風(fēng)險(xiǎn)管理論文(精選15篇)

　　無(wú)論是在學(xué)校還是在社會(huì)中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)論文吧，借助論文可以有效提高我們的寫(xiě)作水平。如何寫(xiě)一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編精心整理的風(fēng)險(xiǎn)管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文1

　　摘要：油田施工的風(fēng)險(xiǎn)管理是油田地面的基建項(xiàng)目的重要環(huán)節(jié)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理才能更好地完成項(xiàng)目，獲取最大效益。文章通過(guò)分析油田地面的基建項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理上的特點(diǎn)，找到影響風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵因素，對(duì)如何有效降低風(fēng)險(xiǎn)提出了一些策略。

　　關(guān)鍵詞：油田;地面施工;基建項(xiàng)目;風(fēng)險(xiǎn)管理

　　油田建設(shè)是放大的工程，地面的基礎(chǔ)建設(shè)是其中基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，做好油田地面基建十分重要。但是地面基建過(guò)程中會(huì)存在多種多樣的潛在風(fēng)險(xiǎn)，做好基建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)基建項(xiàng)目成功竣工有重要作用。

　　1對(duì)油田地面施工基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

　　1.1客觀性

　　任何項(xiàng)目都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，油田地面的基建工程存在風(fēng)險(xiǎn)是必然的。因?yàn)橛吞锸┕な茏匀灰蛩赜绊懞艽螅�任何自然�?zāi)害都會(huì)導(dǎo)致油田項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)加劇，所以油田的地面基建的風(fēng)險(xiǎn)是具有客觀性的。

　　1.2常見(jiàn)性

　　油田基建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)時(shí)刻刻存在的，因?yàn)樽匀粸?zāi)然是影響油田建設(shè)的重要因素，而自然災(zāi)害無(wú)法被準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，我們不知道什么時(shí)候會(huì)有突發(fā)的自然災(zāi)害給油田基建帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在另一個(gè)層面上，這也就意味著什么時(shí)候都有可能會(huì)有自然災(zāi)害給基建工程帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)對(duì)工人以及周邊環(huán)境帶來(lái)?yè)p失與傷害，所以基建風(fēng)險(xiǎn)是就有常見(jiàn)性的。

　　1.3不確定性

　　對(duì)于油田基建風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)的時(shí)間、地點(diǎn)、災(zāi)害級(jí)別、受災(zāi)情況等因素都是無(wú)法提前做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，所以油田的地面基建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是具有很強(qiáng)的不確定性的。油田風(fēng)險(xiǎn)的形成受到多種多樣的因素的影響[1]。例如：大自然災(zāi)害的影響，工程硬件基礎(chǔ)的影響，施工人員的影響等，諸多的不可控變量，也是油田地面建設(shè)項(xiàng)目具有不確定性的重要原因。

　　1.4多變性

　　油田的地面基建項(xiàng)目的施工工作的風(fēng)險(xiǎn)管理具有多變性，因?yàn)橛绊懟�建的諸多因素自身就存在多變性。隨著影響風(fēng)險(xiǎn)的因素的變化，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也隨之不斷變化，有可能會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)，也有可能會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2對(duì)油田地面施工基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

　　就當(dāng)前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在很大的潛在問(wèn)題。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視不夠，投入少，經(jīng)驗(yàn)少都是影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作的因素。但是，進(jìn)行合理有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是在油田工程中必不可少的環(huán)節(jié)[2]。當(dāng)前我國(guó)的石油行業(yè)還在迅速發(fā)展，對(duì)油田的開(kāi)采也在不斷進(jìn)行中，油田的地面工程基建項(xiàng)目是油田開(kāi)發(fā)獲取收益的基礎(chǔ)項(xiàng)目，在油田建設(shè)中十分重要。而要想做好油田的地面項(xiàng)目基建工作必須要做好對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)管理，在最大程度上規(guī)避損失，獲取利益最大化。

　　3影響油田地面施工基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素

　　3.1風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

　　風(fēng)險(xiǎn)的形成原因是影響事故發(fā)生可能性，以及在事故中損失程度判斷的重要因素。找到風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，是有效在油田地面項(xiàng)目基建中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。作為風(fēng)險(xiǎn)管理必須掌握的關(guān)鍵因素之一，風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目都要探究的問(wèn)題，原因往往與風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失是成正比的，這個(gè)原因越強(qiáng)、越不可控制，所帶來(lái)的損失也就越大，情況越嚴(yán)重。

　　3.2風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的事故

　　在油田的基建工程中風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，如果風(fēng)險(xiǎn)切實(shí)的發(fā)生了，就被我們稱(chēng)為工程事故。由于風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)的事故也是風(fēng)險(xiǎn)管理中的關(guān)鍵因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員要通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，來(lái)預(yù)估可能會(huì)發(fā)生的事故，有了提前的預(yù)估準(zhǔn)備，才能在事故真正發(fā)生時(shí)，及時(shí)應(yīng)對(duì)。

　　3.3風(fēng)險(xiǎn)形成的.后果

　　對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)油田建設(shè)形成的后果也是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之初風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)該考慮的。作為風(fēng)險(xiǎn)管理的另一個(gè)關(guān)鍵因素，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所形成的后果是最影響項(xiàng)目建設(shè)與收益的。

　　4有效規(guī)避油田地面施工基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略

　　4.1對(duì)基建質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)

　　為了降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，在施工時(shí)一定要對(duì)地面基建項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，從而降低人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。首先對(duì)于建設(shè)材料要嚴(yán)格把關(guān)，選擇質(zhì)檢合格的優(yōu)質(zhì)材料，確保硬件過(guò)關(guān)；其次，要科學(xué)的使用質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)對(duì)基建工程質(zhì)量嚴(yán)格檢測(cè)，最后，要保證參與基建的各工作人員之間配合默契，合作協(xié)調(diào)，眾人精誠(chéng)合作的項(xiàng)目才會(huì)有高質(zhì)量的保證。

　　4.2安全項(xiàng)目規(guī)范管理

　　為了有效規(guī)避油田工程的地面基建風(fēng)險(xiǎn)，做好安全防范工作時(shí)必不可少的。規(guī)范嚴(yán)格的安全檢查可以有效地降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)[3]。為了做好安全管理，應(yīng)該建立完善的安全條例，做好安全教育，引進(jìn)安全預(yù)警系統(tǒng)，在方方面面是安全性有效提升。

　　4.3提高工作人員素質(zhì)

　　要想有效規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)一定要提高油田基建的工作人員的安全意識(shí)，并且，要注重提升工作人員的個(gè)人素質(zhì)，提升工作人員的專(zhuān)業(yè)能力，從而提升工程質(zhì)量，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　5結(jié)束語(yǔ)

　　油田的地面基建的風(fēng)險(xiǎn)管理，涉及到油田建設(shè)的方方面面，是個(gè)龐大宏觀的內(nèi)容。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是要充分了解地面基建中風(fēng)險(xiǎn)存在的特點(diǎn)，認(rèn)識(shí)到在其中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，針對(duì)基建的各個(gè)環(huán)節(jié)，有針對(duì)性的提出行之有效的策略，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]何清安，易洋.闡述油田地面建設(shè)施工的相關(guān)工作與做好項(xiàng)目管理工作[J].中國(guó)石油石化，20xx（22）：113-114.

　　[2]黃平申.對(duì)油田地面施工基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)研究[J].全面腐蝕控制，20xx（7）：3-4+67.

　　[3]劉娜.油田地面建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理[J].化工管理，20xx（15）：57.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文2

　　摘要：經(jīng)過(guò)幾年時(shí)間的艱苦整頓與規(guī)范，全國(guó)有80多家信托投資企業(yè)得以保留。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，國(guó)民財(cái)富日益增長(zhǎng)，對(duì)金融信托產(chǎn)品有著旺盛的需求，信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇。在這種大環(huán)境下，信托業(yè)必須保持清醒的頭腦，全力以赴地降低經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以使我國(guó)信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

　　關(guān)鍵詞：信托金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)委托人控制

　　一、我國(guó)信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

　　隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺(tái)，我國(guó)信托業(yè)的發(fā)展走上了快車(chē)道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)的隔閡，提供了一種新型的理財(cái)方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們?cè)趯?duì)此感到欣喜的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)信托業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析和強(qiáng)有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

　　1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信托行動(dòng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于受托人信用存在的不確定性而對(duì)其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營(yíng)的生命線，而委托人正是出于對(duì)其無(wú)比的信任才將自有財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會(huì)迅速被市場(chǎng)所淘汰，甚至還會(huì)對(duì)同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營(yíng)中一定要堅(jiān)持誠(chéng)信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

　　2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指委托人因信托產(chǎn)品流動(dòng)性的不確定變化而遭受損失的可能性。當(dāng)前，信托投資公司推出了大量的資金信托計(jì)劃，這些信托計(jì)劃一般屬于中長(zhǎng)期金融產(chǎn)品，但是沒(méi)有一個(gè)可以進(jìn)行法定交易的平臺(tái)，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟(jì)或金融市場(chǎng)發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會(huì)面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動(dòng)性是信托業(yè)一個(gè)急迫的課題。

　　3.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是投資收益的不確定性變化給委托人帶來(lái)?yè)p失的可能性。根據(jù)信托法規(guī)，信托投資公司不能承諾或保證信托產(chǎn)品的收益，而其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。而信托公司往往在投資中追求高回報(bào)，管理又缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制，造成由于投資項(xiàng)目和合作對(duì)象選擇不當(dāng)使投資的實(shí)際收益低于投資成本，或沒(méi)達(dá)到預(yù)期收益，以及由于資金運(yùn)用不當(dāng)而形成風(fēng)險(xiǎn)。如：資金來(lái)源利率高于資金運(yùn)用利率，短期資金來(lái)源作長(zhǎng)期運(yùn)用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營(yíng)投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因。

　　4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因財(cái)務(wù)管理不善而造成的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)信托法規(guī)，信托公司應(yīng)對(duì)信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開(kāi)管理，單獨(dú)核算。我國(guó)許多信托投資公司財(cái)務(wù)管理手段落后，在財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)時(shí)還全然不知，更沒(méi)有建立起信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)之間的防火墻，容易引起信托當(dāng)事人之間的法律糾紛。

　　5.管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)在信托業(yè)中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當(dāng)事人帶來(lái)?yè)p失的可能性。信托公司以往大都屬于國(guó)有獨(dú)資的行政性公司，其內(nèi)部往往沒(méi)有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，多數(shù)公司沒(méi)有做到政企分開(kāi)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中受政府干預(yù)較大，缺乏科學(xué)管理的機(jī)制。這種較為弱化的管理模式往往會(huì)給委托人及其收益人帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　6.法律風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)信托企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與法規(guī)不相適應(yīng)時(shí)，公司就面臨不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)決策而導(dǎo)致的`風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)《信托法》已出臺(tái)，與其相配的制度法規(guī)尚不完善，而信托業(yè)有著強(qiáng)烈的拓展新業(yè)務(wù)的沖動(dòng)，因此在高速發(fā)展的信托業(yè)與滯后的法規(guī)建設(shè)之間蘊(yùn)藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

　　從1998年開(kāi)始，中國(guó)人民銀行對(duì)信托投資公司進(jìn)行了清理整頓并重新登記，80多家資產(chǎn)質(zhì)量較好的信托公司得以保留。在此過(guò)程中，國(guó)家還出臺(tái)了一系列的法律、法規(guī)對(duì)信托活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇，但此時(shí)我們更應(yīng)保持清醒的頭腦，認(rèn)真總結(jié)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，充分借鑒西方同行的成功經(jīng)驗(yàn)，在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)之前，首先建立一套健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

　　1.健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。“千里之堤，毀于蟻穴。”英國(guó)著名的百年銀行巴林銀行，由于缺乏內(nèi)控機(jī)制，竟然毀于一個(gè)普通交易員之手。我國(guó)當(dāng)前處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育初期，外部環(huán)境還沒(méi)有建立起一套成熟的市場(chǎng)規(guī)則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內(nèi)部控制機(jī)制，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，大幅度提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　（1）全員參與，制定信托機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，首先要制度先行。必須在有利于防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、操作規(guī)程和經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。在領(lǐng)導(dǎo)體制上，要充分體現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制約職能，對(duì)企業(yè)管理層的管理、決策活動(dòng)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。動(dòng)員全體員工，充分發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，只有全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能把各個(gè)部門(mén)，各個(gè)環(huán)節(jié)的工作聯(lián)系起來(lái)，上下一致，相互協(xié)調(diào)，形成一個(gè)嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)的工作體系，將防范風(fēng)險(xiǎn)的工作落到實(shí)處。

　　（2）建立信托機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，落實(shí)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)控制作為信托機(jī)構(gòu)的大事，必須要有專(zhuān)業(yè)的部門(mén)來(lái)抓。這個(gè)部門(mén)應(yīng)直屬總經(jīng)理管理，并定期向董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。通過(guò)此部門(mén)把企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)嚴(yán)密地組織起來(lái)，并使之責(zé)權(quán)明確、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格落實(shí)已制定的責(zé)任制度，并積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，組織群眾性的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。

　　（3）建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要以預(yù)防為主，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。信托機(jī)構(gòu)一旦發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后果往往非常嚴(yán)重，輕則會(huì)使信譽(yù)受到嚴(yán)重的損失，重則會(huì)立即導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此信托機(jī)構(gòu)要對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)防死守的態(tài)度，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。要實(shí)現(xiàn)信托機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系的控制、資金交易風(fēng)險(xiǎn)的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、基金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。全面貫徹內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保國(guó)家法律、法規(guī)和央行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施，并有利于防弊查錯(cuò)，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

　　（4）完善內(nèi)部控制約束機(jī)制，建立合理規(guī)范的信托投資公司治理結(jié)構(gòu)。信托企業(yè)內(nèi)部控制的效率取決于其治理結(jié)構(gòu)的合理與健全程度。信托公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行管理與控制的體系，它規(guī)定了公司的董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者的責(zé)任與權(quán)力分布，并且清楚地說(shuō)明了決策時(shí)，所以遵循的規(guī)則與程序。信托企業(yè)只有建立起了良好的治理結(jié)構(gòu)，委托人與收益人才會(huì)對(duì)其樹(shù)立起高度的信心。股東的基本權(quán)利應(yīng)包括：穩(wěn)妥可靠的所有權(quán)登記辦法，可以轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)移自己的股份；及時(shí)、定期地獲取公司的有關(guān)信息；出席股東大會(huì)并投票；選舉董事會(huì)成員，參與公司利潤(rùn)分紅。股東有權(quán)參與并了解有關(guān)公司重大變化的決定，在良好的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部人交易和濫用權(quán)利進(jìn)行自我交易必須受到禁止，利害相關(guān)者的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)受到尊重，在其權(quán)益受到侵害時(shí)，應(yīng)有機(jī)會(huì)得到補(bǔ)償。利害相關(guān)者應(yīng)當(dāng)能夠得到有關(guān)的信息。

　　（5）建立信托風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在銀監(jiān)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，建立信托業(yè)基金制度。各信托機(jī)構(gòu)應(yīng)按每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的一定比例提取，專(zhuān)款專(zhuān)存，統(tǒng)一交由銀監(jiān)會(huì)管理。當(dāng)信托機(jī)構(gòu)整體出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可用此基金挽救陷入經(jīng)營(yíng)困境的信托公司。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是相輔相成的，只有建立了金融防范機(jī)制，又擁有金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)男酆窠?jīng)濟(jì)實(shí)力，才能經(jīng)受起金融風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，從而立于不敗之地。

　　（6）保證信托企業(yè)的信息透明度。作為公信力很強(qiáng)的信托企業(yè)，應(yīng)建立起完善的信息披露制度，增強(qiáng)其內(nèi)部信息的透明度。應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少應(yīng)包括：信托財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況；信托企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況；公司的發(fā)展戰(zhàn)略和階段目標(biāo)；公司股份的分布；高級(jí)管理人員的基本情況；可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素；重大的關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外擔(dān)保情況等重大事項(xiàng)。

　　2.健全信托法規(guī)，從外部控制信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。信托業(yè)能夠健康地發(fā)展，必須要以法規(guī)來(lái)引導(dǎo)。在中國(guó)信托業(yè)發(fā)展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業(yè)界的一個(gè)極其重要的問(wèn)題。20多年來(lái)，信托業(yè)一直在銀行、證券、保險(xiǎn)的夾縫中生存，始終走不出整頓、發(fā)展、再整頓、再發(fā)展的怪圈。從這個(gè)意義上講，中國(guó)信托業(yè)的問(wèn)題與困境實(shí)質(zhì)上是一種制度性現(xiàn)象和政策性現(xiàn)象。因此，健全法規(guī)并與國(guó)際接軌是信托業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

