關(guān)于銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本方法控制風(fēng)險(xiǎn)的對策的建議書

　　關(guān)于銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本方法控制風(fēng)險(xiǎn)的對策的建議書

　　一、目前我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在的問題

　　隨著國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)多元化，銀行有追求規(guī)模擴(kuò)張的內(nèi)在沖動(dòng)。由于風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的多樣化，管理的方式與內(nèi)容日趨多樣。同時(shí)，面對金融業(yè)的對內(nèi)對外開放，銀行面臨更為嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境。因此，適應(yīng)新的市場環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的變化，重塑銀行風(fēng)險(xiǎn)控制模式非常必要。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，實(shí)際按三個(gè)層次控制風(fēng)險(xiǎn)。第一層次是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。主要是在業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，考慮風(fēng)險(xiǎn)收益，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。第二層次是風(fēng)險(xiǎn)的成本覆蓋。對可預(yù)期的資產(chǎn)損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入成本，以應(yīng)對可能的風(fēng)險(xiǎn)。第三層次是對未能預(yù)期的其他損失，建立資本緩沖區(qū)，以減少風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。這種模式在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中一直發(fā)揮著較大的作用。但隨著業(yè)務(wù)種類的增多，市場環(huán)境的變化，這種模式也出現(xiàn)其不適應(yīng)性。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1.未建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及回報(bào)體系。按照財(cái)務(wù)的基本原理，風(fēng)險(xiǎn)要有風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)。但在風(fēng)險(xiǎn)如何度量，風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率如何確定上，業(yè)務(wù)單元間沒有統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)。對于貸款資產(chǎn)，主要是通過信用評級來確定風(fēng)險(xiǎn)級別，從而確定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn);對票據(jù)資產(chǎn)，主要是根據(jù)票據(jù)出具方的實(shí)力來確定風(fēng)險(xiǎn)級別;對現(xiàn)金資產(chǎn)，則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由于沒有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率很不統(tǒng)一，不利于銀行對風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)的比較。

　　2.未建立風(fēng)險(xiǎn)適度管理機(jī)制。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，是以規(guī)避轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)是無處不在的，有些風(fēng)險(xiǎn)甚至是無法規(guī)避的，關(guān)鍵是建立風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益機(jī)制，即風(fēng)險(xiǎn)適度管理問題。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測度量成本大或事后道德風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，適宜用資本補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制來管理風(fēng)險(xiǎn)，而監(jiān)測度量成本清楚或事后道德風(fēng)險(xiǎn)小的業(yè)務(wù)，適宜于用風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)補(bǔ)償機(jī)制管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.未建立明確資本需求量化標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)有法規(guī)對銀行資本充足率規(guī)定過于籠統(tǒng)，不足以反映企業(yè)面對的真正風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)撥備也很難覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)。如果資本準(zhǔn)備過多，會(huì)形成資本閑置，不利于最大限度發(fā)揮資源效益;如果資本準(zhǔn)備過小，又會(huì)形成潛在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.未建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。正如上所述，風(fēng)險(xiǎn)測定的標(biāo)準(zhǔn)與呈報(bào)方式不一，對銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)難以形成統(tǒng)一的有用信息，以支持管理層對整體公司規(guī)模及業(yè)務(wù)進(jìn)退決策。

　　現(xiàn)實(shí)促使銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)測量評價(jià)考核補(bǔ)償體系，以確保銀行的穩(wěn)健發(fā)展。銀行應(yīng)從一味看重短期賬面經(jīng)營利潤忽視風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注收益和風(fēng)險(xiǎn)的匹配;強(qiáng)調(diào)對資本的有償占用觀念，即占用資本防范風(fēng)險(xiǎn)是需要付出成本的，這種風(fēng)險(xiǎn)成本將通過資本回報(bào)得以反應(yīng);銀行應(yīng)吸取國際先進(jìn)銀行經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建以經(jīng)濟(jì)資本為核心的考核評估體系;迫使銀行各經(jīng)營機(jī)構(gòu)自主調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，把資源更多地配置于風(fēng)險(xiǎn)可控以及占用資本少收益相對高的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)換與遷移，從整體上增強(qiáng)銀行的核心競爭力。

