畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。你所見(jiàn)過(guò)的報(bào)告是什么樣的呢？下面是小編整理的畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告1
20xxxx年的審計(jì)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。
一、實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。
二、實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xxxx省xxxx審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：
1、調(diào)查xxxx審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3、分析xxxx審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
1、實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題，我聯(lián)系了xxxx省xxxx省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2、實(shí)習(xí)單位介紹
xxxx審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人。xxxx屬于xxxx省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
四、實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快。
首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，到20xxxx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象xxxx這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面xxxx審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。
今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件，需要xxxx塊資金，但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。
特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。總之，xxxx審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告2
一、實(shí)習(xí)的目的和意義
課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。除此之外，在實(shí)習(xí)時(shí)過(guò)程中，通過(guò)具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。
二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過(guò)程
這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)、存貨審計(jì)、固定資產(chǎn)的審計(jì)、應(yīng)付賬款審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)、營(yíng)業(yè)稅金及附加審計(jì)、所得稅審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。
這些審計(jì)的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應(yīng)的項(xiàng)目明細(xì)表或明細(xì)帳，而最后一件事都是確定該項(xiàng)目是否已在報(bào)表中做出合理的披露。但是不同的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)過(guò)程也有所不同。
貨幣資金的審計(jì)過(guò)程除了以上所說(shuō)的那兩個(gè)程序之外主要有：
1、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、抽查大額現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確；
2、對(duì)銀行存款余額的函證，對(duì)銀行存款余額的調(diào)節(jié)、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確；
3、其他貨幣資金過(guò)程銀行存款的過(guò)程相同。
應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過(guò)程類似，應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后，需要分析應(yīng)收賬款的賬齡，然后函證應(yīng)收賬款、檢查未函證的應(yīng)收賬款、檢查壞賬的確認(rèn)和處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。而應(yīng)付賬款除了函證之外，還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整，并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的余額進(jìn)行分析歸類，檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因。
存貨的審計(jì)過(guò)程，由于存貨的內(nèi)容比較多，有委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等，因此在審計(jì)的時(shí)候，除了先核對(duì)明細(xì)賬之外，還要對(duì)不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù)核計(jì)算材料成本差異率、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況進(jìn)行檢查，最后完成存貨的審定表。
固定資產(chǎn)的審計(jì)則跟存貨的審計(jì)過(guò)程相類似，先對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況，根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表，最后完成固定資產(chǎn)審計(jì)程序表。
管理費(fèi)用的審定過(guò)程比較簡(jiǎn)單，但是管理費(fèi)用所涉及的內(nèi)容比較繁雜，因此審計(jì)的過(guò)程也比較麻煩，容易出現(xiàn)很多小問(wèn)題。在審計(jì)過(guò)程中，需要先根據(jù)管理費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表，然后完成審定表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營(yíng)業(yè)務(wù)收入檢查情況表，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過(guò)入總賬，還有收入的確認(rèn)時(shí)間是否正確。最后完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審定表，調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄，完成主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)過(guò)程基本與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同，需要檢查的原始憑證也都幾乎一致。要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的確認(rèn)時(shí)間，對(duì)錯(cuò)誤的處理進(jìn)行調(diào)整，并完成相應(yīng)的審定表，再根據(jù)實(shí)際檢查的情況完成主營(yíng)業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序表。
營(yíng)業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì)，主要根據(jù)之前所做的營(yíng)業(yè)收入等科目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過(guò)程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如：對(duì)虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整，對(duì)退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整，對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所得稅差異的調(diào)整等。最后根據(jù)實(shí)際檢查審定的情況完成所得稅審定表。
三、實(shí)習(xí)總結(jié)
（一）收獲
從大一到現(xiàn)在做了很多的上機(jī)實(shí)習(xí)課，每一次都有不一樣的體會(huì)，不僅因?yàn)閷?shí)習(xí)的課程不同了，也因?yàn)殡S著年歲的增長(zhǎng)，看到的東西也有所不同了，通過(guò)這次審計(jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課我也學(xué)到了不少的東西。
第一點(diǎn)是：了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。
感覺(jué)在整個(gè)實(shí)習(xí)的過(guò)程中所接觸到的東西與當(dāng)時(shí)上的審計(jì)的理論課嚴(yán)重脫節(jié)，審計(jì)的理論課更側(cè)重于講授整體的理論體系，對(duì)于實(shí)踐方面會(huì)碰到的問(wèn)題基本不提及，因此我們?cè)谧鰧徲?jì)的上機(jī)實(shí)習(xí)課的時(shí)候幾乎是先看答案，再自己摸索著尋找答案應(yīng)該從哪里去得出，以及各賬審定表處理的先后順序。在學(xué)校里，老師可以教會(huì)我們很多的理論知識(shí)，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個(gè)人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力，也是一個(gè)人獲取知識(shí)的能力。它是一個(gè)人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個(gè)人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。諾貝爾物理學(xué)獎(jiǎng)獲得者丁肇中教授曾說(shuō)過(guò)：“不要教死知識(shí)，要授之以方法，打開(kāi)學(xué)生的思路，培養(yǎng)他們的自學(xué)能力。”自學(xué)能力不是與生俱來(lái)的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會(huì)很多的專業(yè)和課外知識(shí)，更要學(xué)會(huì)怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個(gè)人是否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。
第二點(diǎn)：做事之前要先了解“游戲規(guī)則”，磨刀不誤砍柴工。
第一節(jié)課的時(shí)候老師有要求我們先看看企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和審計(jì)約定書的內(nèi)容，但是我們太急功近利了，直接就開(kāi)始做練習(xí)。然而在做到后面的折舊的計(jì)提、壞賬準(zhǔn)備的提取時(shí)，對(duì)于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來(lái)的，但是這一些在企業(yè)的會(huì)計(jì)制度中都有涉及到。
其實(shí)每一件事情都有它自己的運(yùn)行規(guī)則，只有我們了解了它的運(yùn)行規(guī)則才會(huì)事半功倍，處理起來(lái)也更加得心應(yīng)手。當(dāng)然，很多規(guī)則再問(wèn)我們初識(shí)它的時(shí)候并不知道它會(huì)有用，或者會(huì)有什么用，這就需要我們戒驕戒躁，至少大概的了解一遍在腦海里多多少少會(huì)有一些印象。我們應(yīng)該保持一種“stay hungry，stay foolish”的心態(tài)來(lái)對(duì)待每一件事情。
第三點(diǎn)：加強(qiáng)實(shí)踐能力，改變自己的思維方式。
由于之前一直學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)的知識(shí)，在很多方面，我們會(huì)過(guò)分的強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)分錄的重要性，然而在不同的環(huán)境下，所注重的重點(diǎn)必將有所不同。從這次上機(jī)實(shí)習(xí)課中，我看到了自己定式思維模式的嚴(yán)重性，不懂得變通，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是解決問(wèn)題的前提，希望在以后的實(shí)踐中自己的思維方式能更加的活躍、變通。正所謂“窮則變，變則通，通則達(dá)”，很多時(shí)候我們是被自己的思維方式所禁錮的，而不是環(huán)境禁錮了我們的行動(dòng)。
第四點(diǎn)：前后聯(lián)系的重要性。
在上機(jī)實(shí)習(xí)的過(guò)程中，我明顯感覺(jué)到前后聯(lián)系的重要性，尤其是在做所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的時(shí)候，這一點(diǎn)的感觸更加的深刻。對(duì)于會(huì)計(jì)人員要求我們對(duì)數(shù)字要很敏感，在審計(jì)的過(guò)程中也明顯感覺(jué)到要學(xué)會(huì)記憶數(shù)字，因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過(guò)程中經(jīng)常碰到之前看到過(guò)的數(shù)據(jù)，我們要知道之前的錯(cuò)誤對(duì)現(xiàn)在的審計(jì)對(duì)象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯(cuò)漏的情況下，檢查出被審計(jì)單位的錯(cuò)漏。顯然，審計(jì)是比會(huì)計(jì)更深一層次的報(bào)表核算，是不允許出錯(cuò)的，否則就有可能錯(cuò)上加錯(cuò)。
第五點(diǎn)：加強(qiáng)了同學(xué)間的交流，取長(zhǎng)補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展。
在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過(guò)程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問(wèn)題和錯(cuò)誤的地方，有時(shí)候也會(huì)分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時(shí)間，也加深了對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。雖然這樣有時(shí)候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律，但是在這樣的互動(dòng)學(xué)習(xí)中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識(shí)點(diǎn)，也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過(guò)后就一加一大于二了。
（二）不足
1、知識(shí)不熟悉
雖然說(shuō)這次的上機(jī)實(shí)習(xí)課與審計(jì)的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識(shí)都涉及到以前的會(huì)計(jì)知識(shí)，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件、會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識(shí)的淡忘，也有一部分是知識(shí)的欠缺。