　　《信托法》已出臺(tái)并實(shí)施，以法律手段來(lái)明確了信托的定義、信托的經(jīng)營(yíng)方針和業(yè)務(wù)范圍、信托機(jī)構(gòu)設(shè)置條件和手續(xù)、信托機(jī)構(gòu)審批權(quán)限、信托機(jī)構(gòu)權(quán)利和義務(wù)；規(guī)定委托人、受托人和受益人之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。從而使信托經(jīng)營(yíng)者與管理者有章可循，有法可依，真正起到保障合法經(jīng)營(yíng)者權(quán)益，約束違法經(jīng)營(yíng)者不正當(dāng)行為的作用。在這種有利形勢(shì)下，有關(guān)方面應(yīng)從中國(guó)實(shí)際情況出發(fā)，盡快建立信托業(yè)從事信托業(yè)務(wù)的相應(yīng)配套法規(guī)，這樣有利于信托業(yè)能夠迅速依法開(kāi)拓業(yè)務(wù)，不斷創(chuàng)新，創(chuàng)造出豐富的滿(mǎn)足人民多種需要的金融產(chǎn)品，也更有利于銀監(jiān)會(huì)依法進(jìn)行強(qiáng)有效監(jiān)管，從外部有效控制信托業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　總之，當(dāng)前的信托業(yè)面臨著一個(gè)歷史性的發(fā)展機(jī)遇，只有珍惜這個(gè)機(jī)遇，內(nèi)控與外制并舉盡力降低業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)的信托業(yè)才能最終走上一條可持續(xù)發(fā)展之路。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文3

　　一、油田地面工程項(xiàng)目概述

　　經(jīng)地質(zhì)勘探、油氣開(kāi)采將深埋地下的石油、天然氣資源采出到地上后需要在地面經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工才能最終為企業(yè)帶來(lái)商業(yè)利益，油田地面工程項(xiàng)目就是為此而對(duì)石油天然氣生產(chǎn)需要的裝置及相關(guān)配套設(shè)施進(jìn)行的集經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、組織于一體的系統(tǒng)工程建設(shè)，因其具有投資規(guī)模大、地域跨度廣、建設(shè)周期長(zhǎng)、配套技術(shù)高等特點(diǎn)，而使工程建設(shè)涉及的建設(shè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)技術(shù)、項(xiàng)目管理等內(nèi)容不可避免地面臨諸多不確定因素。當(dāng)這些因素發(fā)生不利于工程項(xiàng)目達(dá)成預(yù)期建設(shè)目標(biāo)的變化時(shí)，例如延誤工期和成本增加，則會(huì)形成油田地面工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)安全可能產(chǎn)生的危害越大，只有不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別，找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，才能保障油田地面工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。

　　二、油田地面工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

　　（一）人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

　　在油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，無(wú)論是項(xiàng)目管理、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工操作還是服務(wù)保障等各項(xiàng)工作都需要由人來(lái)完成，因而油田地面工程項(xiàng)目工作人員的自身素質(zhì)直接決定了各項(xiàng)工作完成的效果。然而，由于油田地面工程項(xiàng)目具有工藝配套程度高、技術(shù)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、施工環(huán)境復(fù)雜等特點(diǎn)，因而為了保證工程建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，地面工程項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)人員、設(shè)計(jì)人員、施工人員、監(jiān)管人員和服務(wù)人員必須具備較高的管理水平、過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)和良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。

　　（二）設(shè)備材料風(fēng)險(xiǎn)

　　油田地面工程項(xiàng)目施工離不開(kāi)施工材料和施工所用的機(jī)具設(shè)備，因而施工材料質(zhì)量和機(jī)具設(shè)備性能直接影響著工程項(xiàng)目施工質(zhì)量，只有質(zhì)量和性能能夠滿(mǎn)足工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工方案要求的材料、設(shè)備才能夠保障油田地面工程項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度和資金投入均可達(dá)到預(yù)期建設(shè)目標(biāo)。但是在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，材料和機(jī)具設(shè)備管理不嚴(yán)、入場(chǎng)前未嚴(yán)格按照施工要求審核機(jī)具設(shè)備合格證的事情時(shí)有發(fā)生，或者入場(chǎng)時(shí)經(jīng)審核，材料和機(jī)具設(shè)備雖符合施工要求，但由于入場(chǎng)后未指定擺放位置或者未按規(guī)定位置擺放材料和機(jī)具設(shè)備，致使施工材料的成份、物理性能和化學(xué)性能受環(huán)境影響發(fā)生變化，或者機(jī)具設(shè)備部件受外界影響遭受損毀，從而導(dǎo)致施工材料和機(jī)具設(shè)備不再滿(mǎn)足施工要求，給油田地面工程項(xiàng)目施工質(zhì)量和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　（三）施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

　　油田所處地質(zhì)環(huán)境大都比較復(fù)雜，在加上自然環(huán)境的'多變，常常給油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)困難，尤其是在建設(shè)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到一些難以預(yù)見(jiàn)的因素。在地質(zhì)環(huán)境方面，即便設(shè)計(jì)階段已經(jīng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了精細(xì)的勘察，但在實(shí)際施工過(guò)程中還是經(jīng)常會(huì)遇到未能預(yù)見(jiàn)的地質(zhì)情況，需要采取基坑排水、地下障礙物拆除等措施來(lái)保障工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，加之受天氣影響，一些施工前勘察沒(méi)有問(wèn)題的地質(zhì)環(huán)境也可能發(fā)生變化而給施工帶來(lái)阻礙，例如施工地區(qū)大量雷雨沖刷產(chǎn)生山體滑坡帶來(lái)的泥漿石沙不僅可能破壞材料和設(shè)備，甚至?xí)�沖垮、沖倒已完成的基體；在自然環(huán)境方面，地面工程項(xiàng)目施工不僅要面對(duì)嚴(yán)寒酷暑、暴雨臺(tái)風(fēng)等惡劣天氣的考驗(yàn)，還要面臨蚊蟲(chóng)猛獸、傷病瘧疾對(duì)工作人員人身健康的威脅。

　　（四）施工進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

　　油田地面工程項(xiàng)目建設(shè)周期的長(zhǎng)短對(duì)于油田工程項(xiàng)目總成本有直接的影響。一方面，雖然提前竣工在一定程度上有助于節(jié)省人工費(fèi)用等工程成本，但倘若單純?yōu)榱斯?jié)省成本而盲目、不科學(xué)地縮短工期不僅會(huì)影響工程項(xiàng)目質(zhì)量，甚至還會(huì)因返工而付出更多的成本，得不償失；另一方面，倘若工程項(xiàng)目未如期交工，既會(huì)因投產(chǎn)不及時(shí)影響預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，而且還會(huì)因追趕工期而直接增加工程建設(shè)成本。

　　三、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

　　（一）不斷提升工程項(xiàng)目人員素質(zhì)

　　防止人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)對(duì)油田工程項(xiàng)目相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，分層次、分專(zhuān)業(yè)開(kāi)展不同內(nèi)容的培訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上開(kāi)展知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)并給予適度獎(jiǎng)勵(lì)以努力打造學(xué)習(xí)型組織，營(yíng)造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，鼓勵(lì)工程項(xiàng)目人員不斷加強(qiáng)自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)。

　　（二）切實(shí)強(qiáng)化材料設(shè)備監(jiān)管工作

　　首先，要根據(jù)質(zhì)量管理相關(guān)法律法規(guī)不斷完善企業(yè)質(zhì)量管理體系，制定質(zhì)量監(jiān)督管理辦法，做到有“法”可依；其次，從材料設(shè)備的采購(gòu)、機(jī)具設(shè)備的租用、入場(chǎng)前后的審查驗(yàn)收，再到材料設(shè)備的保管和每次使用的復(fù)驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)都要依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)管，對(duì)質(zhì)量不合格的產(chǎn)品堅(jiān)決不予使用；最后，落實(shí)崗位責(zé)任制，定期驗(yàn)收和抽查工程項(xiàng)目已完工部分，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題必須追根溯源，及時(shí)整改。

　　（三）做好安全環(huán)保防護(hù)和應(yīng)急處理工作

　　防范施工環(huán)境變化給工程建設(shè)帶來(lái)的阻礙，就必須做好突發(fā)事件前的安全環(huán)保防護(hù)工作和事件發(fā)生后的應(yīng)急處理工作。一方面，建立、健全安全環(huán)保制度和規(guī)范操作規(guī)程，加大安全環(huán)保工作投入，從資金和設(shè)施裝備等物質(zhì)方面來(lái)保障基坑排水、地下障礙物拆除、防暑降溫等克服施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的措施得以有效進(jìn)行；另一方面，加強(qiáng)工程施工過(guò)程中的安全監(jiān)督與檢查，確保安全環(huán)保措施和突發(fā)事故應(yīng)急管理措施能夠發(fā)揮效用。

　　作者:胡蕊 單位:大慶油田房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司

風(fēng)險(xiǎn)管理論文4

　　摘要：合同管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，合同管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，加強(qiáng)企業(yè)合同管理是保障現(xiàn)代企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的有效手段。對(duì)于如何有效的建立健全相關(guān)的體制，本文通過(guò)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)合同管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出了控制風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施。

　　關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)； 合同管理 ；風(fēng)險(xiǎn)防范；有效措施

　　合同管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到合同管理對(duì)企業(yè)的重要性，企業(yè)想要發(fā)展，就必須參與到市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，避免企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少企業(yè)的合同糾紛，最大限度的保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，是企業(yè)立足并得以發(fā)展的重要前提。

　　一、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)合同管理的重要意義

　　1.有助于適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。隨著社會(huì)主體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，越來(lái)越多的機(jī)遇擺在了現(xiàn)代企業(yè)的面前，同時(shí)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，企業(yè)的合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理重要的內(nèi)容組成，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)、規(guī)范的管理，可以幫助企業(yè)降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)往來(lái)的更加頻繁，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、實(shí)力不足的企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的契機(jī)，對(duì)于從前不規(guī)范的合同管理，口頭承諾、無(wú)效協(xié)議等情況在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中容易出現(xiàn)合同經(jīng)濟(jì)糾紛，造成經(jīng)濟(jì)上的損失。對(duì)于規(guī)模較大，實(shí)際較為雄厚的企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)實(shí)力范圍，必須要與國(guó)外的企業(yè)打交道，針對(duì)與國(guó)外企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)合同管理中區(qū)別對(duì)待于從前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的往來(lái)的傳統(tǒng)模式，深入了解國(guó)外的合同相關(guān)法律法規(guī)，熟悉其運(yùn)作模式和國(guó)際間的經(jīng)濟(jì)交往，加強(qiáng)現(xiàn)代化企業(yè)合同管理有助于適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。2.有助于完善現(xiàn)代企業(yè)管理體系。合同管理貫穿于企業(yè)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)之間，合同管理需要企業(yè)內(nèi)部多個(gè)部門(mén)相互配合，這極大考驗(yàn)了現(xiàn)代企業(yè)的管理水平，同時(shí)，合同管理既是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益快速發(fā)展的體現(xiàn)，又能起到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益運(yùn)行監(jiān)督的作用，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)改革力度的不斷加大，現(xiàn)代企業(yè)存在職能清晰，政企分離的特點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層來(lái)說(shuō)，合同管理是保證企業(yè)正常的運(yùn)作企業(yè)得以發(fā)展壯大的前提，在管理中堅(jiān)持實(shí)事求是，要以企業(yè)的實(shí)際狀況為根據(jù)來(lái)制定管理體制，在制定管理體系時(shí)盡量系統(tǒng)化、全面化、統(tǒng)一化，合同管理與企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)模式的制定、銷(xiāo)售的渠道等核心內(nèi)容的安排都有緊密的聯(lián)系，因此，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)合同管理有助于保障企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)管理體系。3.有助于建設(shè)我國(guó)法制經(jīng)濟(jì)時(shí)代。改革開(kāi)放之后，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)打開(kāi)市場(chǎng)的國(guó)門(mén)，機(jī)遇與挑戰(zhàn)的全方面涌入，加強(qiáng)行業(yè)的規(guī)范操作，建立健全相應(yīng)的法律法規(guī)已經(jīng)成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的首要目標(biāo)，伴隨著法制社會(huì)的不斷完善，我國(guó)在建設(shè)法制經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，這要求現(xiàn)代企業(yè)要緊跟時(shí)代的步伐，嚴(yán)格遵守企業(yè)法律法規(guī)，同時(shí)建立自己的責(zé)任機(jī)制。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，良好的信用度是企業(yè)得以快速發(fā)展的重要渠道，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)合同管理，有助于完善行業(yè)內(nèi)的規(guī)范，維護(hù)市場(chǎng)的秩序，促使企業(yè)自覺(jué)遵守法律法規(guī)，對(duì)于不合法的行為能夠有效的排查和治理，促進(jìn)資源的合理配置，同時(shí)，樹(shù)立良好的信用評(píng)價(jià)，有助于建設(shè)我國(guó)法治經(jīng)濟(jì)時(shí)代。

　　二、現(xiàn)代企業(yè)合同管理中存在的問(wèn)題

　　1.企業(yè)法制觀念單薄。許多企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到合同管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要性，依舊把關(guān)注點(diǎn)放在了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，忽視了現(xiàn)代企業(yè)合同管理，在面臨高額的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中，容易出現(xiàn)合同違約、無(wú)效合同等經(jīng)濟(jì)糾紛，致使企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)打擊帶來(lái)難以消除的影響。即便有的企業(yè)將健全完善企業(yè)合同管理提上日程，但是，在此方面企業(yè)沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，相關(guān)的合同管理工作人員素質(zhì)參差不齊，專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能水平較低，無(wú)法充分發(fā)揮合同管理作用，直接影響合同管理的質(zhì)量，企業(yè)也只能通過(guò)摸索來(lái)制定相關(guān)的管理辦法，致使現(xiàn)代企業(yè)合同管理依舊處于薄弱的環(huán)節(jié)。2.企業(yè)管理觀念落后。企業(yè)在選擇合作對(duì)象時(shí)，一般只考慮合作對(duì)象帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，而對(duì)合作對(duì)象的資格審查通常只是一帶而過(guò)，是否是正規(guī)的企業(yè)單位，是否擁有較好的信譽(yù)等這些都應(yīng)該是企業(yè)管理所應(yīng)考察的重點(diǎn)，再者，對(duì)于合同的簽訂過(guò)程，部分企業(yè)通常認(rèn)為只是一個(gè)形式，甚至存在口頭承諾等行為，企業(yè)合同管理不受企業(yè)重視，合同內(nèi)容存在表述不清晰，責(zé)任義務(wù)不明確等問(wèn)題，中一旦出現(xiàn)了不合理現(xiàn)象，企業(yè)才匆忙提交合同內(nèi)容，易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，達(dá)不到合同應(yīng)該發(fā)揮的實(shí)效作用。同時(shí)，各部門(mén)間的合作不協(xié)調(diào)，缺乏領(lǐng)導(dǎo)，工作效率低下，監(jiān)管力度不夠深入也使得企業(yè)管理取得不到良好的效果。3.法律保護(hù)不完善。對(duì)于既定發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，公司面臨著巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，容易造成經(jīng)濟(jì)上的損失，通常采取申請(qǐng)仲裁等法律途徑以求得維護(hù)自己的權(quán)益，但是，合同管理上的疏忽，對(duì)仲裁機(jī)構(gòu)提供不了太多有效的證據(jù)，致使仲裁機(jī)關(guān)搜集證據(jù)困難，維權(quán)之路緩慢，是企業(yè)承受經(jīng)濟(jì)損失，即便維護(hù)了企業(yè)而自身的合法權(quán)益，但由于成本的損耗，依然彌補(bǔ)不了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，而企業(yè)通常在面臨巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了最大程度的降低損失，會(huì)選擇私下里解決糾紛，這無(wú)疑使合同管理徒有其名，造成惡性循環(huán)。

　　三、現(xiàn)代企業(yè)合同管理的.風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.重視合同簽訂前的準(zhǔn)備工作。在企業(yè)與合作對(duì)象簽訂合同之前，要重視對(duì)合作對(duì)象的資格審查，要對(duì)其履行合同的能力，信用評(píng)價(jià)等方面做好全面詳盡的調(diào)查，并作出科學(xué)的分析，不能只考慮眼前的利益，而使企業(yè)承受巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在企業(yè)與其他合作對(duì)象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交往中，不能只單純的把合同的簽訂作為一種文書(shū)，而是應(yīng)當(dāng)視為一種硬性的指標(biāo)，要求合作伙伴做到合同上的規(guī)定，同時(shí)，約束自身做到合理的經(jīng)營(yíng)。重視合同簽訂前的準(zhǔn)備工作，將企業(yè)所可預(yù)見(jiàn)性的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也是現(xiàn)代化企業(yè)合同管理的科學(xué)。2.建立合同管理審查監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于是否完全符合國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)而制定的合同，在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)建立合同管理審查監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于出現(xiàn)的法律性漏洞，要做的及時(shí)有效的排查，對(duì)于合作伙伴的履約能力要做到跟蹤調(diào)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提供有效的解決方案。同時(shí)注意合同條款的可操作性，合同中是否存在模糊的概念，法律保護(hù)的是對(duì)既定受到損害的企業(yè)，而在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)從制定生產(chǎn)計(jì)劃就已經(jīng)開(kāi)始投入成本，因此明確合同中的內(nèi)容，排查一切存在的風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的保障。3.建立網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)。我國(guó)目前針對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)沒(méi)有真實(shí)完善的信用評(píng)價(jià)體系，企業(yè)個(gè)人的信用往往是通過(guò)企業(yè)在市場(chǎng)上的作為來(lái)體現(xiàn)的，這不利于行業(yè)的透明和規(guī)范，建立有效真實(shí)的信用評(píng)價(jià)體系，嚴(yán)厲打擊信用欺詐行為。信用評(píng)價(jià)體系，是對(duì)企業(yè)自身的約束，也是規(guī)范行業(yè)的重要手段之一。同時(shí)，建立網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)平臺(tái)，將合同管理通過(guò)信息技術(shù)得到統(tǒng)一的管理，并且加強(qiáng)行業(yè)間的交流，及時(shí)更新信息，共享經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的合同管理制度的完善。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　終上所述，現(xiàn)代企業(yè)合同管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，合同不僅僅是一紙文書(shū)，而是具有強(qiáng)制性、約束性、連續(xù)性的一種法律性文件。只有適應(yīng)市場(chǎng)多變環(huán)境的企業(yè)才能不斷地發(fā)展和壯大，而建立和完善現(xiàn)代企業(yè)合同管理制度符合當(dāng)前市場(chǎng)的需求，這是國(guó)家相關(guān)政策的要求，只有不斷的完善自身的實(shí)力，最大程度的減少企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，才能逐步確立企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境的巨大優(yōu)勢(shì)。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]許自豪.淺談企業(yè)合同管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].商業(yè)文化(上半月)，20xx，11（04）:44.

