下達到各有關部門，各部門收到預算指標后，將資金使用計劃與審批人手跡和印章十日內(nèi)報財務處，財務處根據(jù)各部門的計劃開始執(zhí)行預算，同時行使管理和監(jiān)督的職能。

　　第十條：加強收入預算的管理。應納入學校預算管理的一切收入及時入帳，不得截留、挪用;按規(guī)定應上繳財政專戶的各項非稅收入要足額及時繳入財政專戶，并按用款計劃申請核撥后及時入帳。

　　第十一條：加強支出預算的管理。在預算執(zhí)行過程中，嚴格控制各項支出預算指標，嚴格執(zhí)行有關法律法規(guī)規(guī)定的開支范圍和標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模;財政補助收入和非稅收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。

　　第十二條：努力提高資金使用效益。在執(zhí)行預算時，按輕、重、緩、急合理安排資金，滿足學校各項事業(yè)發(fā)展的需要，同時加強財務管理，杜絕跑、冒、滴、漏;每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，并將信息及時反饋給各部門和主管校領導。

　　第十三條：各部門在年終將本部門年度預算經(jīng)費使用情況及效果進行分析和總結后轉給財務處。財務處對全校預算執(zhí)行情況進行全面匯總和分析，為下一年度財務預算預算的編制提供可靠的依據(jù)。

　　第五章：財務預算的調整

　　第十四條：學校財務預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如果學校事業(yè)計劃有較大調整或國家政策發(fā)生變化對收支預算影響較大，確需調整預算時，由學校黨委會議討論決定并報請主管部門和財政部門批準后才能調整預算。

　　財務預算管理制度4

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權審批制度對預算調整事項的'決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。

　　預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

　　5、內(nèi)容

　　全面預算的管理原則：

　　統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　全面預算的期限與效力：

　　預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。

　　預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　預算編制的內(nèi)容：

　　預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　預算的類別：

　　預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

　　1）業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

　　2）財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

　　預算編制的程序：

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

　　2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3）編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；

　　4）審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

　　5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；

　　6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　預算的執(zhí)行、控制與分析：

　　執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

　　預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）

　　預算調整的原則：

　　1）不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

　　2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3）積極調整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　預算調整的條件：

　　1）董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

　　2）客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關預算指標；

　　3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

　　4）發(fā)生不可抗力；

　　5）董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　預算調整的方式：

　　1）定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。

　　2）不定期調整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調整申請。

　　預算調整的類別：

　　1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

　　2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過預算10%的屬于重大調整），應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調整通知書）。

　　預算的考核評價：

　　預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

　　各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

　　人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　財務預算管理制度5

　　第一章總則

　　第一條目的

　　以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

　　第二條分類及適用范圍

　　年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

　　第三條批準及實施機構

　　財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

　　第二章財務預算編制與審批

　　第一條年度財務預算

　　一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。

　　二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達)，合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。

　　三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。

　　四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

　　五、每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。

　　六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

　　第二條月度財務預算

　　一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。

　　二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。

　　三、月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

　　四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

　　五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。

　　第三章預算管理

　　第一條管理原則與功能

　　一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

　　二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

　　三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

　　第二條財務預算調整

　　一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調整生效。

　　二、年度預算非下列原因，不得調整：

　　1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn);

　　2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變;

　　3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;

　　4、集團總裁決定;

　　三、月度預算調整

　　1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調節(jié)。

　　2、月度預算累計調整不得突破年度預算。

　　第三條預算執(zhí)行管理

　　一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。

　　二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。

　　三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

　　四、財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

　　第四條預算外支出

　　一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。

　　二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

　　三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。

　　第四章罰則

　　第一條財務管理中心

　　未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

　　第二條其他部門

　　未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

　　未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。

　　財務預算管理制度6

　　為了規(guī)范和加強公司預算管理，充分發(fā)揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。

　　一、年度預算制度

　　1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。

　　2、預算編制基礎：經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。

　　3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內(nèi)，由公司財務主管制定該年度內(nèi)公司財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預算，如超出預算，必須作出書面解釋。

　　二、月度、季度預算制度

　　月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財務主管制定該季度內(nèi)每月財務預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預算，如超出預算，必須作出書面解釋，及向上級管理匯報。

　　三、預算項目編制方法和依據(jù)

　　1、收入預算

　　收入預算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

　　房地產(chǎn)銷售收入：營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限，按預計可實現(xiàn)金額編列。

　　房屋租金收入：營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標，按預計可實現(xiàn)金額編列。

　　其他收入：無須對其作出預算。

　　2、開發(fā)成本支出預算

　　(一)地價支出：規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。

　　(二)工程款項：成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度，提供預計工程量，按核定的造價金額編列。

　　(三)材料、設備款項：物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量，按核定的金額編列。

　　(四)設計費：規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。

　　3、銷售費用預算

　　由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃，按預計支出額編制。

　　4、管理費用預算

　　由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

　　5、財務費用預算

　　財務部根據(jù)融資計劃編列。

　　四、預算執(zhí)行制度

　　公司財務負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析，并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。

　　五、年度預算的考核與評價

　　公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評，每季度進行一次，報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告，報上級財務部及公司董事會批準。

　　財務預算管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務預算基本內(nèi)容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

　　第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務預算的編制

　　第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

　　財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

　　第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

　　(一)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

　　第六章財務預算的調整

　　第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章財務預算的專評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。

　　第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

　　(四)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;

　　(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自XXXX年X月X日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。