2、實(shí)踐不足，操作能力較差有待提高
在整個(gè)實(shí)訓(xùn)過(guò)程中由于審計(jì)處理程序不熟悉，很多業(yè)務(wù)做得磕磕碰碰的，浪費(fèi)了很多時(shí)間。而且有的業(yè)務(wù)處理過(guò)一次了，第二次操作的時(shí)候還是會(huì)有錯(cuò)誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時(shí)的回過(guò)頭來(lái)看看自己走過(guò)的路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說(shuō)：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。有些題目書本上沒(méi)有提及，所以我就沒(méi)有去研究過(guò)，做的時(shí)候突然間覺(jué)得自己真的有點(diǎn)無(wú)知，雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問(wèn)題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間。同時(shí)，之前積累的知識(shí)不夠牢固，很多都很混亂，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的。
3、對(duì)計(jì)算機(jī)的實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)不了解
這次的實(shí)訓(xùn)是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個(gè)系統(tǒng)，所以在操作上出現(xiàn)一些問(wèn)題耽擱實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度。
總之，在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問(wèn)題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會(huì)不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會(huì)計(jì)這個(gè)崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告3
本人從xx年X月8日開(kāi)始在XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于xx年X月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張X參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為XX省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司，XX集團(tuán)（包括XX生物制藥有限公司，XX醫(yī)藥化工有限公司，XX有限公司以及XX總部），XX園林環(huán)境工程有限公司，XX投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計(jì)過(guò)程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開(kāi)展。
剛進(jìn)XX所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張X去了位于XX的XX風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于XX省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。cpa趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過(guò)隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開(kāi)立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開(kāi)立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開(kāi)戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8、0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸：銀行存款/往來(lái)款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，通過(guò)測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來(lái)，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往XX園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過(guò)了幾日，又和帶隊(duì)的cpa趙老師，助理張X去了XX，這次的任務(wù)是XX集團(tuán)在X中的最大的子公司——XX生物制藥有限公司。XX這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)赬X地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來(lái)說(shuō)當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)cpa趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來(lái)又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在xx年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來(lái)。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)cpa趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來(lái)的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬(wàn)的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來(lái)經(jīng)帶隊(duì)cpa趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行X月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是XX月20日至XX月31日的利息都沒(méi)有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過(guò)還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，XX內(nèi)部有人夸張地說(shuō)他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，XX交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來(lái)交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來(lái)，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒(méi)有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從XX回來(lái)，沒(méi)有做任何的休息，就進(jìn)駐了XX專修學(xué)院，是一家由中國(guó)XX同盟XX省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)XX市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒(méi)有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來(lái)，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出——學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)cpa趙老師說(shuō)，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬(wàn)一審計(jì)署查下來(lái)，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來(lái)說(shuō)，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒(méi)什么好處的。看起來(lái)作為一名審計(jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入XX月中旬，進(jìn)駐了XX集團(tuán)的XX部，由于需要對(duì)XX集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來(lái)，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過(guò)集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來(lái)，條理比金華的子公司清晰多了，不過(guò)，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問(wèn)了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_(kāi)發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開(kāi)發(fā)票；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開(kāi)發(fā)票也沒(méi)有關(guān)系了，雖然從總量上來(lái)說(shuō)是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)xx年的成本比xx年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎？后來(lái)經(jīng)cpa趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來(lái)其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過(guò)的，cpa趙老師后來(lái)說(shuō)像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說(shuō)法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來(lái)了，是肯定需要調(diào)整+披露出來(lái)的。
到了X月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來(lái)這是項(xiàng)沒(méi)有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在excel的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了excel的能力。也算收獲之一吧！
經(jīng)過(guò)這段時(shí)間的實(shí)務(wù)鍛煉，我從剛開(kāi)始的無(wú)從下手到現(xiàn)在的操作的基本了解，并慢慢形成了自己的審計(jì)思路。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理，這需要過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)作為后盾。審計(jì)工作并不僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本情況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證，審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教cpa老師們，多向被審計(jì)單位員工了解情況，在平時(shí)多注意相關(guān)信息
以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自己，提高自己，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告4
20xx年的審計(jì)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。
一、實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。
二、實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是xx省xx審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：
1、調(diào)查xx審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3、分析xx審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。
三、實(shí)習(xí)內(nèi)容
1、實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題，我聯(lián)系了xx省xx省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2、實(shí)習(xí)單位介紹
xx審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人。xx屬于xx省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
四、實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快。
首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象xx這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面xx審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。
今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件，需要xx塊資金，但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。
特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。總之，xx審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告5
二一 世紀(jì)是訊息技巧地時(shí)代。隨著生產(chǎn)地自動(dòng)化，貿(mào)易中地電子商務(wù)地普及，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地廣泛應(yīng)用，以及支付手法地多樣化，審計(jì)訊息化將是 二一 世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是俺國(guó)現(xiàn)今地基層審計(jì)單位地訊息化狀況是什么樣地呢 俺國(guó)基層審計(jì)訊息化地狀況，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件咋 在訊息化地過(guò)程中存在什么樣地經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問(wèn)題，俺聯(lián)系拉河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行拉俺地專業(yè)實(shí)習(xí)。但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師地行業(yè)，由于俺國(guó) cpa 地市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行地 cpa 地素質(zhì)較低。同時(shí)在 cpa 地測(cè)驗(yàn)中也沒(méi)存在電腦方面地要求，所以絕大很多地 cpa 運(yùn)用電腦地水平很低。 cpa 地審計(jì)工作仍舊是傳統(tǒng)地手工審計(jì)。電腦僅僅用作文字處理或者基本不用。 河南省新野縣審計(jì)局共存在四名注冊(cè)審計(jì)師，并且年紀(jì)相對(duì)交大，都已經(jīng)習(xí)氣拉手工審計(jì)地順序，很難使他們采納新地電腦地審計(jì)流程。其他審計(jì)人員存在地電腦基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作電腦，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和電腦訊息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。