　　[4]李林.淺談企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施[J].北方經(jīng)濟(jì)，20xx，11（04）:59-60.

風(fēng)險(xiǎn)管理論文5

　　物流金融業(yè)務(wù)在中國(guó)經(jīng)過(guò)多年的開(kāi)展，取得了相當(dāng)大的發(fā)展，20xx年以來(lái)，物流業(yè)與金融業(yè)的融合愈加深化，市場(chǎng)規(guī)模迅速擴(kuò)大，20xx年已達(dá)到3萬(wàn)億元的規(guī)模。傳統(tǒng)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制手段明顯捉襟見(jiàn)肘，于是眾多物流金融服務(wù)平臺(tái)相繼出現(xiàn)，并以此為契機(jī)在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的基礎(chǔ)上，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

　　一、物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

　　傳統(tǒng)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要是加強(qiáng)融資企業(yè)的信用管理，慎重選擇質(zhì)押物，在合同中明確融資企業(yè)、銀行和物流企業(yè)之間的權(quán)利與義務(wù)等。以上防控措施一定程度上減少了風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，然而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施仍然有很大的局限性，以中鐵現(xiàn)代和南儲(chǔ)倉(cāng)儲(chǔ)兩家公司為例，見(jiàn)表1。目前物流行業(yè)在物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制與管理方面其實(shí)正處于一個(gè)轉(zhuǎn)型階段，而通過(guò)上表可以看出，很多物流企業(yè)依然采取著以上述公司相同的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這樣的管理手段，存在著以下明顯缺陷：成本高昂，效率低下。面對(duì)規(guī)模越來(lái)越大的物流金融業(yè)務(wù)，每個(gè)物流企業(yè)僅憑一己之力去調(diào)查融資企業(yè)的信用狀況，核準(zhǔn)質(zhì)押物的質(zhì)量和價(jià)值，個(gè)性化定制質(zhì)押物的保管措施，以及明確每一筆業(yè)務(wù)法律上的權(quán)利與義務(wù)幾乎是不可能的。一方面來(lái)講這樣做成本極高，一個(gè)物流企業(yè)面對(duì)眾多融資企業(yè)和質(zhì)押物進(jìn)行調(diào)查會(huì)消耗物流企業(yè)大量人力物力財(cái)力。另一方面融資企業(yè)可能與多家物流公司合作，多個(gè)物流公司重復(fù)對(duì)一家融資企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，是對(duì)社會(huì)資源的浪費(fèi)。加之物流企業(yè)在某些領(lǐng)域上的知識(shí)匱乏，會(huì)導(dǎo)致這樣的風(fēng)險(xiǎn)管控效率地下。不能解決重復(fù)質(zhì)押?jiǎn)栴}。重復(fù)抵押，是指?jìng)鶆?wù)人以同一抵押物分別向數(shù)個(gè)債權(quán)人為抵押行為，致使該抵押物上有多個(gè)抵押權(quán)負(fù)擔(dān)的抵押形式。重復(fù)質(zhì)押?jiǎn)栴}主要是質(zhì)押信息方面的閉塞，與貸款信息可以體現(xiàn)在征信系統(tǒng)里不同，銀行間的質(zhì)押信息很難做到相互分享，全面收集難度很大。即使是已經(jīng)質(zhì)押過(guò)的質(zhì)押物，表面看來(lái)也很難有任何異常。此外，質(zhì)押物的權(quán)屬與登記問(wèn)題也是造成重復(fù)質(zhì)押的重要原因。目前我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)貨物的登記混亂，不同地區(qū)、不同部門(mén)之間的信息不能統(tǒng)一，進(jìn)一步增加了對(duì)質(zhì)押物監(jiān)管的難度。信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無(wú)法保障。傳統(tǒng)物流金融監(jiān)管下的信息記錄往往是單方面的、靜態(tài)的，融資企業(yè)、銀行、第三方物流企業(yè)之間的信息不能及時(shí)共享，容易產(chǎn)生紕漏，導(dǎo)致信息的及時(shí)性、安全性與可靠性無(wú)法保障。

　　二、物聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)技術(shù)對(duì)物流金融風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

　　物流金融是指在面向物流業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，通過(guò)應(yīng)用和開(kāi)發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動(dòng)。物流金融產(chǎn)生主要是為了解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，目前常見(jiàn)的形式有倉(cāng)單質(zhì)押、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、保兌倉(cāng)、開(kāi)證監(jiān)管。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，物流金融開(kāi)始越來(lái)越依賴(lài)于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)極大地改變了物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制手段，一方面，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提供的是全是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控手段，可以通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)構(gòu)建的信息平臺(tái)了解三方信息，減少信息不對(duì)稱(chēng)與獲得信息的成本，讓銀行對(duì)融資企業(yè)實(shí)現(xiàn)更真實(shí)、具體的評(píng)估。另一方面，可以通過(guò)貨物標(biāo)簽以及出入庫(kù)信息登記等手段，實(shí)時(shí)了解質(zhì)押物情況，避免重復(fù)質(zhì)押、質(zhì)押物被調(diào)換等問(wèn)題。并且，物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為物流金融帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，提供新的'業(yè)務(wù)模式，替代以往較之落后的、存在風(fēng)險(xiǎn)更大的業(yè)務(wù)模式。

　　三、基于物聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的物流金融風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　　物流金融信息服務(wù)平臺(tái)采用了互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，形成了用戶(hù)三方的信息集散地。在物聯(lián)網(wǎng)下，通過(guò)信息服務(wù)平臺(tái)，各參與方可以共享信息，在一定程度上可以減少信息的不對(duì)稱(chēng)，避免出現(xiàn)像青島港騙貸那樣的重復(fù)貸款問(wèn)題。平臺(tái)中的用戶(hù)都采用會(huì)員制。即加入服務(wù)平臺(tái)的三方客戶(hù)都必須成為平臺(tái)會(huì)員，根據(jù)客戶(hù)資信狀況、經(jīng)營(yíng)實(shí)力等情況進(jìn)行評(píng)級(jí)。每個(gè)會(huì)員都會(huì)進(jìn)行信息登記，其所有的交易信息、企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)狀況和信用等級(jí)等都會(huì)對(duì)平臺(tái)中的其他會(huì)員相對(duì)開(kāi)放。除此之外，還有一些其他的相關(guān)會(huì)員制度，對(duì)會(huì)員進(jìn)行約束。建立健全登記公示查詢(xún)制度，經(jīng)常性地定期公布存貨擔(dān)保信息、擔(dān)保融資信息、數(shù)據(jù)信息預(yù)警等。即信息化的動(dòng)態(tài)登記公示，對(duì)質(zhì)押物所在的位置，所處的狀態(tài)、所有權(quán)是否變動(dòng)和質(zhì)押物價(jià)格波動(dòng)等進(jìn)行記錄，并按客戶(hù)要求予以公示，以避免靜態(tài)登記公示無(wú)法及時(shí)反應(yīng)所產(chǎn)生的弊端。建立起統(tǒng)一的信用評(píng)級(jí)和失信人機(jī)制。平臺(tái)會(huì)員信用等級(jí)統(tǒng)一由平臺(tái)根據(jù)客戶(hù)自身的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和平臺(tái)內(nèi)部交易記錄等評(píng)定，為平臺(tái)內(nèi)部開(kāi)展物流金融業(yè)務(wù)提供統(tǒng)一的參考標(biāo)準(zhǔn)。失信人機(jī)制則是一種針對(duì)部分不誠(chéng)信會(huì)員的懲罰機(jī)制，但凡有欺騙行為的會(huì)員，其信用等級(jí)都會(huì)遭到大幅降低，以致無(wú)法再輕易得到其他會(huì)員的信任或遭受平臺(tái)的經(jīng)濟(jì)懲罰。如銀行對(duì)其進(jìn)行貸款審核并對(duì)信用狀況較差的企業(yè)予以剝奪融資權(quán)、勒令糾正和平臺(tái)沒(méi)收會(huì)員上繳的保證金等。事中風(fēng)險(xiǎn)管控：主要針對(duì)質(zhì)押物監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、操作和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其措施如下。構(gòu)架物聯(lián)網(wǎng)的質(zhì)押品的動(dòng)態(tài)信息的獲取系統(tǒng)。通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)可以實(shí)現(xiàn)從原料市場(chǎng)到產(chǎn)品市場(chǎng)這一過(guò)程中質(zhì)押物品信息的讀取與采集。一方面,通過(guò)附著在貨物上的電子標(biāo)簽,可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)貨物數(shù)量和位置,通過(guò)無(wú)線傳感器可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)貨物所處環(huán)境狀況,充分保障質(zhì)押物保管質(zhì)量，一旦質(zhì)押品信息出現(xiàn)異常，即產(chǎn)生了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，會(huì)立即啟動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)。再者,利用物聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)物所有權(quán)的嚴(yán)格確認(rèn),對(duì)質(zhì)押物的貨權(quán)進(jìn)行詳細(xì)的考察,不符合質(zhì)押物要求的商品,堅(jiān)決不能接受。并且確保商品歸出質(zhì)人所有，避免出現(xiàn)貨權(quán)糾紛。建立智能倉(cāng)庫(kù)、制定合適的存貨價(jià)格管理和標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)認(rèn)證系統(tǒng)等，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型進(jìn)行實(shí)時(shí)計(jì)算，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。如系統(tǒng)將根據(jù)采集到的質(zhì)物市場(chǎng)價(jià)格、質(zhì)物數(shù)量等信息計(jì)算質(zhì)押率,并將其與預(yù)設(shè)值進(jìn)行比較,若低于預(yù)設(shè)值則通知借款企業(yè)補(bǔ)貨或增加保證金。利用RFID自動(dòng)采集、無(wú)線傳感器網(wǎng)絡(luò)和GPRS無(wú)線遠(yuǎn)程傳輸?shù)燃夹g(shù)，構(gòu)建實(shí)時(shí)信息傳播機(jī)制，實(shí)現(xiàn)質(zhì)押物變動(dòng)信息與系統(tǒng)信息的實(shí)時(shí)一致,克服傳統(tǒng)倉(cāng)儲(chǔ)管理中信息滯后的問(wèn)題。在物聯(lián)網(wǎng)中，質(zhì)押物的動(dòng)態(tài)信息的獲取一般過(guò)程為：在物品上貼上RFID標(biāo)簽，讀寫(xiě)設(shè)備通過(guò)讀取RFID標(biāo)簽中的信息，尤其是ID信息，通過(guò)這個(gè)ID信息向物聯(lián)網(wǎng)名稱(chēng)解析服務(wù)器請(qǐng)求以獲取該ID所對(duì)應(yīng)的進(jìn)一步詳細(xì)信息的統(tǒng)一資源標(biāo)志符（URI），讀寫(xiě)設(shè)備通過(guò)這個(gè)統(tǒng)一資源標(biāo)志符進(jìn)行進(jìn)一步的信息獲取，實(shí)現(xiàn)信息的全面和透徹感知。事后風(fēng)險(xiǎn)管控：主要針對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)，主要如下：通過(guò)物聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)全過(guò)程管理，保留物流金融各個(gè)階段的交易記錄，以便銀行、物流企業(yè)和融資企業(yè)之間明確責(zé)任，減少法律糾紛。通過(guò)有公信力的平臺(tái)公示與登記，確貨物所有權(quán)，避免重復(fù)質(zhì)押帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。積極參與物流金融業(yè)務(wù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定，嚴(yán)格實(shí)行業(yè)務(wù)中一個(gè)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)即擔(dān)保存貨第三方管理規(guī)范，兩個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)即動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管服務(wù)規(guī)范和動(dòng)產(chǎn)監(jiān)管企業(yè)評(píng)估指標(biāo)。制定并完善平臺(tái)規(guī)章制度，并通過(guò)會(huì)員制度促使這些制度落實(shí)，彌補(bǔ)國(guó)家法律制度中關(guān)于物流金融監(jiān)管的缺失與不足。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文6

　　摘要：本文通過(guò)分析鐵路企業(yè)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題，對(duì)存在問(wèn)題的形成原因進(jìn)行深入分析，提出鐵路企業(yè)各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施，籍以提高鐵路企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；探析

　　一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)對(duì)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展的識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，適時(shí)采取有效措施進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法處理存在的風(fēng)險(xiǎn)，以保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全健康有序開(kāi)展，確保經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。在COSO頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，具體由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂等事項(xiàng)中，以識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)使之在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是不確定性。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或不發(fā)生是不確定的，主要包括時(shí)間上、空間上及損失程度的不確定。二是雙重性。即風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)并存，風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，也可能提供意外機(jī)遇。三是與負(fù)債經(jīng)營(yíng)的相關(guān)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)具有必然的聯(lián)系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的升級(jí)是由于到期債務(wù)不能支付引起的。四是全面性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，即資金籌集、運(yùn)用和積累分配等相關(guān)活動(dòng)，均可能會(huì)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　經(jīng)過(guò)二十多年改革與體制創(chuàng)新，鐵路企業(yè)建立起了一套內(nèi)部控制體系，比如：全面預(yù)算管理實(shí)施辦法、建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)實(shí)施考核辦法、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法等財(cái)務(wù)管理類(lèi)的內(nèi)部控制制度。但是，隨著外部環(huán)境的變化和管理要求的提高，企業(yè)財(cái)務(wù)正面臨較大風(fēng)險(xiǎn)，突出表現(xiàn)為：

　　(一)對(duì)內(nèi)部控制重視不夠，財(cái)務(wù)管理薄弱，加大了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)度。鐵路企業(yè)長(zhǎng)期實(shí)行安全生產(chǎn)為考核核心的管理模式，企業(yè)高管的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要以安全問(wèn)題為主，直接導(dǎo)致了大部分管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠。

　　(二)監(jiān)管力度不夠，削弱了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的權(quán)威。鐵路基層企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管主要為各鐵路局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與檢查，外部監(jiān)管主要是中介機(jī)構(gòu)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)等。但是這些監(jiān)管手段不多、力度不夠，特別是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后的處罰方式和力度不夠。

　　(三)對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不夠，將規(guī)章制度等同于內(nèi)部控制，妨礙了公司內(nèi)控制度的健全。

　　(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制不全，加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鐵路企業(yè)并未全面建立起恰當(dāng)?shù)臋C(jī)制對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，也未將有些管理行為和單位內(nèi)控制度執(zhí)行的審計(jì)、檢查納入評(píng)估機(jī)制。

　　(五)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不完善，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。鐵路基層企業(yè)一直未建立自己的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而是依賴(lài)各鐵路局的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，功能缺失，極大削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度。

　　三、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

　　(一)面臨或潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.鐵路經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題首先，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，未將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性提升到應(yīng)有的高度。其次，公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，有些內(nèi)部控制制度不能有效執(zhí)行。目前鐵路企業(yè)對(duì)市場(chǎng)監(jiān)控機(jī)制健全程度、成本控制制度完善程度等的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及有效執(zhí)行方面做得不夠，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性有待進(jìn)一步提高。鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)決策時(shí)，經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)和主觀去決策，未合理采用定量分析方法及科學(xué)的決策模型開(kāi)展決策。2.投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題第一，企業(yè)盲目投資加速了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提高。鐵路企業(yè)將其有限資源投資設(shè)立多種經(jīng)營(yíng)公司，多種經(jīng)營(yíng)公司同時(shí)開(kāi)展車(chē)站保潔、物業(yè)管理、酒店管理等行業(yè)，非其專(zhuān)業(yè)所長(zhǎng)，形成了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。特別是，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏嚴(yán)格、科學(xué)的跟蹤管理，未能定期組織投資質(zhì)量分析，導(dǎo)致收益沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，形成了一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。第二，項(xiàng)目籌建資產(chǎn)未進(jìn)行科學(xué)的可行性研究評(píng)估，造成重復(fù)建設(shè)、資源浪費(fèi)，加大公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。譬如：20xx年，某鐵路企業(yè)重組了另一家鐵路公司，重組時(shí)，被重組公司資產(chǎn)中的1億多元為1992年建設(shè)的鐵路線路資產(chǎn)。重組成功后不久，因線路等級(jí)低，將該線路資產(chǎn)廢棄，在原鐵路路基上新建了提速鐵路線路，財(cái)務(wù)上一直并未將該資產(chǎn)做相應(yīng)減值或損失處理，造成資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)，增大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題籌資風(fēng)險(xiǎn)方面存在的主要問(wèn)題是：缺乏對(duì)公司資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)，無(wú)法正確評(píng)估資金的實(shí)際需要和時(shí)間；公司資本結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負(fù)債率偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)偏高；籌資成本過(guò)高。

