餐飲財務規章制度范本
在充滿活力，日益開放的今天，越來越多人會去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的餐飲財務規章制度范本（精選5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
餐飲財務規章制度1
一、目的
為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項財務管理工作。
三、管理規定
（一）餐廳自購原材料的規定
1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手印）
2、進倉單必須由保管人（指定專人）、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方可有效。
3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經過區域經理（或總經理）。
（二）餐廳各項費用開支的規定
1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。
2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理（或區域經理），費用開支經審核后，方可給予報銷開支。
3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人（證明人）、餐廳經理簽名，總經理（或區域經理）審核。
（三）促銷費用的規定
1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。
2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。
3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經理報區域經理（或總經理）審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款執行。
（四）差旅費開支的規定
1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。
2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。
3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。
（五）交際應酬費開支的規定
1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內，特殊事項須經區域經理（或總經理）批準后方可執行。
2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的招待。
（六）低值易耗品、用具、用品的購置規定
1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。
（七）餐廳“營業外收入”的規定
1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過失的罰款等。
2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理（或總經理）審批。
5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。
（八）其他相關規定
1、餐廳與員工宿舍的水電費用分開結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。
2、本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開支所需的款項由餐廳經理向出納員的備用金中借款（借款限額暫定500元，期限7天），此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經理必須對本制度規定的第一、二條款必須及時審核，以確保餐廳正常營運，若因執行本制度規定的第一、二條款無法及時到位，造成餐廳不能維持正常營運的，由區域經理負全部責任。
3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款（除特殊情況外）。
4、財務對餐廳的每項經濟業務活動，每月須全面稽查一次，若發現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關責任人退回已支付的款項。若發現徇私舞弊現象,按有關規定處理.
餐飲財務規章制度2
一主管會計賬務處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。
2、會計記帳程序：
A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會計報表：
A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。
二現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。
2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。
4、請總經理核準后，交于財務部。
5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三費用支出報銷制度
1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。
3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管（主管經理）簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。
6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。
四固定資產、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。
2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。
4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
五發票管理制度
根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。
2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。
3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。
4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。
5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。
6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。
5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。
七收銀員交接班制度
1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。
4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見證制度
收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見證。
4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。
5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。
7、見證工作不許非財務人員進行。
九計算機網絡設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。
4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。
5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管-理-員進行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。
餐飲財務規章制度3
第一章總則
第一條、為了加強公司財務管理，提高資金使用效果，統一財務政策，控制財務風險，依據《企業財務通則》、《旅游飲食服務企業財務制度》，結合本公司特點，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財務管理工作的總綱，具體管理辦法依據本制度的有關規定和原則制訂。
第三條、財務管理的目標是：不斷提高企業經營管理水平和經濟效益，實現公司價值的最大化。
第四條、財務管理的對象是經營過程中的資金運動和所產生的財務關系。
第五條、財務管理的職能是針對管理對象所進行的預測、計劃、決策、控制和分析。
第六條、加強財務管理必須做好以下基礎工作：
一、建立原始記錄的填報及管理制度；
二、建立定額管理制度；
三、建立計量驗收制度；
四、建立財產、物資的管理及清查盤點制度；
五、建立財務預算、決算編制制度；
六、建立財務收支審批制度。
第二章資金集中控制的財務管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財務活動中的權力和義務。
1、嚴格遵守國家的有關法律，法則及財經紀律。
2、組織公司領導班子集體研究重大經營活動，確定公司重大財務決策。