本文所探討地審計(jì)訊息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為拉實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目地，收集必要地審計(jì)證據(jù)，應(yīng)用必要地審計(jì)程序，對(duì)單位地運(yùn)營(yíng)地合規(guī)性以及利用電腦以及互聯(lián)網(wǎng)生成地經(jīng)濟(jì)訊息進(jìn)行審計(jì)地工作。針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣地基層單位，其狀況基本上于俺國(guó)地大地局勢(shì)相同，具備必然數(shù)量地微機(jī)，也基本創(chuàng)建拉互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，但是硬件較落伍，互聯(lián)網(wǎng)也只是簡(jiǎn)略地局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他地配套設(shè)施并沒(méi)存在創(chuàng)建起來(lái)。所以，俺國(guó)政府審計(jì)地電腦審計(jì)地水平高于 cpa 地電腦審計(jì)地水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在必然程度進(jìn)入拉穿過(guò)電腦審計(jì)地階段 ， 但是仍舊處于其初級(jí)階段 。 而 cpa 地電腦水平僅僅處于繞過(guò)電腦審計(jì)地階段 ， 僅僅運(yùn)用電腦進(jìn)行文字處理 ， 穿過(guò)電腦審計(jì)地階段還沒(méi)存在開(kāi)始 ， 最多存在極少數(shù)地 cpa 進(jìn)入拉穿過(guò)電腦審計(jì)地階段新野縣審計(jì)局是附屬于國(guó)家審計(jì)署地縣一級(jí)地審計(jì)單位，編制大約三零人。新野縣屬于河南省地經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)地農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣存在很多地審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只存在審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)存在單位和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)光基本上只進(jìn)行一家被審單位地審計(jì)。一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)關(guān)鍵地方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，
整治及操作系統(tǒng)地人員。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)訊息化 ， 則一定三方面均達(dá)到互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地要求。所以俺結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查地俺國(guó)地狀況，針對(duì)俺地實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來(lái)分析互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地狀況。
早在二零零零 年俺國(guó)首要地經(jīng)濟(jì)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等單位地經(jīng)濟(jì)軟件來(lái)看，大很多具存在必然地遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)毓πВ纪瞥隼约旱鼗ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件。近期五年由于互聯(lián)網(wǎng)技巧利用地普及，中國(guó)經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件單位紛紛 chr（三九） 觸網(wǎng) chr（三九） ，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)利用轉(zhuǎn)型。中國(guó)經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件進(jìn)入新地發(fā)展階段。但是這些新地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地推出時(shí)光大都在 二零零二—二零零三 年之間，所以在社會(huì)中應(yīng)用地面還不太大，同時(shí)這些互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件覆蓋地核算范疇還不太廣。總體上而言俺國(guó)地會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想地，與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大。但是要達(dá)到審計(jì)訊息化所要求地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地水平，由于俺國(guó)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平地落伍，仍舊存在很大地差距審計(jì)署提出訊息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已存在 三 萬(wàn)多人具備電腦初級(jí)水平，占審計(jì)人員地 二五 %；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文整治，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用電腦地水平都存在很大增高。打算增強(qiáng)電腦審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn) 八零零 名審計(jì)訊息化骨干，增高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決本身問(wèn)題地才華，推動(dòng)電腦審計(jì)地廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng) 二零零 名審計(jì)訊息化專家，進(jìn)行 it 審計(jì)師專家水平培訓(xùn)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告6
畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)間機(jī)會(huì)，也是邁入社會(huì)前的最后一次演練，它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過(guò)渡，因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來(lái)說(shuō)是非常重要的。
本人從XX年2月8日開(kāi)始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，于XX年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí)，返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過(guò)程中，和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作，獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際情況相結(jié)合，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解，更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下面我將按時(shí)間敘述在此期間的主要經(jīng)歷。
在實(shí)習(xí)期間，我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司（包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司，浙江新華機(jī)械制造有限公司，浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司，浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司），康恩貝集團(tuán)（包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司，金華金康醫(yī)藥化工有限公司，杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部），杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì)，因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù)，按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序，在此期間，項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用，使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立，客觀，公正原則的同時(shí)，加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等，使自己在審計(jì)過(guò)程中做到心中有底，同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系，便于我們的審計(jì)工作能更有效地開(kāi)展。
剛進(jìn)天平所的第一天，就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿，熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，明確年報(bào)審計(jì)的目的，大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊接著第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售，兼營(yíng)風(fēng)場(chǎng)規(guī)劃、科研和風(fēng)場(chǎng)設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金，有了第一天翻閱歷年工作底稿打底，做起來(lái)也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。不過(guò)隨著后面幾次的實(shí)踐，也做的越來(lái)越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額，而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西，類似白條，金條，及其他私人物品等，然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì)，確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的情況則要復(fù)雜一些，而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有一定規(guī)模的企業(yè)一定會(huì)在不同的銀行開(kāi)立不同的幾個(gè)賬戶，而每個(gè)賬戶都有余額，有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開(kāi)立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符，如果不符，不符的話要看未達(dá)帳，檢查每一筆未達(dá)帳的內(nèi)容和形成的原因，未達(dá)帳是否及時(shí)清理，有沒(méi)有長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開(kāi)戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額，而本年則銷戶了，在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件（外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù)，這也算其中之一）。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了，一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大，因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整，天平所現(xiàn)在對(duì)美圓的匯率都是8。0702，因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 貸：銀行存款/往來(lái)款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測(cè)也是很重要的一塊，盡管看起來(lái)很簡(jiǎn)單抄些附件中發(fā)票，銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問(wèn)題，通過(guò)測(cè)試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡(jiǎn)單的工作越不能馬虎，這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。
從德清回來(lái)，休整了幾日后，又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司，這是家以主營(yíng)園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程，兼營(yíng)苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國(guó)家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金，長(zhǎng)期、短期借款等科目，進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和應(yīng)該注意的事項(xiàng)。