　　(二)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

　　鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，既有公司外部因素，也有自身因素，內(nèi)部因素主要包括：1.管理制度不健全鐵路企業(yè)制度不夠健全，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部控制制度不健全；缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度；沒(méi)有建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)機(jī)制。譬如：有些鐵路企業(yè)在籌資跟蹤管理中，沒(méi)有建立包括資金到賬、資金使用、利息支付等制度，未實(shí)時(shí)監(jiān)控資金動(dòng)向，造成資金使用效率不高現(xiàn)象，形成籌資風(fēng)險(xiǎn)。2.經(jīng)營(yíng)管理水平不高管理關(guān)系混亂，權(quán)責(zé)利不清晰，使得鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂；管理控制能力不高。譬如：基層鐵路企業(yè)和站段作為下屬單位，人事權(quán)全部歸屬鐵路局，基層企業(yè)對(duì)用工數(shù)量和薪資標(biāo)準(zhǔn)無(wú)決定權(quán)，多年來(lái)造成基層企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大、辦事效率低等狀況；業(yè)務(wù)管理由鐵總及鐵路局垂直管轄，基層企業(yè)的`經(jīng)營(yíng)管理主要是執(zhí)行上級(jí)指令，可供決策空間不大，管理水平得不到有效提高。3.盲目投資第三產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大在原鐵道部開(kāi)展減員增效時(shí)，為了安置內(nèi)部富余人員和追求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，鐵路企業(yè)投資興辦了多種經(jīng)營(yíng)公司。由于投資前對(duì)市場(chǎng)調(diào)查不充分，對(duì)投資項(xiàng)目評(píng)估過(guò)高，加之監(jiān)控機(jī)制不健全，造成所投資項(xiàng)目連年虧損，形成投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制對(duì)策

　　(一)一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

　　針對(duì)鐵路企業(yè)存在的上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范措施與控制對(duì)策為：1.積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的外部環(huán)境。鐵路企業(yè)應(yīng)積極做好充分分析、研究，根據(jù)環(huán)境變化制定應(yīng)對(duì)方案，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)督有效的制衡機(jī)制。鐵路企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)所有者和經(jīng)理層合理的分權(quán)，形成有效制衡。3.完善科學(xué)的管理決策機(jī)制，并確保一貫執(zhí)行。第一，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。包括：逐步健全內(nèi)控制度、新設(shè)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)等。第二，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度。包括：建立財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)跟蹤系統(tǒng)、建立籌資風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。第三，建立健全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法與財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。包括：編制應(yīng)急處理方案、適時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施及建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等機(jī)制。4.樹(shù)立全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。鐵路企業(yè)需要培養(yǎng)員工遵守風(fēng)險(xiǎn)管理制度的自覺(jué)性，使得業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的每一位員工都能參與評(píng)估和防范風(fēng)險(xiǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，提高防御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　(二)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

　　除了一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施外，投資風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制主要包括：1.強(qiáng)化投資過(guò)程監(jiān)控，催促多種經(jīng)營(yíng)公司利用鐵路資源優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)鐵路經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。2.投資與籌資相匹配。投資與籌資在資金數(shù)量、期限、成本方面應(yīng)與收益相匹配，投資應(yīng)量力而行，不能超出自身資金實(shí)力和籌資能力進(jìn)行投資。

　　(三)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

　　除了一般財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施外，籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制主要包括：1.降低公司負(fù)債比例，科學(xué)選擇資本結(jié)構(gòu)，安排最佳的籌資結(jié)構(gòu)，合理確定股東權(quán)益與債務(wù)籌資的關(guān)系。2.選擇合理的籌資期限，分散債務(wù)到期日，對(duì)債務(wù)與公司現(xiàn)金流的期限進(jìn)行合理匹配，保證公司的借款利息或到期債務(wù)有足夠的流動(dòng)性資金支付。3.控制籌資成本開(kāi)支。

　　(四)探索多元發(fā)展新模式，整合優(yōu)勢(shì)資源，確保多元發(fā)展取得突破

　　鐵路企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持多元經(jīng)營(yíng)與運(yùn)輸主業(yè)“長(zhǎng)期共存、相輔相成、互為促進(jìn)”的戰(zhàn)略定位，開(kāi)拓新市場(chǎng)，確保多元經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制取得新突破，強(qiáng)力推動(dòng)多元經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

　　(五)加快員工隊(duì)伍建設(shè)，全力打造高速時(shí)代的新型員工隊(duì)伍

　　企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。鐵路企業(yè)除了完善員工隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃，健全人力資源管理機(jī)制，還要加大員工的培訓(xùn)力度，采取脫產(chǎn)培訓(xùn)、委外培訓(xùn)、日常培訓(xùn)、案例培訓(xùn)等多種方式，全面提高干部職工隊(duì)伍素質(zhì)。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文7

　　一、研究背景

　　世界經(jīng)濟(jì)格局調(diào)整，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，電力體制改革和“互聯(lián)網(wǎng)+”理念的不斷深化為電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)也對(duì)電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行的成效提出了更高要求。

　　（一）日趨嚴(yán)格的外部監(jiān)管環(huán)境影響

　　新一輪電力體制改革按照“管住中間、放開(kāi)兩頭”的體制框架，有序向社會(huì)資本放開(kāi)配售電業(yè)務(wù)，發(fā)電側(cè)能源結(jié)構(gòu)以及售電側(cè)交易模式將發(fā)生變化，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將對(duì)公司的日常運(yùn)營(yíng)內(nèi)容和方式造成重大沖擊，公司面臨優(yōu)質(zhì)客戶(hù)流失、市場(chǎng)份額下降等風(fēng)險(xiǎn)。而作為電力體制改革重點(diǎn)任務(wù)之一的輸配電價(jià)改革，按照“準(zhǔn)許成本加合理收益”原則，分電壓等級(jí)核定電價(jià)，意味著電網(wǎng)企業(yè)需要面對(duì)非常嚴(yán)格的成本監(jiān)審。與此同時(shí)，我國(guó)立法進(jìn)程不斷加快，政府職能轉(zhuǎn)變、簡(jiǎn)政放權(quán)步伐加大，司法體制機(jī)制改革逐步深入，新一屆監(jiān)事會(huì)提出新要求，人們的思想認(rèn)識(shí)、價(jià)值觀念更趨多元，全民法治觀念逐漸增強(qiáng)，大眾維權(quán)意識(shí)不斷提升，利益相關(guān)方行使知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)的訴求越來(lái)越迫切。電網(wǎng)企業(yè)是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，肩負(fù)著重要的政治責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，服務(wù)范圍廣、社會(huì)影響大，對(duì)其治理、運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)的合法合規(guī)要求更高更嚴(yán)。

　　（二）電網(wǎng)發(fā)展戰(zhàn)略和提質(zhì)增效目標(biāo)驅(qū)動(dòng)

　　按照“十三五”發(fā)展規(guī)劃，電網(wǎng)企業(yè)將加快建設(shè)法治企業(yè)和國(guó)際化企業(yè)，確保“三集五大”體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)治理現(xiàn)代化，全面建成“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司、實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)一流”奮斗目標(biāo)。隨著全球能源互聯(lián)網(wǎng)戰(zhàn)略的推廣落地，企業(yè)需要保持大規(guī)模電網(wǎng)建設(shè)投入，科學(xué)匹配投資能力與發(fā)展效益，不斷提高資源投入產(chǎn)出效率。在國(guó)資委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，電網(wǎng)企業(yè)已基本建立起較為完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)部門(mén)和基層單位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)控管理與業(yè)務(wù)管理的緊密融合、風(fēng)控體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)等方面仍然不夠成熟，尚未體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)上有效用、對(duì)下有觸動(dòng)，未能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控的決策支撐作用，助力電網(wǎng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的加速實(shí)現(xiàn)。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

　　（一）風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)大致有兩種定義：一種定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性。20xx年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委在印發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革〔20xx〕108號(hào)）中將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響”，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。“可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）。”可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)本身并無(wú)好壞，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有好處，也可能有壞處。如果僅把風(fēng)險(xiǎn)看做是純粹的負(fù)面的東西，雖然有利于專(zhuān)注防范風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，但同時(shí)有可能忽略風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)藏的機(jī)會(huì)。

　　（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　美國(guó)內(nèi)控研究委員會(huì)（COSO)指出，“企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一套由企業(yè)董事會(huì)與管理層共同設(shè)立、與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識(shí)別那些會(huì)影響企業(yè)運(yùn)作的潛在事件并把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理到一個(gè)企業(yè)可接受的水平，從而幫助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。”國(guó)務(wù)院國(guó)資委在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。”

　　（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)

　　1、控制風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)某些風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)共存的特性，制定與企業(yè)戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)化管理，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)。

　　2、實(shí)現(xiàn)可靠的信息溝通。通過(guò)內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，消除企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和所有者之間的信息不對(duì)稱(chēng)，使企業(yè)的所有者能及時(shí)、全面和客觀地了解企業(yè)。

　　3、遵守法律法規(guī)。通過(guò)對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的知曉和遵守而避免不合規(guī)操作帶來(lái)的損失。

　　4、提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。通過(guò)避免無(wú)效率和低效率的操作以及降低風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的不確定性，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，幫助企業(yè)有效提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

　　5、保護(hù)企業(yè)不遭受重大損失。企業(yè)通過(guò)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失，這是傳統(tǒng)意義上企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。

　　三、電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

　　國(guó)網(wǎng)公司以業(yè)務(wù)領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為劃分標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建了適用各級(jí)單位的四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架體系，統(tǒng)一了風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)與定義，包括戰(zhàn)略、投資、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、安全生產(chǎn)、法律合規(guī)、廉政等一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)；并將各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)與其影響結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)成因、應(yīng)對(duì)措施建立動(dòng)態(tài)關(guān)聯(lián)，提供統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理參考指南。每年年初，各級(jí)電網(wǎng)企業(yè)基于四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架體系，全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，即通過(guò)對(duì)企業(yè)管理層和員工的訪談和問(wèn)卷調(diào)查，以及對(duì)企業(yè)相關(guān)流程的梳理，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；在對(duì)上述初始信息篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)、組合后，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，綜合計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率得出每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值；根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等綜合信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，為風(fēng)險(xiǎn)管理制定出可行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案，以解決“應(yīng)該承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)”、“承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)”、“怎樣承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)”、“如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)”等問(wèn)題。通過(guò)廣泛調(diào)研可知，電網(wǎng)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、人身安全風(fēng)險(xiǎn)、電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)等。

　　（一）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

　　生態(tài)環(huán)境惡化，霧霾天氣增多，對(duì)電網(wǎng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行構(gòu)成了威脅；夏（冬）季可能出現(xiàn)臺(tái)風(fēng)、冰雪、高溫等極端天氣，具有突發(fā)性強(qiáng)、難預(yù)測(cè)和破壞力大等特點(diǎn)，一定程度上增加了電網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)的難度及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度。

　　（二）人身安全風(fēng)險(xiǎn)

　　隨著電網(wǎng)企業(yè)投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大，設(shè)備規(guī)模、基本建設(shè)任務(wù)、電網(wǎng)施工檢修等工作的不斷增加，作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多、面廣、量大、人雜，對(duì)于安全生產(chǎn)管理的要求更高。電網(wǎng)技術(shù)的更新?lián)Q代速度加快，生產(chǎn)人員對(duì)新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝的使用技能如果無(wú)法及時(shí)跟進(jìn)，會(huì)增加錯(cuò)誤操作的概率，提高事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）電價(jià)政策風(fēng)險(xiǎn)

　　輸配電價(jià)改革后，政府將事前核定電網(wǎng)企業(yè)未來(lái)監(jiān)管期的投資規(guī)模和準(zhǔn)許總收入，價(jià)格監(jiān)管方式也由“先投資、再核價(jià)”的事后監(jiān)管，改為“先核價(jià)、再投資”的事前監(jiān)管；電網(wǎng)企業(yè)盈利模式由獲取購(gòu)銷(xiāo)價(jià)差轉(zhuǎn)變?yōu)檩斉潆姕?zhǔn)許總收入。輸配電業(yè)務(wù)收入主要取決于監(jiān)管期新增投資和有效資產(chǎn)規(guī)模、電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)成本和準(zhǔn)許收益水平，不再依賴(lài)電量增長(zhǎng)；輸配電成本也將受到嚴(yán)格的政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督。

　　（四）電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)

　　國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，實(shí)體經(jīng)濟(jì)持續(xù)疲軟，電網(wǎng)企業(yè)的售電量增長(zhǎng)不容樂(lè)觀，增收動(dòng)能不足，運(yùn)營(yíng)成本剛性增加，電費(fèi)回收難度加大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。對(duì)于評(píng)估的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，電網(wǎng)企業(yè)制定了詳細(xì)的應(yīng)對(duì)措施，有效控制了重大專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。但實(shí)際工作中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，不少電網(wǎng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏全局視角的考慮，甚至停留在風(fēng)控辦，風(fēng)險(xiǎn)管理在對(duì)各部門(mén)、各單位的觸動(dòng)上不夠強(qiáng)烈，專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，基層一線人員風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、全程性、全方位未能充分發(fā)揮。

　　四、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)運(yùn)行的舉措

　　（一）建立縱橫聯(lián)動(dòng)的風(fēng)控體系運(yùn)行規(guī)則

　　按照國(guó)資委的要求，電網(wǎng)企業(yè)基本都已經(jīng)建立了完整的風(fēng)控組織體系，成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)委會(huì)”）及其常設(shè)機(jī)構(gòu)（全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“風(fēng)控辦”）。為了能夠凝聚風(fēng)險(xiǎn)管理合力，電網(wǎng)企業(yè)要立足集團(tuán)管控視角，橫向上加強(qiáng)部門(mén)間專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同管控，充分強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)部門(mén)、風(fēng)委會(huì)及風(fēng)控辦、審計(jì)監(jiān)察“三道防線”作用，緊扣工作關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立事前防范、過(guò)程監(jiān)控、結(jié)果監(jiān)督全過(guò)程管理機(jī)制。縱向上，健全各層級(jí)的風(fēng)控組織機(jī)構(gòu)，加大上下級(jí)溝通交流力度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)委會(huì)決議對(duì)下有“接應(yīng)”、基層風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)上有“反饋”。在此基礎(chǔ)上，電網(wǎng)企業(yè)要結(jié)合管理現(xiàn)狀，組織修訂完善風(fēng)委會(huì)議事方式和工作流程，通過(guò)抓重點(diǎn)、建機(jī)制、強(qiáng)溝通、密跟蹤，推動(dòng)風(fēng)委會(huì)決議在各單位、各層級(jí)、各專(zhuān)業(yè)有效落地，逐步消除風(fēng)險(xiǎn)管理“盲區(qū)”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管控。

　　1、定期召開(kāi)季度會(huì)議。電網(wǎng)企業(yè)要建立風(fēng)委會(huì)季度會(huì)議機(jī)制，實(shí)現(xiàn)重要風(fēng)險(xiǎn)常態(tài)跟蹤。在季度會(huì)議題確定時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)從專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、克服業(yè)務(wù)頑疾的.角度提出可提升日常管理效率效果，減低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的專(zhuān)業(yè)級(jí)風(fēng)控需求；風(fēng)控辦立足公司整體風(fēng)控視角，從跨部門(mén)協(xié)同機(jī)制、跨層級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制等領(lǐng)域，提出公司級(jí)風(fēng)控需求。所有季度專(zhuān)題由風(fēng)控辦匯總、整理、篩選后，報(bào)公司風(fēng)委會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。在每期風(fēng)委會(huì)季度會(huì)議召開(kāi)前，組織相關(guān)部門(mén)和單位對(duì)上期議題的風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)情況進(jìn)行總結(jié)，對(duì)本期議題進(jìn)行專(zhuān)題準(zhǔn)備，切實(shí)做到重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)有決策、有部署、有落實(shí)、有反饋。

　　2、動(dòng)態(tài)組織臨時(shí)會(huì)議。在風(fēng)險(xiǎn)管理季度會(huì)議常態(tài)召開(kāi)之余，針對(duì)突發(fā)性重大風(fēng)險(xiǎn)事件或者發(fā)現(xiàn)重大、重要內(nèi)控缺陷，電網(wǎng)企業(yè)要建立應(yīng)急議事機(jī)制，組織召開(kāi)風(fēng)委會(huì)臨時(shí)會(huì)議，以跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)，快速控制突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，有效降低影響程度。