3、建立、健全公司的財務機構，配備必要的財務人員；支持公司財務人員正確貫徹執行《會計法》，開展財務管理活動和會計核算工作。
4、組織制定公司內部財務管理辦法，并采取措施，確保實施。
5、確保公司資產的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺接受財政、稅務、審計機關的監督檢查。
7、對企業會計資料的合法性、規范性、真實性，一慣性負責。
第九條、公司財務負責人協助、配合企業法人開展工作，具體負責本公司的財務工作。
第七條、財務管理是公司管理的中心工作，公司實行集權與分權管理相結合。
1、組織財務人員學習貫徹國家有關財經法規財務制度，要求財務人員自覺遵守財經紀律。
2、提出設置財務會計崗位的建議，組織制定財務人員崗位責任制，開展財務管理工作。
3、組織編制公司財務收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監督等方面的工作。
4、參與公司的重要經營決策工作，提供可靠的決策依據。
5、審核公司主要財務收支事項和財務報告，領導財務部門開展財務分析活動。
第十條、公司財務部門負責公司的會計核算和財務管理工作。
1、嚴格按照國家有關財經法規，財務制度開展各項財務工作，自覺遵守和維護財經紀律。
2、做好財務收支計劃的編制、執行、分析和考核等方面的工作。
3、認真編寫公司財務報告，根據國家統一規定的財務評價指標，搞好公司財務評價工作。
4、全面參與公司各項經營決策工作，審查有關經濟合同，促進公司合理使用資金，充分發揮各項資產效能，提高理財水平。
5、擬定公司內部財務管理制度。
第十一條、公司各級財務人員必須認真貫徹執行《會計法》，學習掌握與企業財務活動相關的財政、財務、稅收、會計等國家政策法規，促使公司財務活動規范合理，自覺遵守財經紀律。
第十二條、公司各部門及下屬公司在經營管理過程中，應互相配合，嚴格貫徹執行有關財經紀律和財務制度。
1、認真按統一規定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務部門。
2、落實本部門財務預算。
3、定期檢查分析本部門財務預算的執行情況，嚴格執行各項財務管理制度。
4、接受財務部門在財務工作上的指導和監督。
第十三條、公司各經營單位的一切財務活動直接由財務部具體負責，納入財務核算，不準私設小金庫和進行帳外經營。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務部集中審批，統一管理。
2、成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益。
3、風險收益原則：融資應進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，采取防范措施，使收益和風險相匹配。
4、融資方式和財務結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務結構，科學合理地運用財務杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據需要確定籌資數量和籌資時間，根據資金來源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權籌資。
2、銀行借款、簽發短期票據和用商業信用等方式籌集資金，即債權籌資。
3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉，各部門應根據確定的
年度業務經營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進度表，送財務部審核。財務部根據資金來源統籌安排，編制資金收支計劃報告企業領導批準后下達執行。
二、實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制度，實行
企業內部資金調劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產出資的，以中介機構評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金額作為實收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產等建立相應的管理制度，分類記錄資本公積金明細帳。
第十八條負債的管理
公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債；財務部對各種負債的歸還期、利息支付期應及時核對并按期償還，并按月向總經理提供分類匯總情況。
第四章流動資產
第十九條、流動資產包括貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經營活動中所發生的一切現金收支業務應嚴格按照《現金管理暫行條例》及其實施細則制定的收支范圍執行。庫存資金日清月結，一切營業性現金收入，都應于當日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經營公司由財務部負責營業資金的管理工作，設專職稽核員負責
各收銀員的業務指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經營部門設若干專職收銀員，每日營業結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業收入日報表”，連同所收支票、信用卡、現金等按規送交財務部。
3、帳務主管應定期檢查出納員的庫存現金與帳薄是否相符，嚴禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現金盤存表，報財務部經理。帳務主管或稽核員應對各收銀點實行經常性或突擊性檢查，發現問題應及時查明原因，并書面報告財務部經理進行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規定可以使用現金的款項以外，都必須通過銀行轉帳辦理結算。公司在經營活動中發生的所有銀行結算業務，出納員要及時逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務主管與出納共同進行，帳務主管負責編制“銀行存款余額調節表”。
第二十一條、往來結算的管理
1、建立健全往來款項管理制度，明確業務經營部門和財務部門各自在往來結算管理上的責任，建立客戶資信調查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權債務明細表。
2、財務部指定專人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查責任，健全制度，及時采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5‰提取壞帳準備金，發生壞帳損失，沖減壞帳準備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。
2、存貨的計價方法
①國內購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價。
②境外構入的商品進價成本按進口商品在購進中發生的實際成本計算，包括進價、進口關稅、外匯差價以及支付委托外貿部門代理進口的手續費等。
③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。
④投資者投入的存貨，按評估或者合同協議確認的價值計價。
⑤盤盈的.存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。
⑥接受捐贈的存貨，按照發票、帳單或資產驗收清單所列金額加公司負擔的運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價；若無發票、帳單，按照同類物資的市場價計價。
⑦存貨的領用或發出，采用加權平均法確定成本。
⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。
3、存貨的計價方法一經確定不能隨意變動。
4、存貨采購、領用的管理
（1）、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱、規格、型號、單位、數量、價格、金額和結算方式等，并報公司總經理審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金；采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。
采購的存貨應取得有效發票，并將采購的材料物資連同發票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務部審核記帳。
（2）、的品種數量金額明細核算制
財務部根據倉庫驗收入庫單按品種、數量、金額、登記明細帳，憑各經營部門填制的“領料單”發出存貨，在領用時直接計入部門成本。
餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調味品等輔料，經質檢、計量使用等有關人員簽字后，直接計入餐飲成本。
經營部門對領用和自行采購的小宗存貨應建立領用、發出等內部轉移手續，月末財務部成本核算員會同經營部門對領用后未消耗的原輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務部辦理“假退庫”手續，減當月成本。待下月初再行沖回。
（3）物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。
第五章固定資產
第二十四條、公司固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產。