　　二、經(jīng)濟(jì)資本方法管理控制銀行風(fēng)險(xiǎn)的基本設(shè)想

　　經(jīng)濟(jì)資本方法是運(yùn)用資本管理控制風(fēng)險(xiǎn)的有效辦法。經(jīng)濟(jì)資本是指銀行將所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)加以量化，并估算為因應(yīng)這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所需準(zhǔn)備資本，同時(shí)幫助企業(yè)了解經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)整后的實(shí)際投資報(bào)酬。風(fēng)險(xiǎn)資本和營利是經(jīng)濟(jì)資本方法的三個(gè)重要組成部分。通過建設(shè)經(jīng)濟(jì)資本體系，可為銀行的業(yè)務(wù)決策與評估風(fēng)險(xiǎn)控制和資本管理提供一個(gè)統(tǒng)一平臺(tái)。其基本設(shè)想是：

　　1.經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量。經(jīng)濟(jì)資本等于非預(yù)期損失，必須要通過內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型來計(jì)量。因經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是計(jì)算經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)增加值的基礎(chǔ)，因而是整個(gè)經(jīng)濟(jì)資本管理體系的基石。

　　2.經(jīng)濟(jì)資本分配。分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來源，為控制其風(fēng)險(xiǎn)增長，銀行必須以適當(dāng)?shù)姆椒ㄏ蚱浞峙浣?jīng)濟(jì)資本，建立資本約束機(jī)制。經(jīng)濟(jì)資本分配可視為分配用于抵御業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資本或分配風(fēng)險(xiǎn)限額。[1]如果分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制在分配的經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量內(nèi)，則風(fēng)險(xiǎn)控制在了資本可承受范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力充分。如果分配的經(jīng)濟(jì)資本被占用完，則不能再新增需要占用經(jīng)濟(jì)資本的業(yè)務(wù)。

　　3.經(jīng)濟(jì)資本配置。為提高資本的使用效率，確保占用的經(jīng)濟(jì)資本能夠達(dá)到最低回報(bào)要求或更高回報(bào)水平，銀行必須要將有限的經(jīng)濟(jì)資本配置到風(fēng)險(xiǎn)較低而回報(bào)水平較高的業(yè)務(wù)上，重點(diǎn)支持和發(fā)展這類業(yè)務(wù)。

　　4.產(chǎn)品定價(jià)。收益最終要通過產(chǎn)品銷售來實(shí)現(xiàn)，銷售規(guī)模固然對收益有影響，但產(chǎn)品定價(jià)更重要。有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)(如證券包銷實(shí)業(yè)投資等業(yè)務(wù))占用經(jīng)濟(jì)資本，經(jīng)濟(jì)資本需要回報(bào)，因而必須將經(jīng)濟(jì)資本占用成本納入產(chǎn)品定價(jià)，確保業(yè)務(wù)的資本回報(bào)達(dá)到最低要求并創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)增加值。

　　5.績效考核。股東權(quán)益最大化是銀行經(jīng)營的核心目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率和經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)因兼顧了收益和風(fēng)險(xiǎn)兩方面的因素，充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)和收益對稱的原則，較傳統(tǒng)的利潤指標(biāo)更能真實(shí)反映經(jīng)營績效和價(jià)值創(chuàng)造，因而以此作為內(nèi)部績效評估的主要指標(biāo)，可以充分體現(xiàn)銀行的價(jià)值理念和政策導(dǎo)向。