　　（二）制定以戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)的風(fēng)控規(guī)劃

　　在“十三五”開(kāi)局之年，制定適應(yīng)新形勢(shì)，符合電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)控工作規(guī)劃，非常必要。貫徹落實(shí)法治企業(yè)建設(shè)要求，按照全員參與、全面覆蓋、全程管控的原則，以各電網(wǎng)企業(yè)“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，科學(xué)編制電網(wǎng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制發(fā)展規(guī)劃，著力強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程、全業(yè)務(wù)協(xié)同管控，推動(dòng)風(fēng)控管理從事后監(jiān)督向預(yù)警預(yù)防轉(zhuǎn)變，從合規(guī)管理向合規(guī)效率并重轉(zhuǎn)變，從查錯(cuò)糾弊向決策支撐轉(zhuǎn)變。

　　（三）搭建以客戶(hù)需求為核心的風(fēng)控信息平臺(tái)

　　隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的全面到來(lái)，應(yīng)用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與管控是未來(lái)風(fēng)控管理的必然趨勢(shì)。而風(fēng)險(xiǎn)管理要實(shí)現(xiàn)真正落地，一定要讓各級(jí)管理者切身感受到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其工作產(chǎn)生的有利影響。所以，電網(wǎng)企業(yè)當(dāng)前亟須解決的是如何將風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效對(duì)接，建立信息資源更大范圍的集成共享，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)抽取與風(fēng)險(xiǎn)信息的自發(fā)呈送，協(xié)助各專(zhuān)業(yè)用戶(hù)規(guī)范業(yè)務(wù)流程、改進(jìn)工作方式、提高工作效率，完成風(fēng)控智能管理。比如將日常使用的OA系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)平臺(tái)集成，自動(dòng)獲取與員工實(shí)際崗位相匹配的流程、職責(zé)、制度標(biāo)準(zhǔn)、考核、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)等要素，充分利用GRC系統(tǒng)中的標(biāo)準(zhǔn)化信息規(guī)范員工行為，幫助新進(jìn)或輪崗員工快速熟悉崗位要求，減少出錯(cuò)率，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，提升工作質(zhì)量。

　　（四）開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向的監(jiān)督評(píng)價(jià)

　　以風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題為導(dǎo)向，將“鏈?zhǔn)健彼季S融入內(nèi)外部監(jiān)督檢查及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，以業(yè)務(wù)鏈為評(píng)價(jià)對(duì)象，綜合運(yùn)用多種方法，協(xié)同進(jìn)行缺陷查找、問(wèn)題分析、整改完善，拓展監(jiān)督評(píng)價(jià)的廣度和深度，并通過(guò)“信息鏈促過(guò)程督導(dǎo)，責(zé)任鏈促質(zhì)量把控，整改鏈促完善成效”三項(xiàng)機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)同監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控前移。“鏈?zhǔn)健痹u(píng)價(jià)思路如下：

　　1、風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題導(dǎo)向，確定監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍。以風(fēng)險(xiǎn)高危和問(wèn)題集中領(lǐng)域作為切入點(diǎn)，將評(píng)價(jià)范圍從內(nèi)控末端流程拓展至業(yè)務(wù)鏈整體或其中的某個(gè)完整段落，拓展內(nèi)控評(píng)價(jià)的廣度。

　　2、遵循業(yè)務(wù)鏈條，梳理控制組合。緊扣“業(yè)務(wù)鏈”核心，整合梳理鏈?zhǔn)娇刂拼胧�，全面涵蓋內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)流程控制點(diǎn)，突出業(yè)務(wù)鏈上的部門(mén)、崗位協(xié)同，推進(jìn)單一、獨(dú)立控制向協(xié)同控制演進(jìn)。

　　3、基于業(yè)務(wù)特性，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方法組合。綜合運(yùn)用一般性評(píng)價(jià)測(cè)試方法（穿行測(cè)試法、控制測(cè)試法、調(diào)查問(wèn)卷法和實(shí)地查驗(yàn)法等）和稽核性測(cè)試方法（分析性復(fù)核測(cè)試、時(shí)序性復(fù)核測(cè)試、勾稽性復(fù)核測(cè)試等），提升評(píng)價(jià)測(cè)試程序的適用性和針對(duì)性。

　　4、運(yùn)行評(píng)價(jià)程序，排查缺陷根源。運(yùn)行多種評(píng)價(jià)程序，全面查找問(wèn)題缺陷，協(xié)同排查關(guān)聯(lián)問(wèn)題，深入挖掘問(wèn)題根源，預(yù)判關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　　5、落實(shí)協(xié)同責(zé)任，三級(jí)整改缺陷。強(qiáng)化風(fēng)控辦、主責(zé)部門(mén)、配合部門(mén)三級(jí)協(xié)同整改，促進(jìn)整改的協(xié)同性，提升問(wèn)題整改效果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控前移。

　　（五）培育“風(fēng)險(xiǎn)防范從我做起”的風(fēng)控文化

　　電網(wǎng)企業(yè)建立健全系統(tǒng)、規(guī)范、高效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，需要良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為催化劑，推動(dòng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為自覺(jué)行動(dòng)。

　　1、以工作促學(xué)習(xí)。風(fēng)委會(huì)統(tǒng)一部署，風(fēng)控辦牽頭組織各專(zhuān)業(yè)部門(mén)全面學(xué)習(xí)內(nèi)控與專(zhuān)業(yè)管理制度，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)管理要求，系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，優(yōu)化專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)公司風(fēng)控要求與業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)深度融合。

　　2、以缺陷促重視。電網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)外部監(jiān)督檢查，應(yīng)將問(wèn)題整改通知單下發(fā)至各單位一把手。各單位主要負(fù)責(zé)人通過(guò)召開(kāi)臨時(shí)風(fēng)委會(huì)會(huì)議，及時(shí)將問(wèn)題整改要求層層傳達(dá)至責(zé)任崗位，實(shí)現(xiàn)以最頂層管理者的高度重視帶動(dòng)公司整體風(fēng)控意識(shí)的提高；問(wèn)題整改措施跟蹤落實(shí)情況向各單位風(fēng)委會(huì)匯報(bào)后報(bào)送公司風(fēng)控辦，進(jìn)一步強(qiáng)化基層員工的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

　　3、以案例促教育。電網(wǎng)企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理納入骨干班、青干班、新進(jìn)員工、知識(shí)競(jìng)賽等各項(xiàng)培訓(xùn)課程中，積極組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)典型案例宣講，寓案于教，引導(dǎo)各層級(jí)員工深入思考，分析風(fēng)險(xiǎn)案例背后的根本動(dòng)因，加大案例對(duì)廣大員工的警示教育力度，有效增強(qiáng)公司員工的全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

　　參考文獻(xiàn):

　　武敏霞.20xx.電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與傳遞模型研究[D].華北電力大學(xué)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文8

　　一、新形勢(shì)下企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)可歸類(lèi)為三類(lèi)：資金籌集、資金投放、資金運(yùn)營(yíng)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)亦由這三類(lèi)活動(dòng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)成。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的最大特征為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以市場(chǎng)為主導(dǎo)、以?xún)r(jià)格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)將面臨瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)價(jià)格、振蕩波動(dòng)的融資成本、投資回報(bào)率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動(dòng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國(guó)次貸經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評(píng)級(jí)。經(jīng)歷了金融危機(jī)影響的銀行體系強(qiáng)調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、謹(jǐn)慎授信的經(jīng)營(yíng)原則，因此企業(yè)信用等級(jí)的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。

　　同時(shí)，金融體系經(jīng)營(yíng)杠桿率的不斷下降，使得社會(huì)信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動(dòng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：貸短投長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)大以及投資回報(bào)率難以保證的風(fēng)險(xiǎn)。由于目前我國(guó)資本市場(chǎng)的欠發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場(chǎng)雖然已成立，然而由于債券市場(chǎng)產(chǎn)品種類(lèi)單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場(chǎng)難以滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長(zhǎng)期投資活動(dòng)，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報(bào)率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為：經(jīng)營(yíng)成本高企、企業(yè)庫(kù)存管理不善、銷(xiāo)售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫(kù)存管理以及銷(xiāo)售資金的回收。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與問(wèn)題

　　經(jīng)歷美國(guó)次貸危機(jī)的影響后，我國(guó)企業(yè)開(kāi)始意識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的忽略，我國(guó)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善、投融資活動(dòng)缺乏科學(xué)規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)資金管理不善的問(wèn)題。

　　1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是財(cái)務(wù)活動(dòng)不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，主要體現(xiàn)為：缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、預(yù)測(cè)、控制與防范；經(jīng)營(yíng)過(guò)程中單純追求高回報(bào)率而忽略風(fēng)險(xiǎn)的大小；未將風(fēng)險(xiǎn)因素納入經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核。

　　2、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善

　　由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、管理知識(shí)與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不完善，缺乏明確的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制與防范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

　　3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一

　　籌資規(guī)模不合理主要分為兩類(lèi)：一是盲目追逐資本額的擴(kuò)大，由于對(duì)資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過(guò)分倡導(dǎo)無(wú)債經(jīng)營(yíng)，過(guò)分追求風(fēng)險(xiǎn)的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過(guò)小無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國(guó)金融市場(chǎng)的欠發(fā)達(dá)，股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)長(zhǎng)期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性

　　投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識(shí)、缺乏風(fēng)險(xiǎn)與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。

　　5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題為：一是受外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無(wú)法對(duì)商品需求進(jìn)行有效評(píng)估，造成企業(yè)庫(kù)存的積壓、資金的無(wú)效率占用。二是銷(xiāo)售資金回收率低。由于缺乏對(duì)應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無(wú)法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　　面臨新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。文化方面，不斷強(qiáng)化員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，營(yíng)造良好的`風(fēng)險(xiǎn)管理文化；制度方面，建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；融資方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評(píng)價(jià)體系；運(yùn)營(yíng)資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。

　　1、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹(shù)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

　　樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，努力營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透到財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時(shí)須將風(fēng)險(xiǎn)管理能力作為考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，定期對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，及時(shí)更新從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)灌輸?shù)矫恳晃还�司員工的頭腦中，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透到企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　2、建立財(cái)務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機(jī)制，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　良好的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管預(yù)警機(jī)制能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的評(píng)估并做出及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)控制與防范措施。建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要從部門(mén)職能劃分、風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及信息反饋四個(gè)方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估提供有利的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。

　　其次，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。要求財(cái)務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，有效識(shí)別造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。基于上文分析，可將該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報(bào)率、投資周期、企業(yè)庫(kù)存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制要求能夠及時(shí)、動(dòng)態(tài)檢測(cè)該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)，并基于歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。基于財(cái)務(wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、同業(yè)做法等，以財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學(xué)模型構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系。最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提出有效的應(yīng)對(duì)措施與策略。

　　3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道

　　科學(xué)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)在未來(lái)一段經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對(duì)防范融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。首先，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算制定體系。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來(lái)一段經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。建立由各部門(mén)提出預(yù)算請(qǐng)求，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門(mén)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時(shí)予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，以激勵(lì)各部門(mén)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化的提出對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場(chǎng)化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場(chǎng)發(fā)展的時(shí)代趨勢(shì)，利用國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的有力條件，積極拓展長(zhǎng)期融資渠道。

　　4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評(píng)價(jià)體系

　　企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專(zhuān)業(yè)投資小組，對(duì)企業(yè)每一投資項(xiàng)目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負(fù)責(zé)制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對(duì)投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過(guò)程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評(píng)價(jià)體系。將投資項(xiàng)目的回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等納入績(jī)效考核指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理人員因追求高回報(bào)率而造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的現(xiàn)象。同時(shí)，有效的績(jī)效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項(xiàng)目效率低下的問(wèn)題。

　　5、加速企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理

　　加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存管理水平，充分降低因庫(kù)存積壓造成的資金無(wú)效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的物資需求，從而在采購(gòu)環(huán)節(jié)即可避免庫(kù)存積壓的現(xiàn)象。其次，加強(qiáng)與供應(yīng)商的談判力度，當(dāng)出現(xiàn)庫(kù)存積壓時(shí)，能夠?qū)⒎e壓貨物及時(shí)退回給供應(yīng)商，實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收賬款回收部門(mén)，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績(jī)效考核體系，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文9

　　摘要：企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中面臨著各種不確定風(fēng)險(xiǎn)，呈現(xiàn)出復(fù)雜化、多元化的特點(diǎn)。本文擬通過(guò)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制和應(yīng)對(duì)，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，助力企業(yè)達(dá)成盈利目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康良性發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常包括融資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、大額支付風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度缺失、信用政策不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)及稅收風(fēng)險(xiǎn)等。

　　一、融資風(fēng)險(xiǎn)

　　輕資產(chǎn)型企業(yè)缺少抵押或擔(dān)保物，使其較難獲取銀行等金融機(jī)構(gòu)的授信及貸款，如單純依靠短期流動(dòng)性貸款，會(huì)導(dǎo)致公司資金結(jié)構(gòu)不合理，融資成本過(guò)高。另一方面，企業(yè)如無(wú)視財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)而過(guò)度舉債，不但會(huì)背負(fù)沉重的舉債成本，還會(huì)因逾期負(fù)債影響企業(yè)再融資和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的授信評(píng)級(jí)。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析自身的優(yōu)劣勢(shì)，打破現(xiàn)行的投融資結(jié)構(gòu)，積極通過(guò)銀行貸款，與其他合作商、風(fēng)投資金合作的方式，引入項(xiàng)目資金，建立多渠道的融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化的資本運(yùn)作模式，逐漸形成資本運(yùn)作的良性機(jī)制，保證企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)和投資運(yùn)作。

　　二、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)

　　營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)生存發(fā)展、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的前提條件，企業(yè)多項(xiàng)目同時(shí)啟動(dòng)面臨著資金分散、分配失控、喪失機(jī)會(huì)成本等風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，將資金流的管理擺在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要地位，科學(xué)管理資金流向，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制年度資金計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃，合理控制資金，確保公司的各項(xiàng)目資金使用，保障項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的順利實(shí)施。規(guī)范資金使用，強(qiáng)化資金管理，引導(dǎo)資金分配，優(yōu)先安排優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資金的`最優(yōu)配置，從而盤(pán)活資金存量，合理統(tǒng)籌資金，提高資金使用效率。

　　三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

　　建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)發(fā)生異常變化時(shí)，應(yīng)能將預(yù)警信息及時(shí)反饋，提示風(fēng)險(xiǎn)。在資產(chǎn)質(zhì)量，資產(chǎn)流動(dòng)性方面予以重點(diǎn)關(guān)注，分析企業(yè)的流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，現(xiàn)金比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率等是否達(dá)到行業(yè)平均水平。通過(guò)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)分析，可以將財(cái)務(wù)狀況及時(shí)反饋經(jīng)營(yíng)管理層，以便做出相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)決策調(diào)整。

　　四、大額支付風(fēng)險(xiǎn)

　　物資采購(gòu)沒(méi)有固定的供應(yīng)商，多采取大額現(xiàn)金支付的方式，極有可能產(chǎn)生經(jīng)辦人員舞弊的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因有以下幾個(gè)方面：一是對(duì)大額現(xiàn)金支付存在的隱患與風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠；二是缺乏對(duì)大額現(xiàn)金加強(qiáng)監(jiān)管的相關(guān)制度；三是經(jīng)辦者利益驅(qū)動(dòng)違規(guī)。企業(yè)應(yīng)建立大額現(xiàn)金支付審批制度，通過(guò)逐級(jí)審批流程，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)大額現(xiàn)金的使用。

　　五、內(nèi)控制度缺失

　　公司制度中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注不夠，導(dǎo)致在合同管理、物資管理、招投標(biāo)管理、項(xiàng)目投資管理中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的盲點(diǎn)，內(nèi)控體系建設(shè)設(shè)計(jì)層面缺失。建議企業(yè)從銷(xiāo)售源頭抓起，從合同簽訂，物資采購(gòu)，招投標(biāo)和項(xiàng)目投資前期論證環(huán)節(jié)入手，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，完善內(nèi)控控制體系，筑起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，做到事前控制，堵塞漏洞。

　　六、信用政策不當(dāng)導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售，缺乏對(duì)客戶(hù)進(jìn)行有效的信用評(píng)級(jí)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的大量增加，加大了企業(yè)的管理成本和資金成本，影響了企業(yè)的償債能力和資金周轉(zhuǎn)。建議企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制定適度的信用管理制度，明確信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策，梳理、細(xì)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程。建立顧客信用評(píng)級(jí)制度，對(duì)其信用等級(jí)和賒銷(xiāo)額度進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，發(fā)揮信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)督職能，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　七、預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)

　　預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算編制不科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行不力，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。考核不嚴(yán)，未將預(yù)算管理執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，預(yù)算超支的結(jié)果無(wú)法制約項(xiàng)目執(zhí)行層，并使成本超支得到有效控制。企業(yè)應(yīng)實(shí)行以年度目標(biāo)任務(wù)為指導(dǎo)的全面預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算工作中對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，通過(guò)建立切實(shí)有效的預(yù)算控制體系，建立成本預(yù)算控制點(diǎn)，以預(yù)算點(diǎn)的控制為根基，通過(guò)完善預(yù)算流程，使得預(yù)算編制組織合理，運(yùn)轉(zhuǎn)高效，科學(xué)可行。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的控制與反饋，使預(yù)算管理具有可操作性。