第二十五條、固定資產的計價按照取得時的實際成本計價。
a)購入的固定資產，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定；進口設備、家俱等的計價還應包括支付的進口
關稅、增值稅、消費稅等。
2、自行建造的固定資產，按照建造過程中的實際發生的全部支出確定。
3、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價值入帳，或根據捐贈者提供的有關憑證所列金額（包括增值稅稅額）加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等入帳。
4、盤盈的固定資產，按重置完全價值入帳。
第二十六條、固定資產折舊采用平均年限法（直線法）。除房屋、建筑物按規定使用年限外，其他固定資產一律按5年計提折舊。統一采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值*1.6%
第二十七條、提取折舊時按月初固定資產帳面原值提取，月內增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊；當月內減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產內部控制
1、購進手續。各部門每年將所需購置的設備、財產購置計劃與工程部門協商后，提交財務部初審平衡，由財務部根據各部門計劃和企業發展需要，制定固定資產購置計劃，報至總經理審批后執行。各部門應當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未按照計劃購置或計劃外未經審批同意的資產購置，財務部有權拒絕報帳。
2、固定資產購入后應由有關部門會同財務部驗收，同時設置“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”進行詳細登記，實行誰使用誰管理誰負責的經濟責任制，確保固定資產的完整。
3、固定資產內部轉移應填制“物資轉移單”，由有關部門會同財務部審核后辦理轉移手續。
4、固定資產清查盤點制度。為強化固定資產管理，由財務部牽頭會同有關部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填制固定資產盤盈、盤虧報告單，由工程和財務部核實，提出處理意見，報總經理批準后，按制度規定分別進行財務處理。
第二十九條、固定資產修理
1、固定資產修理應根據有關技術標準規定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財務部審核后，計入有關部門當期費用。
3、需要大修理的固定資產，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告交財務部審核，報總經理審批。對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時性項目，應填寫緊急修理報告書，報總經理審批；對直接影響經營必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部和總經理。
4、大修理費用計入當期費用。
第六章、遞延資產的管理
第三十條、遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良工程支出等。開辦費是指公司在籌建期間發生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關規定不計入固定資產購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產經營月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。
第七章、成本、費用的管理
第三十一條、成本費用的管理是財務管理的重要內容，公司各級領導和財務人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過成本和費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節約各項費用支出、降低成本、提高經濟效益。
第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實施成本、費用總額控制辦法。
財務部設專職負責成本核算和成本管理的財務人員，經營部門要設專職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領用發出材料，在核算綜合成本的基礎上，積極探索積累經驗，逐步試行單項成本核算。
第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開支標準、服裝費開支標準、交際應酬費開支標準、車輛電話等的使用規定等。
第三十四條、匯集、計算和考核營業費用等期間費用情況見附件二。
第八章收入、利潤及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現的營業收入，應按實際價格核算，當期發生的銷售折扣、折讓，沖減當期營業收入。
第三十六條、銷售預測，分析制度。每年第四季度，要根據以前年度銷售情況、市場變化、新開發項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預測、分析和營銷計劃報告書，報財務部審核由總經理審定后，將有關指標分解下達到各職能部門，財務部負責計劃的監督執行，每季度末要對執行情況進行分析、評比、考核，根據實際情況適當調整下季度計劃。
第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業收入實現情況，加強與財務部的溝通聯系，要嚴格執行企業的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應在制訂合同前報至財務部、總經理批準后方可辦理。
第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點的確定程序和方法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目標管理，職工收入與目標利潤等經濟指標掛鉤。
第三十九條、明確營業外收支的核算內容，列支要求，控制營業外收支發生數額，減少非營業活動對利潤的影響。
第四十條、按照稅法規定，合理調整、計算繳納所得稅。企業發生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補；延續5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。
第四十一條、稅后利潤、除國家另有規定外，按下列順序分配（根據董事會決議）。
1、支付罰沒財產物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。
2、彌補以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條、公司定期編制和報送反映財務狀況和經營成果的財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。
第四十三條、會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、應上交款項表、營業收支明細表、營業費用、管理費用及營業外收支明細表等。
第四十四條、公司財務部應利用各類報表所反映的信息，結合公司經營的實際情況，對公司的財務狀況和經營成果定期進行綜合分析評價，及時提出整改措施，明確公司的經營方針和目標。
第四十五條、會計報表附注及財務情況說明書主要包括：
1、基本情況；
2、主要經營指標及簡要說明；
3、經營情況分析。
第十章會計電算化管理
第四十七條、公司應重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作為提高財務工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運轉正常后，半年內實行電算化試運行，試運行期限不少于半年，試運行期間實行人機并行，待有關部門驗收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會計電算化內部管理制度。
第五十條、財務人員要嚴格遵守計算機操作規定，注意密碼的保密工作。嚴禁
使用未經檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保會計資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財務部負責解釋。
第五十二條、本制度經總經理辦公會批準后實行。
餐飲財務規章制度4
第一節總則
第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。
第二節內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。
（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。
（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。
（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。
（六）表彰獎勵會計人員。
第六條財務部機構設置
（一）財務部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。
（二）會計工作組織機構
會計工作組織機構設置如下：
（略）
第七條內部會計核算形式
