財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是利用控制論的基本原理和方法，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評(píng)價(jià)等一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱，以期達(dá)到財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)定目標(biāo)的活動(dòng)。以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度（精選7篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度1
一、總則
（一）為進(jìn)一步規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行內(nèi)部控制，發(fā)揮內(nèi)控制度在工會(huì)財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用，提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、中華全國總工會(huì)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實(shí)施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。
（二）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級(jí)工會(huì)和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
（三）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：根據(jù)工會(huì)每年活動(dòng)開展情況，科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制工會(huì)財(cái)務(wù)決算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，依法開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用績效分析，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況，防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）工會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要：內(nèi)部控制管理體系的建立和完善，含預(yù)算管理，收支管理，資產(chǎn)管理，政采合同管理等。
二、內(nèi)控體系建設(shè)
（五）按照上級(jí)關(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施方案的要求，逐步建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。
（六）成立以工會(huì)主席為領(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
（七）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案要求，系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及防范措施，對(duì)工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
（八）對(duì)不相容崗位進(jìn)行有效的'設(shè)計(jì)和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
（九）重大經(jīng)濟(jì)決策，重大活動(dòng)資金使用，實(shí)行集體研究決定，并按審批權(quán)限報(bào)批。根據(jù)實(shí)際需要修訂完善工會(huì)內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，使工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。
三、預(yù)算管理
（十）強(qiáng)化工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算行為，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。科學(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)批，確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會(huì)工作順利開展，促進(jìn)工會(huì)的事業(yè)健康發(fā)展。
（十一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則：工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅(jiān)持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會(huì)集體活動(dòng)；堅(jiān)持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神要求，經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經(jīng)費(fèi)使用效能。
（十二）按照每年核定的工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收入和扣繳會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，結(jié)合當(dāng)年工作計(jì)劃和活動(dòng)內(nèi)容，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅(jiān)持民主管理原則。要依靠教職工和工會(huì)會(huì)員管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，自覺接受教職工和工會(huì)會(huì)員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和上級(jí)工會(huì)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
四、收支管理
（十四）收入是工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。
（十五）工會(huì)收入主要包括：單位撥繳經(jīng)費(fèi)收入、會(huì)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。
（十六）工會(huì)依法取得的各項(xiàng)收入全部列入預(yù)算管理。
（十七）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出是工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。
（十八）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、會(huì)員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出
（十九）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
（二十）工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用由校工會(huì)主席實(shí)行“一支筆”審批制度，基層分工會(huì)、協(xié)會(huì)定額活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由分工會(huì)自行安排使用，經(jīng)費(fèi)支出由分工會(huì)主席審核后，報(bào)校工會(huì)主席審批。工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限，遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。
（二十一）按照政策要求結(jié)合工會(huì)工作需要，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并遵照?qǐng)?zhí)行。
（二十二）對(duì)大宗活動(dòng)獎(jiǎng)品采購，需集體市場詢價(jià)調(diào)研或招標(biāo)采購；大額經(jīng)費(fèi)支出由工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。
五、資產(chǎn)管理
（二十三）按照上級(jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶，加強(qiáng)貨幣等流動(dòng)資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設(shè)賬外賬和小金庫，對(duì)賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期核對(duì)，確保資金安全。
（二十四）工會(huì)固定資產(chǎn)管理遵照?qǐng)?zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范管理，維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用，保障工會(huì)工作順利開展。
（二十五）工會(huì)財(cái)產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈(zèng)的所有財(cái)產(chǎn)。凡單位價(jià)值1000元以上，使用過程中保持原有的實(shí)物形態(tài)。或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
（二十六）固定資產(chǎn)購置要從實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排，按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報(bào)學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購，工會(huì)不得自行采購。
（二十七）工會(huì)指定一名工作人員兼任部門資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的日常管理，與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對(duì)接，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、領(lǐng)用登記，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時(shí)向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)變動(dòng)信息，加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實(shí)反映資產(chǎn)使用和分布情況。
（二十八）建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào)，并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識(shí)。
（二十九）資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，要先辦移交后離崗。
六、其他事項(xiàng)
（三十）經(jīng)濟(jì)合同：財(cái)產(chǎn)物資的采購，或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為，需與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格履行條約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三十一）經(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內(nèi)容要完整，雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅(jiān)持維護(hù)學(xué)校和工會(huì)的合法權(quán)益，確保學(xué)校的利益不受損害。
（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項(xiàng)條款逐項(xiàng)落實(shí)。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門反映，適時(shí)解決處理。
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一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容
１、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系；
２、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度；
３、賬務(wù)處理程序制度；
４、內(nèi)部牽制制度；
５、稽核制度；
６、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
８、計(jì)量驗(yàn)收制度；
９、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；
10、預(yù)算控制制度；
11、財(cái)務(wù)收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。
二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則
１、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。
３、針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。
４、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
５、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
６、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。
７、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。
三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施