　　八、稅收風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)，對(duì)有關(guān)稅收法規(guī)的精神把握不準(zhǔn)，在稅收政策發(fā)生變化時(shí)沒(méi)有及時(shí)調(diào)整納稅行為，容易造成未及時(shí)足額繳納稅款的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)損失和行政處罰。企業(yè)應(yīng)全面了解最新法律法規(guī)政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃工作，認(rèn)真履行代扣代繳義務(wù)，及時(shí)足額稅款，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立良好稅企關(guān)系，嚴(yán)格防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。做到事前進(jìn)行稅收籌劃，事中控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，事后加強(qiáng)納稅管理。

　　九、控制或有負(fù)債，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)應(yīng)警惕或有負(fù)債給企業(yè)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票，未決訴訟、未決仲裁等事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理登記，尤其是為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保，應(yīng)控制在企業(yè)可承受的能力范圍內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)同意和審批，董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔(dān)保。

　　總之，企業(yè)應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，建立大額現(xiàn)金支付審批制度和財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等方式，規(guī)避內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行稅收籌劃等方式，創(chuàng)造企業(yè)良性生存發(fā)展環(huán)境，應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文10

　　摘要：企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的法人，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。筆者借本文對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風(fēng)險(xiǎn)；防范

　　自信息化時(shí)代到來(lái)之后，我國(guó)的企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)來(lái)自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會(huì)直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國(guó)家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會(huì)。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說(shuō)明了企業(yè)要想贏得未來(lái)，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。

　　一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場(chǎng)環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與市場(chǎng)的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說(shuō)只要企業(yè)還在經(jīng)營(yíng)，那么面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來(lái)自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的'發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會(huì)帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過(guò)授權(quán)的方式來(lái)指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算審核，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，考核與評(píng)價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過(guò)程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各種不確定因素會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。

　　二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

　　(一)內(nèi)控的制度

　　當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對(duì)于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會(huì)導(dǎo)致獎(jiǎng)懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒(méi)有基本的制度來(lái)監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會(huì)提升。

　　(二)監(jiān)督與落實(shí)

　　有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒(méi)有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過(guò)程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒(méi)有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會(huì)造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

　　(三)意識(shí)與措施

　　企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無(wú)，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的積極意義，沒(méi)有意識(shí)到健全的內(nèi)部制度對(duì)企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級(jí)檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過(guò)場(chǎng)。這些錯(cuò)誤的意識(shí)直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)�出現(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對(duì)于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識(shí)不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)形勢(shì)形成了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作。

　　三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段

　　(一)營(yíng)造環(huán)境

　　在企業(yè)的內(nèi)控過(guò)程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行。基于此，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)情況，制訂出具有針對(duì)性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識(shí)，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識(shí)到內(nèi)控對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估與預(yù)測(cè)，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對(duì)措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理主要內(nèi)容中來(lái)。通過(guò)獎(jiǎng)懲制度端正內(nèi)控部門(mén)與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動(dòng)性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識(shí)宣傳，內(nèi)控過(guò)程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)人員從意識(shí)上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動(dòng)群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

　　(二)提高權(quán)威

　　企業(yè)的內(nèi)控工作開(kāi)展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)。基于當(dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)防范部門(mén)的情況下，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控管理部門(mén)。擺脫過(guò)去企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評(píng)估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

　　(三)有效溝通

　　在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門(mén)與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會(huì)影響到企業(yè)的管理部門(mén)與決策部門(mén)的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來(lái)源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過(guò)程中，普遍反映出來(lái)的問(wèn)題是制度不規(guī)范的問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營(yíng)效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與識(shí)別上并不完善。對(duì)于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，分析自身的經(jīng)營(yíng)管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[3]朱莉.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范芻議[J].管理觀察,20xx(36).

風(fēng)險(xiǎn)管理論文11

　　摘要：隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)也取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，在現(xiàn)在的市場(chǎng)大環(huán)境下，企業(yè)面臨的不僅僅是國(guó)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)，全球化程度的加深使得企業(yè)面臨十分嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理能力對(duì)于企業(yè)是否可以保持競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的作用，如何提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平關(guān)系到企業(yè)是否可以保持穩(wěn)定發(fā)展。本文主要從我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，分析影響當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的各種因素，并且結(jié)合實(shí)際情況分析提出一些解決策略，希望可以促進(jìn)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理研究的進(jìn)展，引導(dǎo)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)控制;財(cái)務(wù)管理;對(duì)策建議

　　引言

　　在當(dāng)前的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，越來(lái)越多的企業(yè)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的重要作用。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理和一般的風(fēng)險(xiǎn)管理有所區(qū)別，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理涉及范圍更廣、綜合性很強(qiáng)，而且理念觀念需要不斷的更新、管理方法和手段需要不斷的改進(jìn)，會(huì)運(yùn)用到風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)決策、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)預(yù)防和控制以及風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理等等方法，更加系統(tǒng)科學(xué)而且規(guī)范化。風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在，而且一旦發(fā)生就會(huì)給企業(yè)造成直接或者間接的損失。因此要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)當(dāng)中占據(jù)一席之地，就需要企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理方法技術(shù)不斷更新，而且要形成事前事中以及事后的系統(tǒng)化管理。在經(jīng)營(yíng)環(huán)境日漸復(fù)雜的情況下需要企業(yè)不斷提升風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的水平。

　　一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理概述

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)對(duì)于客觀存在或者預(yù)判會(huì)發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)做出積極反應(yīng)的過(guò)程。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)充分了解客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上的管理活動(dòng)，需要運(yùn)用科學(xué)的管理技術(shù)和管理手段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，確保降低企業(yè)損失，提升企業(yè)的收益。風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理兩者結(jié)合起來(lái)的新型管理學(xué)科，值得我們?cè)趯?shí)踐當(dāng)中不斷的豐富和完善。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 與一般的企業(yè)財(cái)務(wù)管理相比，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理具有兩個(gè)比較鮮明地特色。第一個(gè)特色就是與企業(yè)一般財(cái)務(wù)管理相比風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理涉及范圍廣。這主要是從財(cái)務(wù)工作具體的范圍來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理包含在企業(yè)的各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)，處在牽一發(fā)動(dòng)全身的關(guān)鍵位置，企業(yè)需要搞好風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理，這關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益能否提高，需要做好系統(tǒng)性的全過(guò)程管理。第二個(gè)特色就是跟一般性的財(cái)務(wù)管理相比理財(cái)?shù)?觀念很大區(qū)別。過(guò)去的一般性財(cái)務(wù)管理沒(méi)有涉及任何的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理人員很少會(huì)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在以及如何規(guī)避，過(guò)去是保守的理財(cái)觀念，而現(xiàn)在市場(chǎng)宏觀環(huán)境十分復(fù)雜，需要不斷更新財(cái)務(wù)管理的觀念，樹(shù)立正確風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于在風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中險(xiǎn)中求勝。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理主要包含自然風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理以及市場(chǎng)性的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理三個(gè)部分，自然性的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)，比較難以把握，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于社會(huì)動(dòng)蕩導(dǎo)致的，一般很少發(fā)生，市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的主要范疇，需要根據(jù)具體的宏觀市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行判定，站在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理視角的角度確保將企業(yè)的損失降到最低。

　　二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理意義及原則

　　企業(yè)要想在當(dāng)今如此激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)當(dāng)中取得生存空間，就需要對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有識(shí)別能力，并且對(duì)其進(jìn)行有效的管理，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展有著十分重要的意義，首先可以給企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)還可以在一定程度上保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，確保企業(yè)資金的安全。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的決策方面具有重要作用，可以給領(lǐng)導(dǎo)層提供決策的參考，提高決策的科學(xué)性。但是由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理比較復(fù)雜，在實(shí)施過(guò)程當(dāng)中需要考慮很多的因素，這就需要在具體的運(yùn)行環(huán)節(jié)遵循一定的原則。

　　首先就是權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)每一個(gè)具體環(huán)節(jié)的權(quán)利和責(zé)任，盡量落實(shí)到具體責(zé)任人，做到事事有人管，人人有事做，并且需要建立一個(gè)完善的激勵(lì)和約束制度體系，根據(jù)實(shí)際的完成情況確認(rèn)獎(jiǎng)懲。

　　第二個(gè)原則就是全面系統(tǒng)原則，需要企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理時(shí)需要全面的考慮各種問(wèn)題和因素，提升工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及管理能力，做好思想動(dòng)員動(dòng)作。第三個(gè)原則就是適應(yīng)性的原則，需要企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)則制度適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展以及市場(chǎng)宏觀環(huán)境的要求，這樣相得益彰才可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最后是充分溝通的原則，需要連接好企業(yè)的內(nèi)部以及外部環(huán)境，提高溝通的有效性和及時(shí)性，這樣可以在很大程度上減少?zèng)Q策失誤帶來(lái)的損失。

　　三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的影響因素

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)的管理活動(dòng)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在內(nèi)部或者外部不確定的影響，因此整體來(lái)看企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理受到很多不確定的影響，來(lái)源是多方面的，主要可以分成兩個(gè)大類(lèi)，第一是經(jīng)濟(jì)因素，第二是非經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)因素方面主要表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及整體行業(yè)的行為，外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、成本和收益等等。從企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)看，當(dāng)下的企業(yè)往往都是采用的冒風(fēng)險(xiǎn)的方式對(duì)待可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，方法缺乏科學(xué)性，這

風(fēng)險(xiǎn)管理論文12

　　引言

　　近幾年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的中堅(jiān)力量，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。在創(chuàng)業(yè)初期中小企業(yè)憑借自身靈活的優(yōu)勢(shì)往往非常成功，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，中小企業(yè)想要擴(kuò)大規(guī)模往往遭受阻礙，甚至面臨破產(chǎn)的危機(jī)，究其原因這與中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)聯(lián)。內(nèi)部控制機(jī)制不健全、監(jiān)管不到位，這會(huì)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)阻礙，甚至很大程度上降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，所以?xún)?nèi)部控制制度的完善應(yīng)當(dāng)引起中小企業(yè)的高度重視。幫助中小企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度不僅對(duì)學(xué)術(shù)研究有重要的意義，而且對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用。在具體工作中，針對(duì)不同的中小型民營(yíng)企業(yè)，我們應(yīng)具體、科學(xué)地分析，準(zhǔn)確地把握其總體所處的生命周期階段，并結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，科學(xué)分析企業(yè)當(dāng)前的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分析企業(yè)所面臨的主要問(wèn)題和矛盾，分析企業(yè)即將面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的特點(diǎn)，遵循內(nèi)部控制的基本原則，科學(xué)建立內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)還要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部管理方案，打造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才會(huì)有條不紊地進(jìn)行，在這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)才會(huì)蓬勃發(fā)展。

　　—、中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

　　（一）良好的內(nèi)部控制能夠提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)的內(nèi)部控制的管理需要落實(shí)到企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)，具體體現(xiàn)在產(chǎn)品生產(chǎn)、市場(chǎng)銷(xiāo)售、產(chǎn)品售后服務(wù)以及后勤部門(mén)，而本文認(rèn)為需要內(nèi)部控制的首要作用就是維持企業(yè)的正常運(yùn)行，在確定企業(yè)正常運(yùn)行的前提下下，進(jìn)一步提出企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，而在當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境之中，在企業(yè)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)之中，最為核心的元素就是市場(chǎng)、資本、技術(shù)、人才、未來(lái)發(fā)展的方向、文化愿景，這些都會(huì)成為影響企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵性因素。因?yàn)橹行∑髽I(yè)同規(guī)模較大的企業(yè)而言，其不具有規(guī)模化以及低成本的優(yōu)勢(shì)，因此在未來(lái)的中小內(nèi)部控制的過(guò)程之中，需要對(duì)市場(chǎng)、資本、技術(shù)、人才、文化愿景進(jìn)行綜合利用，在利用企業(yè)現(xiàn)有資源的情況下，不斷地提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

　　（二）內(nèi)部控制有利于保障中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性會(huì)直接干擾到未來(lái)一階段的企業(yè)規(guī)劃、投資方?jīng)Q策、企業(yè)管理者的決定、市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)資金的調(diào)度問(wèn)題、債權(quán)人決策等關(guān)鍵性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)直接決定企業(yè)的資產(chǎn)是否安全，因?yàn)檫@些信息關(guān)乎企業(yè)在未來(lái)市場(chǎng)中的地位，由此可見(jiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性能夠傳遞給經(jīng)營(yíng)者企業(yè)的關(guān)鍵信息，而當(dāng)前無(wú)論是大中小企業(yè)，都存在著會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、會(huì)計(jì)人員的失誤等問(wèn)題，由此可見(jiàn)，中小企業(yè)需要重視上述的會(huì)計(jì)問(wèn)題，通過(guò)高效化的內(nèi)部控制，在一定程度上保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而一般意義上的內(nèi)部控制包括會(huì)計(jì)控制，具體是結(jié)合企業(yè)中的日常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、購(gòu)貨記錄、物料購(gòu)置、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等的環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制，從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

　　（三）內(nèi)部控制與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)相互依存、互相影響隨著當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)的整體增速的趨緩，中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與壓力在逐年增加，這一點(diǎn)對(duì)中小企業(yè)而言更為明顯，中小企業(yè)面臨的企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)與外部的挑戰(zhàn)有增無(wú)減，中小企業(yè)如果要在未來(lái)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的控制，而鑒于內(nèi)部控制理論和風(fēng)險(xiǎn)防控理論，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互依存、互相影響的。內(nèi)部控制活動(dòng)可以幫助企業(yè)樹(shù)立初級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速的辨別、評(píng)估以及分析，從而增加企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制中忽視的點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問(wèn)題

　　（一）中小企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素，是企業(yè)能夠長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的前提條件，對(duì)于中小企業(yè)的管理模式與部門(mén)設(shè)置，中小企業(yè)的最初形式為國(guó)家的個(gè)體工商戶(hù)以及私營(yíng)單位，也就是說(shuō)在經(jīng)營(yíng)模式上，仍然采用封閉式管理模式。這些企業(yè)為家族企業(yè)，所有權(quán)與管理權(quán)沒(méi)有進(jìn)行分離，公司董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)的功能沒(méi)有得到完全地展現(xiàn)，由此可見(jiàn)，在過(guò)去的中小企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程之中，管理模式與部門(mén)設(shè)置存在著諸多的不合理之處，而人力資源方面，中小企業(yè)人力資源引進(jìn)與退出機(jī)制存在著一定的漏洞，不利于中小企業(yè)形成良性的內(nèi)部環(huán)境，而人力資源管理中獎(jiǎng)懲制度不完善，由此可見(jiàn)，中小企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境的管理，給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了諸多的問(wèn)題。

　　（二）中小企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理一定數(shù)量的中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者沒(méi)有扎實(shí)的管理學(xué)理論知識(shí)，在中小企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程之中，利用在商務(wù)實(shí)踐中積攢的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行有效的管理，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程之中，就極有可能片面的重視企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，只有對(duì)企業(yè)面臨的'風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)的評(píng)估，才能夠得出本企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制后的情況以及企業(yè)的承受力。

　　（三）中小企業(yè)缺乏規(guī)范的控制活動(dòng)控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的管理指令能夠在執(zhí)行層得到深入的貫徹與準(zhǔn)確的執(zhí)行，中小企業(yè)在所有的部門(mén)與層級(jí)中缺乏規(guī)范的控制活動(dòng)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的人員、資金、設(shè)備陷入無(wú)序的狀態(tài)，從而影響到企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體體現(xiàn)在會(huì)計(jì)部門(mén)和人員設(shè)置不規(guī)范，從而會(huì)出現(xiàn)企業(yè)記賬混亂、手續(xù)不全、固定資產(chǎn)折舊等問(wèn)題，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的原則存在著一定的問(wèn)題。在規(guī)模稍大的企業(yè)中，當(dāng)前的會(huì)計(jì)核算制度具備一定的合理性，鑒于內(nèi)部管理中牽涉到企業(yè)管理者以及會(huì)計(jì)人員，因此，當(dāng)前的財(cái)務(wù)制度也沒(méi)有真正地落實(shí)到企業(yè)的日常的會(huì)計(jì)核算之中。

　　（四）中小企業(yè)缺乏持續(xù)的監(jiān)督機(jī)制健全的內(nèi)部控制需要借助企業(yè)持續(xù)的監(jiān)督機(jī)制。中小企業(yè)鑒于規(guī)模較小，其在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行上存在一定的局限性。這一點(diǎn)具體體現(xiàn)在當(dāng)前中小企業(yè)并沒(méi)有設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并不重視，而且內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，無(wú)法保證審計(jì)過(guò)程的獨(dú)立性與公開(kāi)性，這說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)難以滿(mǎn)足企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督流于形式。

　　三、加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

　　（—）改善公司治理結(jié)構(gòu)中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，具體結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)宗旨、企業(yè)的人力數(shù)量、企業(yè)文化以及預(yù)期收益進(jìn)行綜合分析，對(duì)公司的部門(mén)以及公司的權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行設(shè)置，就是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，逐漸改善公司的治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)合理設(shè)置股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及各部門(mén)的治理機(jī)構(gòu)。首先必須強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，發(fā)揮董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)重要作用。其次需要保證董事會(huì)決策的獨(dú)立性，發(fā)揮獨(dú)立董事的外部監(jiān)督的功能，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的所有者利益的維護(hù)。