公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：
（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統財務管理計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。
（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。
（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
（四）收入、費用的核算采用權責發生制。
（五）對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。
（六）其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。
第三節會計人員崗位職責
第八條會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。
第九條財務部的職責。
（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。
（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。
（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
（六）按時完成會計財務工作，及時財務管理編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
（七）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。
（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。
（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。
（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。
（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。
（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。
（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。
（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。
（十五）完成總經理交辦的其他任務
公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。
第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
財務總監主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務管理和活動；
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平；
10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。
第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。財務部經理的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；
5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。
第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第十四條主管會計崗位職責
（一）公司總部主管會計職財務管理責
1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。
4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。
5、配合財務經理調度公司貨幣資金。
6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。
7、負責公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會計完成本職工作。
9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
10、認真完成上級交辦的其他工作。
（二）下屬實體主管會計職責
1、負責編制公司財務分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。
3、督促本單位各會計完成本職工作。
5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。
6、負責會計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的'其他明細賬的登記工作。
8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責
1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。
2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務保險柜。
12、完成財務經理臨時交辦的其他工作
第十六條成本會計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。
3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。
4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。
5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。
6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。
7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責
（一）公司總部往來款會計崗位職責
1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。
2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。
3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。
5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。
7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。
9、負責登記ldquo;撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。
10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。
11、及時完成上級領導交辦的其他工作。
（二）實體往來款會計崗位職責
1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。
3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。
5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。
6、及時完成上級領導交辦的其他工作。
第十八條資產會計崗位職責
1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。
3、對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。
4、對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。
5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。
6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。
7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。
8、及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條記賬會計崗位職責
1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。
4、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責
1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。
3、核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。
4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。
6、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點領用工作。
3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、負責本崗位的衛生清理工作。