過(guò)了幾日，又和帶隊(duì)的CPA趙老師，助理張峰去了金華，這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司——浙江金華康恩貝生物制藥有限公司（后面簡(jiǎn)稱金華康恩貝）。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)的速度很快，業(yè)績(jī)?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的，從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來(lái)說(shuō)當(dāng)然是馬虎不得的，需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)，這也是帶隊(duì)CPA趙老師給我的要求。貨幣資資金按慣例還是屬于我的，而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子，盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。后來(lái)又仔細(xì)的翻閱了日記賬，果然出納在XX年2月底應(yīng)該發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了，但是未在其賬面上反映出來(lái)。這明顯是不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的，帶隊(duì)CPA趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來(lái)的。在做待攤費(fèi)用的憑證測(cè)試的時(shí)候，又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬(wàn)的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的，既不符合會(huì)計(jì)上的客觀性原則，也不符合做賬的合理性，明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。后來(lái)經(jīng)帶隊(duì)CPA趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào)，才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用，當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長(zhǎng)期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短期借款，銀行12月20日結(jié)息，雖然該付的利息都付了，但是12月20日至12月31日的利息都沒(méi)有計(jì)提，金額雖然不大，也就幾千塊錢左右，不過(guò)還是要調(diào)整，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是，他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)應(yīng)該放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次，康恩貝內(nèi)部有人夸張地說(shuō)他們的員工在工資單上簽名都可以簽到手發(fā)酸。不僅如此，金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)付工資科目，等于是變相地提高工資，本來(lái)交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的，本著收入高的人多交稅，收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來(lái)，收入高的人工資提高得更多，收入低的人工資提高得更少或根本沒(méi)有，收入差距越發(fā)大，肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大，加之做賬的不合理，在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整，盡管有些的金額也不大，但是本著獨(dú)立，客觀，公正的原則，該調(diào)的地方還是要調(diào)。
從金華回來(lái)，沒(méi)有做任何的休息，就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院，是一家由中國(guó)民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦，經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別，所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多，但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了，但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊，對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出，完全沒(méi)有任何附件證明，而在其賬面上卻列支出來(lái)，賬實(shí)不符，是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出——學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異，那中間是那塊差額去哪里了呢？是不是有人在其中做了手腳，最后索性帶隊(duì)CPA趙老師說(shuō)，對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大，里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告，萬(wàn)一審計(jì)署查下來(lái)，所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來(lái)說(shuō)，只要在遵循國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上，做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是符合常理的，必須的。但是一旦突破了這層禁區(qū)，對(duì)雙方都沒(méi)什么好處的。看起來(lái)作為一名審計(jì)人員也需要很好的了解國(guó)家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也算審計(jì)能力之一。
進(jìn)入3月中旬，進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部，由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表，所以需要做的工作很多，由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來(lái)實(shí)在是太多，我們需要一筆一筆的分出來(lái)，然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。不過(guò)集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備，光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來(lái)，條理比金華的子公司清晰多了，不過(guò)，在測(cè)試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多，做的也很規(guī)范，就是入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款，等銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票時(shí)，先將暫估金額沖回，再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn)，存貨入庫(kù)時(shí)間和銷貨方開(kāi)來(lái)發(fā)票的時(shí)間往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久，問(wèn)了之后才知道，銷售方為了少交增值稅才這么做的，因?yàn)橐婚_(kāi)發(fā)票，就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，如果這個(gè)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，就盡量延遲到下個(gè)月或以后開(kāi)發(fā)票；如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多，就開(kāi)發(fā)票也沒(méi)有關(guān)系了，雖然從總量上來(lái)說(shuō)是一樣的，但是運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是極為重要的，交了稅了，運(yùn)營(yíng)資金就會(huì)少一部分。在做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的科目時(shí)，發(fā)現(xiàn)XX年的成本比XX年增長(zhǎng)了10%，但是其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入只增長(zhǎng)了4%，直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù)，試想下，那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年，結(jié)果利潤(rùn)總額是個(gè)負(fù)數(shù)，現(xiàn)實(shí)嗎？后來(lái)經(jīng)CPA趙老師和對(duì)方的財(cái)務(wù)總兼的溝通，原來(lái)其為了避稅，故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本，所以導(dǎo)致了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的巨增，這樣肯定是通不過(guò)的，CPA趙老師后來(lái)說(shuō)像這種情況嚴(yán)重點(diǎn)的說(shuō)法就是國(guó)有資產(chǎn)流失了，因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤(rùn)，有很大一部分都是國(guó)有資產(chǎn)，如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來(lái)了，是肯定需要調(diào)整+披露出來(lái)的。
到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注，表面看起來(lái)這是項(xiàng)沒(méi)有難度的工作，但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎，因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真，這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作，同時(shí)也強(qiáng)化了EXCEL的能力。也算收獲之一吧！
經(jīng)過(guò)這段時(shí)間的實(shí)務(wù)鍛煉，我從剛開(kāi)始的無(wú)從下手到現(xiàn)在的操作的基本了解，并慢慢形成了自己的審計(jì)思路。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過(guò)關(guān)的僥幸心理，這需要過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)作為后盾。審計(jì)工作并不僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字，在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本情況下，審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證，審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教CPA老師們，多向被審計(jì)單位員工了解情況，在平時(shí)多注意相關(guān)信息
以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中，我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí)，以充實(shí)自己，提高自己，實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告7
一,實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21 世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化,貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用,以及支付手段的多樣化,審計(jì)信息化將是 21 世紀(jì)必然趨勢(shì).但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢 我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀,審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問(wèn)題,我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局,并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí).
本文所探討的審計(jì)信息化是指,被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí),審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的,收集必要的審計(jì)證據(jù),采取必要的審計(jì)程序,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作.
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位,編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣,所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所,審計(jì)單位只有審計(jì)局一家,并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多,同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì).
3.實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ),軟件基礎(chǔ),管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 , 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀,針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位,從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
1.硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》.其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到 XX 年,力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理,應(yīng)收應(yīng)付款核算,固定資產(chǎn)核算,材料核算,銷售核算,工資核算,成本核算,會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到 10% ～ 30% .到 20xx 年,力爭(zhēng) 80% 在我國(guó)管理較好的大型企業(yè),在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件,但是從總體上而言,電算化的硬件條件仍不太高,要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距,更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì),必須達(dá)到全社會(huì)的信息化,網(wǎng)絡(luò)化,實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化,則還有更長(zhǎng)的路要走.
二,實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后,綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié),是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程,在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位. 通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證,鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解,認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上,將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合,使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí),對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析,善于觀察和分析對(duì)比,找到其合理和不足之處,靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題,提出解決問(wèn)題的思路和方法,提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力.
三,實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局,實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題.