　　（二）強(qiáng)化各項(xiàng)控制活動(dòng)規(guī)范的控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)管理中的方方面面，需要緊密結(jié)合企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從而得出相應(yīng)的控制措施，就能夠?qū)ζ髽I(yè)中的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。在控制環(huán)節(jié)的首位是會(huì)計(jì)控制。中小企業(yè)首先需要嚴(yán)格遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)中的憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的處理流程進(jìn)行嚴(yán)密的使用，能夠幫助企業(yè)之中的部門(mén)之間建立相互合作互相制衡的關(guān)系，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。其次要做好各項(xiàng)企業(yè)資產(chǎn)的等級(jí)與記錄工作。中小企業(yè)需要建立本企業(yè)的建立財(cái)產(chǎn)保管制度，通過(guò)資產(chǎn)記錄、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等的會(huì)計(jì)措施。實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制。

　　（三）注重風(fēng)險(xiǎn)控制工作中小企業(yè)需要高度重視風(fēng)險(xiǎn)控制，中小企業(yè)管理層要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)部門(mén)以及審計(jì)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的工作，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、識(shí)別、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與識(shí)別，從而幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施需要考慮其合理性，企業(yè)的內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)制度與審計(jì)制度都有著密不可分的關(guān)系，審計(jì)需要考慮到企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的有效性，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程之中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞，并逐漸完善內(nèi)部控制的制度。審計(jì)監(jiān)督需要兼顧企業(yè)的外部審計(jì)與內(nèi)部控制。

　　結(jié)語(yǔ)

　　在審計(jì)的專(zhuān)業(yè)性與效率方面，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相對(duì)于中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)而言具有一定的優(yōu)勢(shì)性，這是因?yàn)樯鐣?huì)審計(jì)能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位作出更為客觀性的評(píng)價(jià)與分析，從而得到更為全面性的結(jié)論。

風(fēng)險(xiǎn)管理論文13

　　摘要：現(xiàn)實(shí)生活中，許多人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就更少。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，更多依靠的是以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人判斷，對(duì)決策對(duì)象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險(xiǎn)防范與控制了。然而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，如何減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，增加個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益，值得探討。

　　關(guān)鍵詞：個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)收益的追求無(wú)可厚非，但是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性、財(cái)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的滯后性等原因，個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)收益很難平衡，這就需要進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　一、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

　　1.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)定義。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)�(gè)人在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素，使個(gè)人實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統(tǒng)意義上人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不同，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅僅指的是個(gè)人財(cái)務(wù)損失，也可能會(huì)帶來(lái)個(gè)人財(cái)務(wù)收益。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)、個(gè)人籌資風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在具有客觀性、發(fā)生與否具有不確定性、個(gè)人財(cái)務(wù)損益的雙面性和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)可變性。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指?jìng)�(gè)人在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)一定的方法和措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、處理和防范，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，盡可能多地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，保持財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，甚至改善財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)全面綜合的管理活動(dòng)。2.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析是指通過(guò)發(fā)現(xiàn)和判斷個(gè)人所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推斷個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度，從而得出相應(yīng)的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策，以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和降低損失的可能。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析包括個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)推斷、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策三個(gè)部分。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是指在進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)分析的前提下，確定了個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策以后，對(duì)于正在發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)急處理，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)救，以盡量控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)狀況的影響程度，尤其是在減輕對(duì)個(gè)人的財(cái)務(wù)損失的方面。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是指在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，根據(jù)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，提前采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避等方法分散或降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。3.個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。（1）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于優(yōu)化個(gè)人資源配置。在整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，每個(gè)人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時(shí)個(gè)人也是風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況和資源配置效率的高低，影響著整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置，良好的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高社會(huì)的經(jīng)濟(jì)資源配置效率有著重要影響。如果個(gè)人無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)的存在，盲目投資，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)便有可能潰不成軍，從而造成資產(chǎn)質(zhì)量的下降，甚至可能會(huì)影響到個(gè)人生活；如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取過(guò)度消極的回避態(tài)度，則可能會(huì)錯(cuò)失很多投資甚至盈利的機(jī)會(huì)，從而使個(gè)人的投資回報(bào)降低，也不利于個(gè)人資源配置。（2）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于降低個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以利用保險(xiǎn)或非保險(xiǎn)的手段將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去、采用風(fēng)險(xiǎn)較小的投資或籌資方案將部分風(fēng)險(xiǎn)回避掉、通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)增強(qiáng)個(gè)人抵御風(fēng)險(xiǎn)損失的能力等等辦法。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以起到很好的防護(hù)作用，從而有效地降低了個(gè)人的財(cái)務(wù)危機(jī)成本。（3）個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于增加個(gè)人財(cái)富。個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)有效的個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理和個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以幫助個(gè)人做出正確合理的的財(cái)務(wù)決策，降低投資和籌資風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，降低個(gè)人財(cái)務(wù)危機(jī)成本，提高個(gè)人財(cái)富管理的信心，增加個(gè)人財(cái)富。

　　二、個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

　　1.對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足。現(xiàn)實(shí)生活中，許多人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)就更少。在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，更多依靠的是以往經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人判斷，對(duì)決策對(duì)象缺乏細(xì)致的認(rèn)知、分析和推斷，更不用提風(fēng)險(xiǎn)防范與控制了。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，其危害往往是連鎖式，不僅會(huì)影響到個(gè)人生活品質(zhì)，還會(huì)影響個(gè)人的財(cái)務(wù)決策自信，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)個(gè)人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會(huì)危害到個(gè)人的生命。據(jù)《新安晚報(bào)》報(bào)道，20xx年1月4日晚9點(diǎn)30分，節(jié)儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬(wàn)元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護(hù)自己的權(quán)益過(guò)程中，倒地去世，永遠(yuǎn)地離開(kāi)了。在投資之初，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，老兩口還特意選擇了3個(gè)月期限的最短期限，然而，錢(qián)還是被投資管理公司卷走了，從發(fā)現(xiàn)被騙到去世僅僅22天，結(jié)局令人唏噓。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)定過(guò)高，決策缺乏科學(xué)性。有些人在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)收益的追求上急功近利，在進(jìn)行投資活動(dòng)的時(shí)候，將投資回報(bào)率作為非常重要的考量因素，把投資回報(bào)率設(shè)在一個(gè)相對(duì)較高的位置（這里的相對(duì)較高，是相對(duì)于同類(lèi)項(xiàng)目而言），而且喜歡短期內(nèi)獲利較大的投資，選擇風(fēng)險(xiǎn)大收益高的項(xiàng)目。而且，在進(jìn)行投資時(shí)，不進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目考察分析，往往腦門(mén)一熱按照以往的經(jīng)驗(yàn)或者主觀判斷就匆忙進(jìn)行投資了，甚至于賣(mài)房投資、借債投資，決策的科學(xué)性非常缺乏。幾個(gè)月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產(chǎn)以1000多萬(wàn)元的價(jià)格掛牌出售了。賣(mài)房之后，因?yàn)楣墒写蠛茫�周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時(shí)間，他的購(gòu)房款被套進(jìn)去了，損失超過(guò)300萬(wàn)。300萬(wàn)從樓市轉(zhuǎn)移到股市，周先生可稱(chēng)得上是光榮的“接盤(pán)俠”了。3.盲目投資，個(gè)人投資管理帶有短視性和被動(dòng)性。個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)�(gè)人投資收益達(dá)不到預(yù)期效果，從而影響個(gè)人資產(chǎn)盈利水平和個(gè)人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。有的人在投資前不進(jìn)行科學(xué)的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時(shí)重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動(dòng)性，較為迷信機(jī)構(gòu)推薦和所謂的投資高手。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)本身的復(fù)雜性，資本市場(chǎng)的瞬息萬(wàn)變、變幻莫測(cè)，以及人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度不同，大部分人往往事后才會(huì)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)結(jié)果有所認(rèn)知，這個(gè)時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)來(lái)臨，損失不可避免，從而降低了資產(chǎn)盈利能力和個(gè)人償債能力，財(cái)務(wù)狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長(zhǎng)時(shí)，心里很開(kāi)心，認(rèn)為自己今天又賺了多少，需要說(shuō)明的是，除了分紅以外，投資本身的增長(zhǎng)只有在變現(xiàn)之后，才是真正賺到的錢(qián)，那些起伏的數(shù)字的變化，可以帶來(lái)收益，同時(shí)也能變成損失。這就使很多人在炒股的時(shí)候，大盤(pán)好的時(shí)候，收益上漲，大盤(pán)下跌的時(shí)候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。4.風(fēng)險(xiǎn)加大，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的比例在逐步增大。個(gè)人債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)�(gè)人的債務(wù)籌資行為給個(gè)人帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括個(gè)人舉債經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致流動(dòng)性不足而喪失償債能力、或者由于個(gè)人舉債后資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致個(gè)人遭受損失的可能。有調(diào)查顯示，在國(guó)內(nèi)貸款買(mǎi)房的人群中，有超過(guò)三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時(shí)期內(nèi)，個(gè)人收入相對(duì)固定，而家庭分裂速度的增快，使得個(gè)人對(duì)于住房的需求的剛性進(jìn)一步提高，隨著按揭購(gòu)房的.日益普遍，這一數(shù)字還會(huì)進(jìn)一步上升。50%是一個(gè)什么樣的概念呢？一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人負(fù)債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個(gè)人生活會(huì)受到一定影響；而高于50%則可能使個(gè)人陷入財(cái)務(wù)危機(jī)；若是高于1，在嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)，這個(gè)人已經(jīng)破產(chǎn)了。

　　三、產(chǎn)生個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的原因

　　1.缺乏個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。資本市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變、風(fēng)起云涌，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有，任何財(cái)務(wù)活動(dòng)，都不是穩(wěn)賺不賠的，個(gè)人作為資本市場(chǎng)的重要參與者，一定要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，很多人風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，比如在進(jìn)行股票投資時(shí)，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續(xù)的股市發(fā)展，一股腦地將自己的資產(chǎn)放到股市當(dāng)中，覺(jué)得自己一定不是在最高峰買(mǎi)入的，一定有錢(qián)賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失，更不用說(shuō)進(jìn)行個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理了。2.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)能力不協(xié)調(diào)。當(dāng)今耳熟能詳?shù)囊痪湓?huà)就是，“你不理財(cái)，財(cái)不理你”，很多人在不具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)能力時(shí)，將財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定得很高，把自己的血汗錢(qián)放到了收益率很高的理財(cái)產(chǎn)品上，認(rèn)為這些理財(cái)產(chǎn)品是有保障的，比炒股收益穩(wěn)定又保險(xiǎn)。但是，在理財(cái)?shù)倪x擇上，選擇的是非保本型的產(chǎn)品，結(jié)果賠得一塌糊涂。3.逐利心理、僥幸心理嚴(yán)重。在個(gè)人財(cái)務(wù)活動(dòng)中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會(huì)再翻一番吧，后天會(huì)繼續(xù)上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧“，理想很豐滿(mǎn)，現(xiàn)實(shí)很骨感”，結(jié)果遇到風(fēng)險(xiǎn)，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤(pán)俠”的人大有人在。4.缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡。在個(gè)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，夸大收益的可能，忽視風(fēng)險(xiǎn)的可能，盲目進(jìn)行決策，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的適度權(quán)衡，往往輸在一個(gè)“貪”字上。四、加強(qiáng)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施1.多多學(xué)習(xí)，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。在對(duì)減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個(gè)人都知道“股市有風(fēng)險(xiǎn)，入市需謹(jǐn)慎”這樣的警示，也都知道傳銷(xiāo)的危害，也了解不少理財(cái)陷阱，對(duì)一般的電信網(wǎng)絡(luò)詐騙也有一定的識(shí)別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷(xiāo)組織不斷地改頭換面、理財(cái)陷阱防不勝防、電信網(wǎng)絡(luò)詐騙花樣翻新，在紛繁復(fù)雜的利益誘惑面前，人們的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力沒(méi)有相應(yīng)跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強(qiáng)對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫。通過(guò)學(xué)習(xí)個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識(shí)，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析、識(shí)別、推斷，可以顯著降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，從而減少個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。2.調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。在個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的案例中，人們財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的追求，便會(huì)很容易采取投機(jī)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這樣財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)自然加大；而回避心理加上消極的財(cái)務(wù)管理觀念，再加上個(gè)人本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)刺激的厭惡，一般會(huì)選擇消極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，會(huì)錯(cuò)失很多投資獲利的機(jī)會(huì)，資產(chǎn)的保值增值效果也不明顯，個(gè)人財(cái)務(wù)狀況得不到很好的改善。因此，調(diào)整心態(tài)，轉(zhuǎn)變觀念，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是非常有必要的。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的心態(tài)上一定要平和，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念上一定要穩(wěn)，采取穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有助于有效平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在降低個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)，增加個(gè)人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收益。3.實(shí)施正確的投資策略，合理進(jìn)行資本配置。不同的人會(huì)選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風(fēng)險(xiǎn)追求者往往會(huì)選擇高風(fēng)險(xiǎn)高收益的投資策略，在資本配置上喜好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；風(fēng)險(xiǎn)回避者則喜歡選擇低風(fēng)險(xiǎn)低收益的投資策略，在資本配置上偏好無(wú)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比重較小；而風(fēng)險(xiǎn)中立者則介于兩者之間。需要說(shuō)明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒(méi)有好壞之分，能區(qū)分好與不好的，只有個(gè)人投資的心理效用，也就是說(shuō)某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)，喜歡風(fēng)險(xiǎn)變化帶來(lái)的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒(méi)有過(guò)多地造成不利影響，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)追求者在本次投資中的個(gè)人投資的心理效用便不為負(fù)。需要警惕的是，本身是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，在某一段時(shí)期，卻選擇了風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占大多數(shù)的投資組合，這是十分危險(xiǎn)的，巨大的投資收益帶來(lái)的狂喜和巨大的投資損失帶來(lái)的心理失衡，都不是好的個(gè)人投資的心理效用。4.平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，降低負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)是把雙刃劍，一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)能保持對(duì)資產(chǎn)的控制權(quán)、保持良好的現(xiàn)金流、減少通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)也可能會(huì)產(chǎn)生過(guò)度負(fù)債，進(jìn)而產(chǎn)生無(wú)力償付和再籌資風(fēng)險(xiǎn)。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)已經(jīng)越來(lái)越普遍，從日常消費(fèi)的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿(mǎn)足了人們的需求，另一方面潛在風(fēng)險(xiǎn)也在加大，這就需要我們?cè)谪?fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，平衡收益和風(fēng)險(xiǎn)，降低個(gè)人負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債的時(shí)候，一定要充分考慮自身收入的穩(wěn)定性、個(gè)人的償還能力、負(fù)債的期限和利率結(jié)構(gòu)、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權(quán)衡了負(fù)債經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和收益后，選擇適度的負(fù)債，積極進(jìn)行償還。

　　作者:張立霞 單位:山西林業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]劉家平.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范.交通企業(yè)管理，20xx（1）

　　[3]丁相翠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），.20xx（10）

風(fēng)險(xiǎn)管理論文14

　　摘要：隨著企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)力的日趨激烈，企業(yè)管理者愈發(fā)認(rèn)識(shí)到人力資源的重要性。為企業(yè)人才提供一個(gè)良好的發(fā)展平臺(tái)，使他們發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，有利于提高效率和實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。企業(yè)管理中的核心部分就是人力的資源管理，用于識(shí)別和分析人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)，最終有效地駕馭風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重大意義。本文首先介紹了人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)概述，然后對(duì)人力資源管理中風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)進(jìn)行了分析，最后對(duì)人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理提出相應(yīng)措施。

　　關(guān)鍵詞：人力資源;風(fēng)險(xiǎn)管理

　　一、人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)概述

　　人力資源面對(duì)的對(duì)象是與企業(yè)全體職工有關(guān)的一系列管理活動(dòng)，在企業(yè)的管理和發(fā)展中起著非常重要的作用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不僅是產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)，更是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)，各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理人才對(duì)企業(yè)在這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的成敗至關(guān)重要。人力作為一種資本，在有助于企業(yè)的高產(chǎn)出的同時(shí)，也存在著高風(fēng)險(xiǎn)。由于其特殊性，在實(shí)際操作過(guò)程中，人力資源部門(mén)注重的往往是招聘渠道的選擇，錄用標(biāo)準(zhǔn)的制定，以及初期的'入職培訓(xùn)，階段性的考評(píng)和測(cè)試等。忽視了宏觀的把握和管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。而這些最終可能導(dǎo)致員工因?yàn)樾匠曛贫扰c福利制度的不合理而選擇離職，造成公司人員的流失，影響公司的正常運(yùn)作。如何將風(fēng)險(xiǎn)降至最低是人力資源管理中需要深入探討的問(wèn)題。

　　二、對(duì)人力資源管理中風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

　　在人力資源管理中，每一個(gè)環(huán)節(jié)都是存在著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，比如招聘風(fēng)險(xiǎn)、考聘風(fēng)險(xiǎn)、薪金管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)等。人力資源管理具有敏感性和復(fù)雜性，尤其是在高速發(fā)展和處于不斷變化中的企業(yè)，例如電力企業(yè)。