　　6.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略決策。銀行可根據(jù)各個(gè)機(jī)構(gòu)部門和業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平?jīng)Q定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和方向。對回報(bào)率水平較高的業(yè)務(wù)和價(jià)值創(chuàng)造較高的機(jī)構(gòu)部門，應(yīng)給予更多的扶持政策，而對回報(bào)率很低甚至是負(fù)貢獻(xiàn)的，則應(yīng)采取限制和收縮政策，以避免價(jià)值損失。[2]

　　經(jīng)濟(jì)資本管理的根本目標(biāo)是控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行具有充分的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，并在此基礎(chǔ)上提高資本的使用效率，提高風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后績效，以實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化目標(biāo)。這是銀行核心價(jià)值理念的具體體現(xiàn)。

　　三、當(dāng)前銀行運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本方法管理風(fēng)險(xiǎn)需解決的幾個(gè)問題

　　1.盡快建立和完善經(jīng)濟(jì)資本配置程序。銀行應(yīng)綜合考慮股東經(jīng)營管理層監(jiān)管當(dāng)局等不同角色對資本管理的要求，從以下幾個(gè)方面逐步建立和完善經(jīng)濟(jì)資本配置程序：一是評價(jià)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)承受能力。綜合考慮股東收益和經(jīng)營中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并對所需資本的總體水平做出評估;銀行的經(jīng)營管理層須就其風(fēng)險(xiǎn)偏好所要采用的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)做出決定。二是合理配置資本資源。銀行根據(jù)既定的資本總量和資本回報(bào)要求，運(yùn)用限額管理組合管理以及風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率目標(biāo)管理等手段，將資本在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)品線和業(yè)務(wù)線等不同層面進(jìn)行有效配置。三是最優(yōu)化可用資本。在風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和預(yù)計(jì)的資本需求量一定的情況下，銀行需要運(yùn)用內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)資本模型度量最優(yōu)化可用資本水平，確保可用資本與規(guī)劃資本需求一致，并使資本成本達(dá)到最優(yōu)。四是衡量資本使用和收益。銀行在持續(xù)經(jīng)營前提下計(jì)算實(shí)際資本收益，當(dāng)環(huán)境變化業(yè)務(wù)超過原定目標(biāo)或原定目標(biāo)無法完成時(shí)，銀行有必要對資本計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。[3]

　　2.加快研究制定經(jīng)濟(jì)資本管理配套制度。經(jīng)濟(jì)資本的管理理念和方法必須運(yùn)用到銀行所有業(yè)務(wù)流程中，并使之充分發(fā)揮決策支持作用。在當(dāng)前條件下，銀行應(yīng)堅(jiān)持制度與系統(tǒng)“同步推進(jìn)配套建設(shè)逐步完善”的原則。一方面，要加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)力度，促進(jìn)銀行經(jīng)營管理理念的轉(zhuǎn)變和提升;另一方面，要加快研究制定和出臺(tái)一整套經(jīng)濟(jì)資本分配管理辦法，從而更全面更扎實(shí)更有效地推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理體系建設(shè)。

　　3.建立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率評價(jià)體系。銀行應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率綜合考核銀行及分支機(jī)構(gòu)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。該指標(biāo)不僅能夠?qū)�銀行的收益和風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤有機(jī)結(jié)合，充分體現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和績效考核的內(nèi)在統(tǒng)一，還能夠促進(jìn)銀行建立良好的內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，激勵(lì)銀行自覺地識(shí)別計(jì)量監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)，在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率最大化，從而實(shí)現(xiàn)為股東創(chuàng)造最大價(jià)值的經(jīng)營目標(biāo)。

　　4.加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。管理信息系統(tǒng)主要有資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)內(nèi)部評級系統(tǒng)等。這些管理信息系統(tǒng)不僅可以處理公司內(nèi)部的資本配置問題，還可以對賬面收益水平進(jìn)行調(diào)整，得到風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益狀況，從而真實(shí)反映銀行資本是否實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)以及股東價(jià)值最大化目標(biāo)。

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