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告8
經(jīng)過(guò)差不多2個(gè)月的學(xué)習(xí)，我基本上學(xué)會(huì)了公司的整個(gè)流程。首先，從客戶那里取得原始單據(jù)回來(lái)，我們開(kāi)始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時(shí)候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財(cái)務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細(xì)賬和總賬，然后通過(guò)速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
一、實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)流程：
(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實(shí)、合法的憑證，其中的憑證必須是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的相關(guān)收入，費(fèi)用，其取得的憑證必須是符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進(jìn)行分類、歸集、整理并粘貼。
(二)關(guān)于申報(bào)納稅：我們通過(guò)粘貼好的原始憑證進(jìn)行憑證錄入審核后進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬。通過(guò)收入我們可以填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本情況的如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。每月的15日之前必須將上月的稅報(bào)完并且上交稅款。對(duì)于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國(guó)稅進(jìn)行抄稅，或者取得進(jìn)項(xiàng)稅票也要同時(shí)到國(guó)稅去認(rèn)證才能抵扣銷項(xiàng)稅款。通過(guò)這些數(shù)據(jù)如實(shí)填寫一般人納稅人申報(bào)表。
(三)關(guān)于個(gè)人： 還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。做會(huì)計(jì)的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業(yè)機(jī)密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。
(四)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們通過(guò)這一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要符合稅法的相關(guān)規(guī)定。納稅人要購(gòu)買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對(duì)稅務(wù)登記證進(jìn)行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。
二、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的改革思考：
會(huì)計(jì)管理作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)重要組成部分，其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用將越來(lái)越大。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨、管理方式的變化，會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)日益從信息加工演化為對(duì)知識(shí)、信息的分析、判斷和運(yùn)用上來(lái)，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作方面的改革勢(shì)在必行。
1、不斷更新會(huì)計(jì)知識(shí)體系。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革;其稅法也在不斷的更新，完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時(shí)制度;企業(yè)越來(lái)越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財(cái)產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外，經(jīng)濟(jì)各部門之間的聯(lián)系更為緊密，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟(jì)部門以外的其他領(lǐng)域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來(lái)出現(xiàn)的綠色會(huì)計(jì)、行為會(huì)計(jì)等就是這種趨勢(shì)的端倪。因此會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會(huì)變革，不斷增長(zhǎng)和更新知識(shí)。
2、不斷擴(kuò)大會(huì)計(jì)職業(yè)范圍。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)工作的基點(diǎn)已經(jīng)不是僅僅滿足于過(guò)去的信息(計(jì)算機(jī)能輕而易舉地在極短時(shí)間內(nèi)完成此項(xiàng)任務(wù))，而是將信息控制、未來(lái)預(yù)測(cè)作為工作的重點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)核算外，財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)制訂、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)工作的功能，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代應(yīng)有的作用。
3、不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、加工和制造等關(guān)鍵性的過(guò)程，都必須依靠健全的信息技術(shù)才能順利進(jìn)行，隨著經(jīng)濟(jì)信息化的出現(xiàn)，會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用的越來(lái)越廣泛，其會(huì)計(jì)軟件已代替了老式的手工模式，使得會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡(jiǎn)單化、國(guó)際化。而稅控方面也越來(lái)越嚴(yán)謹(jǐn)，軟件系統(tǒng)便成了一個(gè)不可缺少的橋梁。使得國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)(internet)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)(intranet)成為會(huì)計(jì)人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時(shí)候。信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識(shí)更新的不斷加快，必將進(jìn)一步加大對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展和會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求。
三、實(shí)習(xí)
1、 作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員，工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會(huì)計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu)，對(duì)其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求。
2、作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個(gè)公式。會(huì)計(jì)不是一件具有創(chuàng)新意識(shí)的工作，它是靠一個(gè)又一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)字來(lái)反映問(wèn)題的。所以我們一定要加強(qiáng)自己對(duì)數(shù)字的敏感度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題彌補(bǔ)漏洞。
3、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，會(huì)計(jì)教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”，教師不僅僅是傳授專業(yè)知識(shí)，更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，拓寬知識(shí)背景和能力基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會(huì)“做人、做事、做學(xué)問(wèn)”。 一個(gè)人只要有一、二個(gè)月不學(xué)習(xí)，就會(huì)落后，會(huì)計(jì)人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈尅Ｔ谥R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會(huì)計(jì)教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨(dú)立思維的能力、分析和解決問(wèn)題的能力、自我認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)的能力等;另一方面就是要不斷地進(jìn)行自我充電，讓自己具備更堅(jiān)實(shí)的理論知識(shí)，相信知識(shí)能給自己帶來(lái)財(cái)富，帶來(lái)機(jī)遇，注重知識(shí)更新的動(dòng)態(tài)。
會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)報(bào)告 實(shí)習(xí)總結(jié)
4、作為一名會(huì)計(jì)人員要具備良好的人際交往能力。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門，對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息，對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息，對(duì)內(nèi)要相互配合整理會(huì)計(jì)信息，對(duì)外要與社會(huì)公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個(gè)部門各種人員打交道時(shí)一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級(jí)，做人低三分。
5、作為一個(gè)即將工作或剛邁入社會(huì)的新人，也要注下面是我通過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。
通過(guò)畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進(jìn)一步了解企業(yè)實(shí)際，全面深刻地認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程，熟悉和掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)規(guī)律，特別是企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)、活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和改革的難點(diǎn)問(wèn)題，并通過(guò)撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告，使學(xué)生學(xué)會(huì)綜合應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，提高分析和解決企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷問(wèn)題的能力，并為撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告做好準(zhǔn)備。在兩個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間里，我在我的實(shí)習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會(huì)計(jì)情況和問(wèn)題，現(xiàn)作出以上報(bào)告。本次實(shí)習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和意義可見(jiàn)一斑。首先，我可以將自己所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的工作中，理論和實(shí)際是不可分的，在實(shí)踐中我的知識(shí)得到了鞏固，教學(xué)能力也得到了鍛煉;其次，本次實(shí)習(xí)開(kāi)闊了我的視野，使我對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)會(huì)計(jì)，工作生活有所了解，我對(duì)會(huì)計(jì)分錄、記帳、會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)用也有了進(jìn)一步的掌握;此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們?cè)谝黄鹣嗷ソ涣鳎嗷ゴ龠M(jìn)。因?yàn)槲抑乐挥泻退麄兩钊虢佑|你才會(huì)更加了解會(huì)計(jì)工作的實(shí)質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、方法。為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實(shí)踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個(gè)舞臺(tái)以及告別學(xué)生角色的一個(gè)橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識(shí)，能不能把我們學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會(huì)的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識(shí)，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告9
一，實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位.通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與
實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力.
二，實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下:
1.調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程.
2.研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用.
3.分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題.
三，實(shí)習(xí)內(nèi)容
1.實(shí)習(xí)背景
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代.隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢(shì).但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個(gè)問(wèn)題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí).
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作.
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人.新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān).平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì).
3.實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成:硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，管理及操作系統(tǒng)的人員.要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化，則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求.因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀，針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀.
1.硬件條件
財(cái)政部1994年5月4日發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》.其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是:到20xx年，力爭(zhēng)達(dá)到有40～60的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷售核算，工資核算，成本核算，會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化;其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到10～30.到20xx年，力爭(zhēng)80在我國(guó)管理較好的大型企業(yè)，在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距，更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了.另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，必須達(dá)到全社會(huì)的信息化，網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長(zhǎng)的路要走.
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類似，具備一定數(shù)量的微機(jī)，也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設(shè)施并沒(méi)有建立起來(lái).
2.軟件條件
(1)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在20xx年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商:如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件來(lái)看，大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ埽纪瞥隽俗约旱木W(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件.最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及，中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛"觸網(wǎng)"，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型.中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段.但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在20xx-20xx年之間，所以在社會(huì)中使用的面還不太大，同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣.總體上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的，與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大.但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平，由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后，仍然有很大的差距.
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩?我的實(shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件.但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟.
我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)，評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)98001》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身.財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒(méi)有考慮專用的審計(jì)軟件接口，使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)()跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難.少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能，也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化.現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言，如Acce，VB，VC，PowerPoint等，但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規(guī)范的程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則.這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)
的發(fā)展極為不利.計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展，不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開(kāi)發(fā)，財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣，必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用.所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣，規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展.
總之，雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎(chǔ)較差，目前使用面還不廣.同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要，使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約.現(xiàn)狀不是很理想.
(2)審計(jì)軟件
我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái)，主要有以下幾類:
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng).
②審計(jì)抽樣軟件.
③表格法審計(jì)軟件，該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增，刪，改維護(hù)，能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù)，能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù)，能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格.
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件.
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件，如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的20xx通審軟件.
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件，該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù).例如，公路費(fèi)審計(jì)程序，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序，材料成本差異審計(jì)程序等.
從以上種類的覆蓋度可以看出，我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化，制定出了相應(yīng)的計(jì)劃.并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣.但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段.還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件.即使是這樣，象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的，這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中.現(xiàn)狀急待改進(jìn).
3.審計(jì)人員
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有3萬(wàn)多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平，占審計(jì)人員的25;在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文管理，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高.計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè).全國(guó)培訓(xùn)800名審計(jì)信息化骨干，提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用;重點(diǎn)培養(yǎng)200名審計(jì)信息化專家，進(jìn)行IT審計(jì)師專家水平培訓(xùn).