　　電力企業(yè)通常是處于不斷地變革之中的，包括設(shè)施、技術(shù)等方面的革新。在電力企業(yè)中，技術(shù)、生產(chǎn)等方面的風(fēng)險(xiǎn)收到了應(yīng)有的關(guān)注和重視，但是在人力資源管理方面卻缺少關(guān)注。多年以來(lái)，積累了一些管理上的問(wèn)題。比如，員工素質(zhì)偏低可能會(huì)給安全生產(chǎn)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)電工隊(duì)伍龐大帶來(lái)合同管理上的問(wèn)題和保險(xiǎn)方面的問(wèn)題等。這些問(wèn)題在其他行業(yè)也體現(xiàn)的很明顯。

　　在企業(yè)人力資源管理存在的風(fēng)險(xiǎn)中，有些是可以預(yù)知的，而另一部分是無(wú)法預(yù)知的。下面就對(duì)企業(yè)普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)初步的認(rèn)識(shí)和分析。

　　1.人員招聘風(fēng)險(xiǎn)

　　在進(jìn)行員工招聘的時(shí)候是需要花費(fèi)成本的。發(fā)布招聘廣告、租用招聘攤位包括招聘人員的工資等都是招聘成本的組成部分。如果招聘失敗，就會(huì)給公司造成損失。如果應(yīng)聘者編造虛假信息，負(fù)責(zé)招聘的人員沒(méi)有核實(shí)情況導(dǎo)致被聘用的人員不符合要求或工作能力欠缺會(huì)增加人力資源管理的成本。另外，如果在招聘過(guò)程中因?yàn)槭韬龆�觸犯了法律法規(guī)，會(huì)給公司聲譽(yù)造成不良影響。

　　2.培訓(xùn)中的風(fēng)險(xiǎn)

　　如今，影響企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的除了自然資源、資本、技術(shù)等因素以外，還有一個(gè)重要因素，那就是人力資源。企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)在很大程度上都是依賴(lài)著企業(yè)人才之間的競(jìng)爭(zhēng)。在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中企業(yè)要想占據(jù)優(yōu)勢(shì)就應(yīng)該重視優(yōu)秀管理人才的引進(jìn)和對(duì)員工整體素質(zhì)的提升。很多企業(yè)都會(huì)選擇定期對(duì)員工進(jìn)行企業(yè)文化、產(chǎn)品知識(shí)等各方面的培訓(xùn)。

　　培訓(xùn)也是一種投資行為，需要耗費(fèi)人力和財(cái)力。如果培訓(xùn)效果不好或者精心培訓(xùn)后人員流失都會(huì)給企業(yè)造成損失，這就是培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.薪酬管理風(fēng)險(xiǎn)

　　一般企業(yè)制定的薪資標(biāo)準(zhǔn)是參考了同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其中也包含了企業(yè)對(duì)該崗位的預(yù)期。而雙方在約定薪酬時(shí)只是基于一個(gè)初步的判斷，勞動(dòng)過(guò)程還沒(méi)有真正發(fā)生。而勞動(dòng)者在后期的工作中是否能夠達(dá)到管理者的預(yù)期是不確定的。因此對(duì)雙方來(lái)都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。另外，可能會(huì)因?yàn)樾匠曛贫鹊牟缓侠砘蛘甙l(fā)放薪酬的不及時(shí)導(dǎo)致人才的流失。

　　4.勞資管理風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)勞資出現(xiàn)沖突的時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部將面臨一個(gè)巨大風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)，勞資沖突案例所占比例快速遞增。國(guó)家《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》等法律的實(shí)施也表明了對(duì)勞資問(wèn)題的重視程度。

　　三、人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　1.人員招聘的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　招聘工作是吸納人才的第一步，做好招聘工作可以對(duì)后期可能存在的風(fēng)險(xiǎn)起到防范的作用。從事招聘的人員應(yīng)該慎重選擇招聘渠道，規(guī)范招聘程序，認(rèn)真核查應(yīng)聘者提供的學(xué)歷，工作經(jīng)歷等資料的真實(shí)性，多方考察應(yīng)聘者的工作能力。盡量增加招聘的成功率，減少人力資源管理成本。

　　2.培訓(xùn)中的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　培訓(xùn)是企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要投資。企業(yè)在選取培訓(xùn)對(duì)象的時(shí)候要非常慎重，要選擇有發(fā)展空間的，對(duì)公司忠誠(chéng)度高的職工進(jìn)行培訓(xùn)，這樣可以防止參加培訓(xùn)的人員流失給公司造成損失。另外，要注意對(duì)培訓(xùn)的內(nèi)容進(jìn)行選擇，對(duì)培訓(xùn)過(guò)程進(jìn)行控制，提高培訓(xùn)的效率。

　　3.薪資管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　企業(yè)要建立完善的薪資制度。為了使企業(yè)的薪酬具有競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和同行業(yè)的薪資水平進(jìn)行調(diào)查，以他們?yōu)閰⒖荚俳Y(jié)合實(shí)際情況調(diào)整薪資。對(duì)內(nèi)，企業(yè)要對(duì)各個(gè)崗位進(jìn)行分析比較，對(duì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，顯示薪酬制度的公平性。這樣，可以防止員工跳槽或者因?yàn)橛X(jué)得薪酬制度有失公平而流失。

　　4.勞資管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　企業(yè)存在勞資糾紛問(wèn)題是避免不了的，但是減少糾紛的發(fā)生有利于企業(yè)的穩(wěn)定。首先，在管理過(guò)程中企業(yè)要明確各個(gè)崗位的職責(zé)并對(duì)員工進(jìn)行跟蹤管理，避免對(duì)員工進(jìn)行解雇時(shí)發(fā)生糾紛。其次，在錄用員工時(shí)，了解員工病史，嚴(yán)把進(jìn)廠員工的健康關(guān)，避免員工在后期患病時(shí)發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用的爭(zhēng)議。另外，工傷事故也是經(jīng)常發(fā)生的。尤其像電力企業(yè)等實(shí)際操作過(guò)程危險(xiǎn)系數(shù)較高的行業(yè)更是避免不了的。企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)定給員工購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)，同時(shí)要對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，提高員工的安全意識(shí)，避免意外的發(fā)生。

　　綜上所述，在人才競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，人力資源管理得到了更多的關(guān)注和重視。在人力資源管理中存在著一定的掛歷風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)識(shí)和分析，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，最后規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)需要重點(diǎn)考慮的問(wèn)題，只有正確的駕馭風(fēng)險(xiǎn)才有助于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險(xiǎn)管理論文15

　　摘 要：網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)快速發(fā)展，隨著信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目的不斷深化，傳統(tǒng)陳舊的管理辦法已不具備管理新時(shí)代的能力。為迎合計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目人員流動(dòng)比較頻繁、管理復(fù)雜性強(qiáng)、需求多變、所處環(huán)境變化快管理復(fù)雜性強(qiáng)等特點(diǎn)，制定并發(fā)布了《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)管理辦法》。在大環(huán)境前提下系統(tǒng)集成引入項(xiàng)目管理系統(tǒng)是眼下的首要任務(wù)。

　　關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)信息；集成項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目具有普遍項(xiàng)目歷史性、特殊性的特點(diǎn)，但由于其人員流動(dòng)量大、復(fù)雜多變、所處環(huán)境復(fù)雜，所以科學(xué)規(guī)范的管理是非常重要的，現(xiàn)在就計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目當(dāng)前情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究。

　　1 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成資質(zhì)簡(jiǎn)介

　　為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成的市場(chǎng)規(guī)劃管理，促進(jìn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成企業(yè)的能力和水平的提高，確保各種應(yīng)用領(lǐng)域計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的工程質(zhì)量，信息產(chǎn)業(yè)部從20xx年開(kāi)始建立的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資源管理制度，同時(shí)制定并發(fā)布了《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)管理辦法》。由于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成企業(yè)為獲得《計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成的資質(zhì)認(rèn)證書(shū)》，需要第三方機(jī)構(gòu)的認(rèn)證，認(rèn)證其綜合能力包括技術(shù)水平、管理水平、服務(wù)水平、質(zhì)量保證能力、技術(shù)裝備、BSV液晶拼接CCC認(rèn)證、系統(tǒng)建設(shè)質(zhì)量、人員構(gòu)成與素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)狀況等的企業(yè)憑證，企業(yè)在認(rèn)證過(guò)后才能信息產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行申報(bào)審批。

　　2 申辦計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成資質(zhì)的益處

　　更加方便系統(tǒng)集成企業(yè)展示自身實(shí)力，對(duì)信息系統(tǒng)項(xiàng)目主建單位對(duì)項(xiàng)目承建單位的選擇更加有利，降低前期的溝通成本。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)管理起來(lái)比以往的資質(zhì)更加規(guī)范和市場(chǎng)化，系統(tǒng)集成的企業(yè)要過(guò)得資質(zhì)認(rèn)證書(shū)必須獲得第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)的認(rèn)證，證實(shí)企業(yè)各方面達(dá)到規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，也就是說(shuō)系統(tǒng)集成資質(zhì)認(rèn)證書(shū)的"含金量"更高，更有說(shuō)服力，系統(tǒng)集成企業(yè)的自身實(shí)力對(duì)于在市場(chǎng)上展示更有利。在系統(tǒng)集成企獲得證書(shū)以證明自身實(shí)力，增強(qiáng)市場(chǎng)顧客認(rèn)知度，在宣傳方面節(jié)省不少成本。對(duì)于同行企業(yè)有較大優(yōu)勢(shì)，由于第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)證是較為綜合規(guī)范的系統(tǒng)憑證，在憑證過(guò)程中加強(qiáng)自身技術(shù)、管理、服務(wù)等方面的綜合水平。將企業(yè)進(jìn)行一次良性改造增強(qiáng)，加強(qiáng)管理，以求達(dá)到各方面的規(guī)范化。

　　3 簡(jiǎn)要描述計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理

　　計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理的主要目標(biāo)內(nèi)容，是研究如何用高效益地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目。通常情況的基礎(chǔ)是以項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目按照它起內(nèi)在的邏輯規(guī)律進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)以及控制，以適應(yīng)內(nèi)部和外部環(huán)境同時(shí)組織高效益地實(shí)施，讓各項(xiàng)目要素優(yōu)化組合、合理的配置，確保實(shí)施的均衡性。為計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)集成加快制定支撐軟件、應(yīng)用軟件、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)通信、產(chǎn)品編碼等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；加快制定國(guó)家與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)集成。通過(guò)高校培養(yǎng)大批大即懂技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理的多方面人才，通過(guò)專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的管理留住更多的專(zhuān)業(yè)型人才。有三大方面的管理特備需要注意，即費(fèi)用管理，時(shí)間管理和風(fēng)險(xiǎn)管理二同時(shí)還應(yīng)有相應(yīng)的管理能力。

　　3.1 已經(jīng)建立完善的質(zhì)量管理體系，并且通過(guò)國(guó)家認(rèn)可的第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)認(rèn)證，而且連續(xù)的有效的運(yùn)行時(shí)間必須大于一年。

　　3.2 已經(jīng)建立完善的項(xiàng)目管理體系，用管理工具進(jìn)行項(xiàng)目管理，并且能有效的實(shí)施。

　　3.3 已經(jīng)建立了完善的客服服務(wù)體制，能及時(shí)的、有效的為客戶(hù)提供相應(yīng)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

　　4 信息系統(tǒng)集成中的項(xiàng)目管理問(wèn)題

　　4.1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)欠缺，管理團(tuán)隊(duì)不完善在項(xiàng)目管理中，常有人把不確定性和風(fēng)險(xiǎn)混為一談，本質(zhì)上看風(fēng)險(xiǎn)與不確定性并不等同，風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)是相關(guān)概念，也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)揮作用不確定，此處的發(fā)揮作用，所指的是對(duì)一個(gè)或者多個(gè)的目標(biāo)產(chǎn)生影響。在項(xiàng)目管理中，其主體為項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目中具有重要的作用，在計(jì)算機(jī)的信息系統(tǒng)集成企業(yè)中，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的目標(biāo)，其重要的前提條件就是具有高素質(zhì)高水平的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。在系統(tǒng)集成企業(yè)當(dāng)中大部分將工作重點(diǎn)放在管理上，精英型人才在企業(yè)中的能力得不到發(fā)揮，長(zhǎng)期的規(guī)劃管理固然總要，但最重要的是技術(shù)性人才能力的發(fā)揮，在市場(chǎng)上的配合能力。忽視了與人才的配合的作用從而導(dǎo)致銷(xiāo)售在整體上的`分離。

　　4.2 項(xiàng)目范圍確在計(jì)算機(jī)集統(tǒng)集成當(dāng)中，用至關(guān)重要的作用，在面對(duì)潛在意外狀況發(fā)生的時(shí)候，能夠保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。需求分析對(duì)于項(xiàng)目管理非常重要，與客戶(hù)核對(duì)需求分析的的內(nèi)容，以及相關(guān)事項(xiàng)，以便于準(zhǔn)確把握客戶(hù)要求。范圍管理在信息系統(tǒng)的集成管理當(dāng)中具有決定性作用，只有將范圍管理處理恰當(dāng)，下面環(huán)節(jié)工作方能有效開(kāi)展，若管理處理不恰當(dāng)，再多努力也不能有效發(fā)揮計(jì)算機(jī)集成系統(tǒng)的有效作用。

　　5 計(jì)算機(jī)信息集成項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

　　在很多的IT項(xiàng)目中，因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)以及其他的原因造成了風(fēng)險(xiǎn)過(guò)度集中在某一個(gè)相對(duì)弱勢(shì)的角色，所以，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理必須有識(shí)別以及處理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，平常情況，項(xiàng)目在運(yùn)作時(shí)，經(jīng)理要充分考慮到自己公司的地位，發(fā)揮自己的作用，平衡多方的利益二在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目的進(jìn)行中，項(xiàng)目經(jīng)理以及項(xiàng)目的擁有人要講風(fēng)險(xiǎn)納入日常工作的重要步驟，確定風(fēng)險(xiǎn)與成本、時(shí)間的關(guān)系，在制定和晚上風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，要從以下幾方面入手：

　　5.1 建立風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制：建立管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，對(duì)于各方面的突發(fā)情況進(jìn)行各方面的預(yù)測(cè)，考慮不同情況的預(yù)防對(duì)策，對(duì)于超出計(jì)劃范圍內(nèi)的情況，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)做好充足的預(yù)防準(zhǔn)備和減少風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨后果的準(zhǔn)備。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，商討處理措施，整合風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高層匯報(bào)，做出及時(shí)補(bǔ)救的解決方案。

　　5.2 風(fēng)險(xiǎn)的量化：?jiǎn)为?dú)的將風(fēng)險(xiǎn)量化來(lái)論述，是因?yàn)樵诤芏嗟那闆r下，經(jīng)理已經(jīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了確定的識(shí)別，并且采取了相對(duì)的措施，但并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響進(jìn)行量化，通常是用貨幣或時(shí)間加以估算關(guān)量化過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)理采用相對(duì)應(yīng)的對(duì)策的前提。事實(shí)上，項(xiàng)目的管理體系同有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有詳細(xì)的講述，但是，在實(shí)際工作中，僅僅依靠從國(guó)外獲取的識(shí)別控制理論不足以應(yīng)對(duì)實(shí)際的突發(fā)狀況，理論知識(shí)固然重要但掌握實(shí)際的經(jīng)驗(yàn)，在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠有足夠的經(jīng)驗(yàn)來(lái)應(yīng)對(duì)，一味地避重就輕也不是長(zhǎng)久之計(jì)。計(jì)算機(jī)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理較為復(fù)雜，若不能第一時(shí)間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷評(píng)估，那么對(duì)于以后的管理工作將會(huì)有很大的影響。

　　結(jié)束語(yǔ)

　　近幾年，中國(guó)信息技術(shù)領(lǐng)域受?chē)?guó)外先進(jìn)技術(shù)的影響，總體呈上升趨勢(shì)甚至有趕超的勢(shì)頭，以總體情況看來(lái)雖近年來(lái)有顯著突出的成果，技術(shù)框架看似豐滿(mǎn)，但到具體操作實(shí)施方面卻又會(huì)出現(xiàn)諸多問(wèn)題。計(jì)算機(jī)集成項(xiàng)目管理的具體實(shí)施有一定程度上改善此類(lèi)問(wèn)題，在完善計(jì)算集成項(xiàng)目管理體制的同時(shí)，發(fā)現(xiàn)自身存在問(wèn)題，找到適合自己的解決辦法，不斷完善自己在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理體制，使公司更適應(yīng)市場(chǎng)的需求，同時(shí)對(duì)一個(gè)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目的管理，必須明確項(xiàng)目的目標(biāo)，要完成項(xiàng)目中的所有工作，并且達(dá)到項(xiàng)目的時(shí)間、質(zhì)量、成本等方面的目標(biāo)，并且掌握好各方面的平衡，除了項(xiàng)目的范圍、成本、世家、風(fēng)險(xiǎn)、溝通、資源等方面，項(xiàng)目人力資源管理業(yè)十分重要。

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