7、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責
1、負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。
2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。
4、負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。
5、及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十三條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第二十六條財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。
第四節科目報表及會計核算原則
第二十七條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
第二十八條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
第二十九條公司根據實際需要，增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。
第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第三十三條公司財務核算采用權責發生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第三十七條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》
固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
第三十九條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
第四十條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。
4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。
第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.利潤表（年、季、月）；
3.現金流量表（年度）；
4.利潤分配表（年）；
5.資產減值準備明細表（年度）；
6.股東權益增減變動表（年度）；
7.固定資產增減變化表（月）；
8.現金出納月終盤存表（月）；
9.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
第五節內部牽制牽制度
第四十六條內部牽制的原則
（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。
（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。
（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監督權。
第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。
第四十九條資金管理的內部牽制規定：
（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
（二）嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。
（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。
（四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。
（五）當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。
（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。
（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
（九）各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。
（十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤
簽章，由總經理簽批后，方可發放。
（十一）第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。
（十二）第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。
（十三）第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。
（十四）第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。
（十五）第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。
（十六）第五十五條固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票，交財務部門辦理入賬手續，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續
餐飲財務規章制度5
一、總則
第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高公司經濟效益，壯大公司經濟實力為宗旨。
第三條財務管理要求勤儉節約，精打細算，嚴禁鋪張浪費，努力降低消耗，創造利潤，增加積累。
第四條公司及下屬公司的財務工作，必須執行本制度。
二內部會計管理體系
第五條單位負責人對會計工作的職責
（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（二）監督會計管理制度的貫徹實施。
（三）監督財務部門落實收入、成本、費用、利潤等考核指標的測算、分析。
（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。
（五）在財務報告上簽名蓋章并對此承擔責任。
第六條財務部機構設置原則
公司按照有利核算、相互制約原則設置財務崗位，按照業務工作量、經營規模等配備財務人員，設會計主管、成本會計、現金會計、倉庫保管員等崗位。
第七條內部會計核算形式
（一）財務在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、成本、一次性費用等財務指標，于下周一報公司總經理；每月結賬按要求編制各月會計報表。
（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間
為本月1號至本月月底。
（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。
（四）收入、費用的核算采用權責發生制。
（五）對外業務部門，如稅務、銀行等相關業務由公司財務部統一辦理，辦理情況應及時向公司經理及各職能部門匯報。
（六）其他涉及不到的，執行新頒布的《企業會計制度》。
三會計人員崗位職責
第八條會計工作崗位的設置
根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：主管會計、成本會計、出納員、往來款會計、收銀員、保管員、檔案管-理-員。
第九條財務部的職責。
（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章制度。
（二）依據公司年度經營計劃擬訂相應的資金需求預測計劃、財務預算計劃，為滿足公司運營、投資的需要，合理分配、調度資金，積極籌措資金。
（三）遵照企業財務通則、會計準則等制度，合理組織會計核算，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，債權、債務的核算，經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實快速登記入帳，做到帳帳相符、帳實相符、帳證相符。
（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料采購，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種有價證券、財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按稅法規定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問題及時向公司領導匯報。
（七）審核、計算、發放公司人員的工資，負責固定資產的清查、報損、折舊管理。
（八）負責公司資金籌集、使用和管理，根據公司資金情況統籌公司對外投資，負責投資項目的財務評估、審核和費用控制。
（九）妥善保管會計檔案資料，做好對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱等工作。
（十）定期對公司會計資料進行匯總，分析公司運營情況，考核資金使用效果，提出公司經營存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀況和合理化建議。
（十二）完成總經理交辦的其他工作。
第十條主管會計崗位職責
1、負責編制公司財務報表，在次月5日前報出。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證核對無誤。
3、考核倉庫日常單據上報及效果。
4、監督公司往來賬的對賬、收付工作。