但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)，由于我國(guó)CPA的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行的CPA的素質(zhì)較低.同時(shí)在CPA的考試中也沒(méi)有計(jì)算機(jī)方面的要求，因此絕大多數(shù)的CPA運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低.CPA的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì).計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用.河南省新野縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師，并且年紀(jì)相對(duì)交大，都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟，很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程.其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作計(jì)算機(jī)，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行.
因此，我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于CPA的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平.政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，但是仍然處于其初級(jí)階段.而CPA的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段，僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理，穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒(méi)有開(kāi)始，最多有極少數(shù)的CPA進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。
四，實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字:起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快.
首先是起步晚.國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了.第二是基礎(chǔ)弱.因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和IT人員，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差.三是資金少.今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度.四是應(yīng)用難.審計(jì)相對(duì)其他部門工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大.被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大.另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度.而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加.特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了.第五是見(jiàn)效快.雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著.總之，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn).
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告10
在xx的日子也是實(shí)習(xí)生活很充實(shí)的日子，每天擠公交車到北京路，吃早餐開(kāi)始進(jìn)公司上班，工作吃飯休息工作下班，生活很有規(guī)律。它檢驗(yàn)了我在三年來(lái)的理論知識(shí)，同時(shí)也讓我接觸了社會(huì)的各種情況，學(xué)會(huì)了怎么分析社會(huì)的很多情況，讓我更快的融入社會(huì)，適應(yīng)社會(huì)起了很大的觸進(jìn)作用。
實(shí)習(xí)的心態(tài)
實(shí)習(xí)本來(lái)就是大學(xué)里邊必須經(jīng)歷一個(gè)階段，但是在實(shí)習(xí)期間我們以什么心態(tài)對(duì)待確實(shí)很重要，首先我們要面對(duì)的真實(shí)的社會(huì)，工作是辛苦的，其次是我們的工資很低，且在不同事務(wù)所待遇不同，盡管做了同樣的工作甚至更累，但卻拿更低的工資。所以我們必須抱著一種學(xué)習(xí)的心態(tài)，公司賺錢，我們學(xué)東西。再加上社會(huì)本來(lái)就那樣，勞動(dòng)與報(bào)酬并不一定是平等公平的，只有認(rèn)識(shí)到這點(diǎn)，才能以正確的心態(tài)去對(duì)待我們的實(shí)習(xí),才能積極主動(dòng)、有責(zé)任的去完成任務(wù)。
實(shí)習(xí)的人際關(guān)系
在實(shí)習(xí)期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們?cè)诙Y儀、語(yǔ)言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個(gè)誠(chéng)信，誠(chéng)信是一個(gè)永恒的主題，當(dāng)一個(gè)人在公司失去別人的信任的時(shí)候，他做什么事都難，公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不會(huì)給他安排事做也不會(huì)教他什么，更多的是在那里無(wú)聊，甚至被人辭掉。其次就是語(yǔ)言，人與人之間更多的需要溝通，只有溝通才能把彼此的信息的傳遞。例如，當(dāng)你想問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)問(wèn)題，“我覺(jué)得問(wèn)題的應(yīng)該這樣，你怎么覺(jué)得?”和“這個(gè)問(wèn)題我想得很不清楚，請(qǐng)問(wèn)你能給解釋下么?”效果是不同的，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師很多覺(jué)得他們很權(quán)威，所以你實(shí)習(xí)生更多應(yīng)該以請(qǐng)教的態(tài)度去和他溝通。不過(guò)話說(shuō)回來(lái)，在外邊做事，太客氣了反而會(huì)讓人覺(jué)得很陌生，最主要是要把握一個(gè)度。
同時(shí)，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學(xué)一點(diǎn)，他學(xué)一點(diǎn)，在休息時(shí)間你說(shuō)一句，他說(shuō)一句，我說(shuō)一句，大家也在這種溝通討論學(xué)到了東西。在這里必須強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)就是，千萬(wàn)不要卷入公司中的人事斗爭(zhēng)。有的人一開(kāi)始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會(huì)給你說(shuō)別人的不對(duì)甚至私事，這時(shí)候千萬(wàn)注意，不要把自己往里邊攙和。
實(shí)習(xí)的內(nèi)容簡(jiǎn)述
在實(shí)習(xí)期間，我很幸運(yùn)，跟了一個(gè)從業(yè)有10多年經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種對(duì)事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個(gè)月的實(shí)習(xí)中，接觸了將近100個(gè)大小的公司，有國(guó)有的，合伙的，私營(yíng)的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國(guó)企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其他目的，我們會(huì)做報(bào)表審計(jì)和驗(yàn)資、破產(chǎn)清算之類的專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí)，由于我們還做代理記帳，當(dāng)然做帳到出報(bào)表，我們都能接觸到。
首先，談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計(jì)的重點(diǎn)很多都是放在利潤(rùn)表。收入是否確認(rèn)正確，成本費(fèi)用是否多記。有幾個(gè)值得關(guān)注的是，工資福利費(fèi)、社保、工費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話費(fèi)(經(jīng)理和部長(zhǎng)級(jí)之別)、以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí)，在做這些審計(jì)的底稿時(shí)，稅金(包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等)計(jì)算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì)，我覺(jué)得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計(jì)，我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計(jì)提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查;稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的7%(番禺5%)和3%來(lái)計(jì)提繳交。
同時(shí)，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收(如帶征)之分，再加上外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺(jué)得是不變的'，在這次實(shí)習(xí)中，我們審計(jì)過(guò)一家工程公司，一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬(wàn)的白條單(有收據(jù)沒(méi)有發(fā)票)，再加其他項(xiàng)目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬(wàn)。所以萬(wàn)變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒(méi)有合理正確的原始憑證什么都不用說(shuō)。
再談?wù)勂渌麑徲?jì)，報(bào)表的審計(jì)其實(shí)和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點(diǎn)不同，我們的把審計(jì)的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時(shí)候，分析性復(fù)核在我實(shí)習(xí)中運(yùn)用的比較多。至于其他的專項(xiàng)審計(jì)，我覺(jué)得審計(jì)的目的不同，重點(diǎn)也就不同。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)法規(guī)和《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》要求審計(jì)報(bào)告要反映些什么，底稿審計(jì)些什么，目的性是相當(dāng)明確。可能在財(cái)務(wù)行業(yè)里，時(shí)間意味著金錢，所以針對(duì)性強(qiáng)使效率更高，目的需要更明確，重點(diǎn)也就明確。
以上談的大多是審計(jì)的內(nèi)容，會(huì)計(jì)的內(nèi)容如做帳，納稅申報(bào)等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過(guò)兩個(gè)公司的代理記帳，學(xué)的內(nèi)容也有限，但也深有體會(huì)，從原始憑證到記帳憑證，到登帳，最后出報(bào)表，這些沒(méi)有什么特別的，但現(xiàn)金流量表確實(shí)是一個(gè)難點(diǎn)，我們?cè)趯?shí)習(xí)的過(guò)程中，曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個(gè)公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯(cuò)誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”和補(bǔ)充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)字不同，反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的軟肋。在實(shí)習(xí)期間，通過(guò)和所里會(huì)計(jì)師和同學(xué)交流學(xué)習(xí)，我學(xué)到了一種比較簡(jiǎn)單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下：
第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)(一般企業(yè)沒(méi)有其他形式的現(xiàn)金等價(jià)物)，把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。