１、企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用
內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。
３、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
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1、引言
隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對(duì)于電力企業(yè)而言，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí)，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平
通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過程中，將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上，所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后，就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì)向外貸款，如果財(cái)務(wù)管理混亂，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng)，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì)，而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計(jì)重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用，同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性，對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì)，需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng)，由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制
在政府財(cái)務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后，還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別，由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的.提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等，以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員，以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度，保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。
4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策，采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競賽的形式，讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中，提高財(cái)務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。
財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度4
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：
1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
3、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。
4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
三、出納內(nèi)控制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
6、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
7、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。
財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度5
按照財(cái)政部、國家教委《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度如下：
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。
3、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理
1、學(xué)校財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級(jí)財(cái)政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學(xué)校出售報(bào)廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
三、支出管理
1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項(xiàng)管理制度。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員匯報(bào)一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度
（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。
2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報(bào)副校長。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準(zhǔn)后報(bào)銷。
5、凡上級(jí)調(diào)撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi)：單邊報(bào)銷伙食費(fèi)40元，車費(fèi)10元，雙邊報(bào)伙食費(fèi)40元，車費(fèi)20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個(gè)月。
4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)賬員復(fù)核，副校長審批。
5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、申購驗(yàn)收制度
1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請(qǐng)購單，校長審批。
3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會(huì)議公布，做好會(huì)議紀(jì)要。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級(jí)部門批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊(cè)。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會(huì)計(jì)檔案管理
1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，報(bào)賬員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。
2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由報(bào)賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定，由報(bào)賬員編造移交清冊(cè)，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
九、財(cái)務(wù)人員職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，模范遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬，記賬報(bào)賬工作。
2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度6
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定適合本單位的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)上級(jí)單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會(huì)計(jì)工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時(shí)間尚短，我對(duì)本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對(duì)前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識(shí)，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。要為員工建立一個(gè)管理完善，控制有效，相互激勵(lì)、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對(duì)關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對(duì)不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理制度7
一、前言
對(duì)于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財(cái)務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時(shí)也是完善企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理行為的重要措施。基于這一認(rèn)識(shí)，企業(yè)預(yù)算部門必須對(duì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實(shí)行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控實(shí)際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式
對(duì)規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級(jí)單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對(duì)提高預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。
2.認(rèn)真核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用。基于這一認(rèn)識(shí)，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報(bào)率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實(shí)行。
3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督
對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)
內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，明確企業(yè)董事會(huì)和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中，財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對(duì)債權(quán)債務(wù)清理核實(shí)。為此，應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實(shí)行，同時(shí)也對(duì)內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)引起足夠的重視。
2.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，既有利于預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時(shí)也能夠?qū)︻A(yù)算部門財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對(duì)預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。
3.預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估
鑒于自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對(duì)自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，保證預(yù)算部門的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。
四、完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制
考慮到完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)難度，在預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項(xiàng)預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。
2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在完善預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內(nèi)控制度的建立就要積極實(shí)行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時(shí)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。
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