5、配合公司經理調度公司資金。
6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。
7、負責編制公司員工工資表。
8、按稅法規定按時完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問題及時向公司領導匯報。
9、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
10、完成公司領導交辦的其他工作。
第十一條出納崗位職責
1、在主管會計的領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理現金的提取和保管，完成現金收付手續和銀行結算業務。
2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末做銀行存款調節表，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。
4、認真審查臨時借支的用途和批準手續，控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計記帳。
6、配合做好對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開空頭支票。
8、按照提供的職工工資名冊，經公司總經理簽字后發放公司職工工資。
9、妥善保管現金、有價證券、印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊等會計資料的整理、歸檔工作。
10、負責掌管公司財務保險柜。
11、完成公司領導臨時交辦的其他工作
第十二條成本會計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。
2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。
3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。
4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報公司負責人。
5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。
6、負責對倉庫保管員進行業務指導。
7、及時與保管員、廚師長、餐飲部經理進行溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十三條往來款會計崗位職責
1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據有關簽字消費協議，及時做好登記工作。
2、負責及時催收、結算公司消費單位的消費賬款。
3、及時做好往來款項臺賬工作，并保證與總賬核對無誤。
4、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務主管，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。
第十四條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點領用工作。
3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、及時完成上級交辦的其他工作。
第十五條保管員崗位職責
1、負責商品和物資的驗收、貯存、發放工作，及時辦理出入庫手續，不得不入先出。
2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。
4、負責將出入庫成本單每周報送一次。
5、及時完成上級交辦的其他工作。
第十六條
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第十七條財會人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第十八條公司領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十九條財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，可以拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向公司領導報告。
第二十條財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由本單位財務主管進行監交；財務主管的交接，由公司負責人進行監交。
第二十一條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。務。
第二十二條公司根據實際需要設置會計科目，并統一編號。
第二十三條公司財務核算采用權責發生制原則。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
第二十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理同意，任何人不得隨意改變。同時公司主要的會計報表有如下幾種：
1.資產負債表（年、季、月）；
2.利潤表（年、季、月）；
4.利潤分配表（年）；
5.資產減值準備明細表（年度）；
6.股東權益增減變動表（年度）；
7.固定資產增減變化表（年）；
8.現金出納年終盤存表（年）；
9.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第二十五條報表編制的時間要求：報表應于次月5日前報公司領導
第二十六條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。
四內部牽制牽制度
第二十七條內部牽制的原則
（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。
（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。
（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。
第二十八條資金管理規定：
（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、經辦人簽章后才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由會計人員注明大寫人民幣實報金額。
（二）嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，應通過銀行轉賬，不得支付現金。
（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。
（四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。
（五）當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。
（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。
（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經領導簽批后方能付款。
（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
（九）各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。
（十）工資表等須經總經理簽批后，方可發放。
第二十九條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。
第三十條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。
第三十一條使用人領用物品填寫領料單，保管員審核后，根據領料單發放物品，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人保管。
第三十二條公司之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。
第三十三條主管會計負責登記總賬，成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監督出納盤點現金。
第三十四條賬務人員外出結算，如遇客人要求優惠時，須填寫優惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。
第三十五條收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限，結算收款時有房間服務員在結算底單上簽字。財務人員負責每天對吧臺收入進行復核。第三十六條吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防止出現無賬單出菜現象。
第三十七條服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監督，出現變動時簽字證明。
第三十八條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第三十九條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。
第四十條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理稅務機關同意后，才能銷毀。
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