第二、再到主表上填投資活動(dòng)(一般是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的增減)和籌資活動(dòng)
(一般是長(zhǎng)、短期借款和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。
第三、填好上面后，倒擠出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)今流量?jī)纛~。
第四、從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表找數(shù)字，填補(bǔ)充資料中從凈利潤(rùn)開(kāi)始推算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
第五、填經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量明細(xì)。這種方法只是大概能掌握現(xiàn)金流量的粗略，不能做到精確，也算是一種經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)判斷吧。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個(gè)檢驗(yàn)的機(jī)會(huì)，審計(jì)和會(huì)計(jì)其實(shí)很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營(yíng)范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度，學(xué)習(xí)人家怎么做帳，怎么設(shè)置帳戶等，查帳在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑，盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西，雖然有些用不著，但對(duì)我們的影響很深，增強(qiáng)了對(duì)未來(lái)的職業(yè)的信心。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告11
一，實(shí)習(xí)目的
專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。 通過(guò)專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過(guò)知識(shí)的運(yùn)用加深對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對(duì)實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對(duì)比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的思路和方法，提高分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力。
二，實(shí)習(xí)任務(wù)
本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：
1。調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。
2。研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3。分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問(wèn)題。
三，實(shí)習(xí)內(nèi)容
1。實(shí)習(xí)背景
21 世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是 21 世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是我國(guó)現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢 我國(guó)基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件如何 在信息化的過(guò)程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問(wèn)題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。
本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。
2實(shí)習(xí)單位介紹
新野縣審計(jì)局是隸屬于國(guó)家審計(jì)署的縣一級(jí)的審計(jì)單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)有企業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。
3。實(shí)習(xí)單位信息化現(xiàn)狀介紹
一個(gè)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)重要的方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，管理及操作系統(tǒng)的人員。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化 ， 則必須三方面均達(dá)到網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的要求。因此我結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查的我國(guó)的現(xiàn)狀，針對(duì)我的實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來(lái)分析網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的現(xiàn)狀。
1。硬件條件
財(cái)政部 1994 年 5 月 4 日 發(fā)布了《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》。其中關(guān)于推動(dòng)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展總的目標(biāo)是：到 20xx 年，力爭(zhēng)達(dá)到有 40% ～ 60% 的大中型企業(yè)事業(yè)單位和縣級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)在帳務(wù)處理，應(yīng)收應(yīng)付款核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，銷售核算，工資核算，成本核算，會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等基本會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化；其他單位的會(huì)計(jì)電算化開(kāi)展面應(yīng)達(dá)到 10% ～ 30% 。到 20xx 年，力爭(zhēng) 80% 在我國(guó)管理較好的大型企業(yè)，在會(huì)計(jì)電算化方面應(yīng)該具備了較好的硬件條件，但是從總體上而言，電算化的硬件條件仍不太高，要實(shí)現(xiàn)所有企業(yè)電算化以及非企業(yè)財(cái)務(wù)部門電算化則有更大的差距，更別說(shuō)網(wǎng)絡(luò)化了。另外要實(shí)現(xiàn)真正意義上的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，必須達(dá)到全社會(huì)的信息化，網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)支護(hù)方式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成等的電子化，則還有更長(zhǎng)的路要走。
針對(duì)新野縣審計(jì)局這樣的基層單位，其現(xiàn)狀基本上于我國(guó)的大的局勢(shì)類似，具備一定數(shù)量的微機(jī)，也基本建立了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，但是硬件較落后，網(wǎng)絡(luò)也只是簡(jiǎn)單的局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他的配套設(shè)施并沒(méi)有建立起來(lái)。
2。軟件條件
（ 1 ）網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件及應(yīng)用
早在20xx 年我國(guó)主要的財(cái)務(wù)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，山東浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等公司的財(cái)務(wù)軟件
來(lái)看，大多數(shù)具有一定的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)墓δ埽纪瞥隽俗约旱木W(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件。最近五年由于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用的普及，中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件企業(yè)紛紛 " 觸網(wǎng) " ，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)應(yīng)用轉(zhuǎn)型。中國(guó)財(cái)務(wù)及企業(yè)管理軟件進(jìn)入新的發(fā)展階段。但是這些新的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的推出時(shí)間大都在 20xx—20xx 年之間，所以在社會(huì)中使用的面還不太大，同時(shí)這些網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件覆蓋的核算領(lǐng)域還不太廣。總體上而言我國(guó)的會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想的，與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大。但是要達(dá)到審計(jì)信息化所要求的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的水平，由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平的落后，仍然有很大的差距。
也還有一些小的財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的小規(guī)模的實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件也的相當(dāng)?shù)亩唷Ｎ业膶?shí)習(xí)單位采用的正是這樣的軟件。但即使是這樣小規(guī)模的低成本的軟件的使用依然不很成熟。
我國(guó)關(guān)于財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)，評(píng)審等方面的法規(guī)如《財(cái)務(wù)軟技術(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn) 98001 》等均著眼于財(cái)務(wù)軟件本身。財(cái)務(wù)軟件在設(shè)計(jì)時(shí)大多沒(méi)有考慮專用的審計(jì)軟件接口，使得在財(cái)務(wù)軟件中嵌入適時(shí)跟蹤監(jiān)控的審計(jì)程序難以實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)人員采集數(shù)據(jù)出現(xiàn)一定困難。少量的財(cái)務(wù)軟件雖有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化功能，也只是對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的格式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的轉(zhuǎn)化。現(xiàn)代財(cái)務(wù)軟件的編譯采用多種計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言，如 Acce ， V ， VC ， owerPoint 等，但由于軟件的編譯過(guò)程沒(méi)有規(guī)范的程序，導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件的庫(kù)結(jié)構(gòu)和科目代碼等至今沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則。這種現(xiàn)狀對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展極為不利。計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件要發(fā)展，不能專為一種財(cái)務(wù)軟件而開(kāi)發(fā)，財(cái)務(wù)軟件的編譯結(jié)構(gòu)不一樣，必然導(dǎo)致計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的編譯過(guò)程過(guò)于龐大或者對(duì)于部分財(cái)務(wù)軟件的不適用。所以必須像規(guī)定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一樣，規(guī)定財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，使計(jì)算機(jī)審計(jì)能得以順利地發(fā)展。
總之，雖然我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件較國(guó)際先經(jīng)水平的差距不大，但是由于基層單位資金缺乏，信息化基礎(chǔ)較差，目前使用面還不廣。同時(shí)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)沒(méi)有考慮審計(jì)軟件設(shè)計(jì)的需要，使得審計(jì)軟件的數(shù)據(jù)收集以及其功能的發(fā)揮受到很大的制約。現(xiàn)狀不是很理想。
（2） 審計(jì)軟件
我國(guó)現(xiàn)存的審計(jì)軟件概括起來(lái)，主要有以下幾類：
①審計(jì)法規(guī)管理系統(tǒng)。
②審計(jì)抽樣軟件。
③表格法審計(jì)軟件，該類軟件能完成審計(jì)表格及有關(guān)參數(shù)的增，刪，改維護(hù)，能輸入審計(jì)表格中要抄錄的數(shù)據(jù)，能計(jì)算并填入審計(jì)表格中由計(jì)算得到的數(shù)據(jù)，能按預(yù)定的格式打印輸出審計(jì)表格。
④基建工程預(yù)決算審計(jì)軟件。
⑤工具箱式通用審計(jì)軟件，如由北京通審軟件公司開(kāi)發(fā)的 20xx 通審軟件。
⑥工具箱式通用審計(jì)軟件，該類程序是為了完成某些特定的審計(jì)任務(wù)。例如，公路費(fèi)審計(jì)程序，工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序，材料成本差異審計(jì)程序等。
從以上種類的覆蓋度可以看出，我國(guó)的審計(jì)軟件已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，審計(jì)署也已經(jīng)高度重視計(jì)算機(jī)審計(jì)和審計(jì)信息化，制定出了相應(yīng)的計(jì)劃。并正在積極的推行現(xiàn)有審計(jì)軟件的應(yīng)用推廣。但是我國(guó)現(xiàn)有的審計(jì)軟件大都處于滿足穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。還沒(méi)有適用于網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的審計(jì)軟件。即使是這樣，象新野審計(jì)局這樣的基層單位仍沒(méi)有實(shí)力購(gòu)買使用單機(jī)版的，這樣只是單機(jī)的電子化應(yīng)用不可能將信息化的好處完全帶到審計(jì)中。現(xiàn)狀急待改進(jìn)。
3 。審計(jì)人員
審計(jì)署提出信息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已有 3 萬(wàn)多人具備計(jì)算機(jī)初級(jí)水平，占審計(jì)人員的 25 %；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文管理，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平都有較大提高。計(jì)劃加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn) 800 名審計(jì)信息化骨干，提高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，推動(dòng)計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng) 200 名審計(jì)信息化專家，進(jìn)行 IT 審計(jì)師專家水平培訓(xùn)。
但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行業(yè)，由于我國(guó) CPA 的市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行的 CPA 的素質(zhì)較低。同時(shí)在 CPA 的考試中也沒(méi)有計(jì)算機(jī)方面的要求，因此絕大多數(shù)的 CPA 運(yùn)用計(jì)算機(jī)的水平很低。 CPA 的審計(jì)工作仍然是傳統(tǒng)的手工審計(jì)。計(jì)算機(jī)僅僅用作文字處理或者基本不用。 河南省新野縣審計(jì)局共有4名注冊(cè)審計(jì)師，并且年紀(jì)相對(duì)交大，都已經(jīng)習(xí)慣了手工審計(jì)的步驟，很難使他們接受新的計(jì)算機(jī)的審計(jì)流程。其他審計(jì)人員有的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作計(jì)算機(jī)，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)信息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。
因此，我國(guó)政府審計(jì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平高于 CPA 的計(jì)算機(jī)審計(jì)的水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在一定程度進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 ， 但是仍然處于其初級(jí)階段 。 而 CPA 的計(jì)算機(jī)水平僅僅處于繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段 ， 僅僅運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行文字處理 ， 穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段還沒(méi)有開(kāi)始 ， 最多有極少數(shù)的 CPA 進(jìn)入了穿過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的階段。
四，實(shí)習(xí)體會(huì)
引用國(guó)務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說(shuō)過(guò)的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見(jiàn)效快。
首先是起步晚。國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開(kāi)始的，到20xx年南京計(jì)算機(jī)審計(jì)展示會(huì)上才只有18個(gè)參展單位，象新野縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了。 第二是基礎(chǔ)弱。因?yàn)楦阈畔⒒?jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和IT人員，這方面新野縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；有的工組人員甚至連熟練使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本操作也達(dá)不到由于起步晚，投入少，網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)設(shè)備在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱。 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負(fù)責(zé)信息工組的人員想購(gòu)買一套新的審計(jì)軟件，需要5000塊資金，但最終因?yàn)闆](méi)有批準(zhǔn)而流產(chǎn)，這正說(shuō)明了基層單位資金缺乏的程度。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對(duì)其他部門工作來(lái)說(shuō)，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對(duì)象都是開(kāi)放的，無(wú)論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國(guó)有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)的難度比較大。另外被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度。而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見(jiàn)效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)單位見(jiàn)到僅有的2個(gè)審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來(lái)了很大的效率的提高，受到大大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。
總之，新野縣審計(jì)局的審計(jì)信息化任重而道遠(yuǎn)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告12
年級(jí): 專業(yè): 班別：
學(xué) 號(hào)：
姓 名：
指導(dǎo)老師姓名：
提 交 日 期：
一、 實(shí)習(xí)目的
畢業(yè)實(shí)習(xí)是專科學(xué)生在大學(xué)學(xué)習(xí)階段重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)之一，通過(guò)實(shí)習(xí)，學(xué)生將進(jìn)一步掌握和強(qiáng)化對(duì)本專業(yè)理論知識(shí)的理解，了解社會(huì)需求，增強(qiáng)專業(yè)責(zé)任感、使命感，使理論與實(shí)踐相結(jié)合，為實(shí)際工作打下良好基礎(chǔ)。
二、 實(shí)習(xí)說(shuō)明
（一）實(shí)習(xí)時(shí)間：
（二）實(shí)習(xí)單位：
（三）實(shí)習(xí)形式：
三、 實(shí)習(xí)環(huán)境
實(shí)習(xí)地點(diǎn)在xx，靖西縣審計(jì)局位于xx，。
四、 實(shí)習(xí)主要內(nèi)容
十月下旬，我進(jìn)入了xx審計(jì)局，進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)，但是審計(jì)方面的知識(shí)很淺，而進(jìn)入審計(jì)局學(xué)習(xí)也對(duì)我將來(lái)的就業(yè)大有幫助。審計(jì)局從每年的十一二月份直到來(lái)年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對(duì)工作人員的需求十分急切，因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來(lái)補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與審計(jì)機(jī)關(guān)各取所需，達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來(lái)到審計(jì)局學(xué)習(xí)，增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來(lái)的就業(yè)打上基墊。因?yàn)閷徲?jì)師的工作流程通常都是根據(jù)被審計(jì)單位提供的資料里面取證，然后再根據(jù)取證單出報(bào)告，所以，出外勤是經(jīng)常的事。常常復(fù)印原始憑證，錯(cuò)賬調(diào)整，數(shù)目大的科目還要抽查進(jìn)行詢證。
（一）業(yè)務(wù)范圍：
1. 縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支。
2. 縣級(jí)各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支。
3. 縣國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、縣級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)算執(zhí)行情況和決算。
4. 縣人民政府各部門管理的受縣人民政府委托由社會(huì)團(tuán)體管理的社會(huì)保障基金、環(huán)境保護(hù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)政財(cái)務(wù)收支。
5. 國(guó)際組織和外國(guó)援助、貸款、贈(zèng)款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支。
6. 其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。
（二）實(shí)習(xí)內(nèi)容：
我主要是參閱審計(jì)工作底稿，從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)；而后整理工作底稿，更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系；在對(duì)審計(jì)工作有了一定的了解之后，我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作，參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作。以下是我在工作中對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。
1.對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，屬于鑒證業(yè)務(wù)。審計(jì)局和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。
進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、以及必要的憑證等。審計(jì)師
通過(guò)對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬，總賬與明細(xì)賬，總賬、明細(xì)賬與憑證的一致，以及賬實(shí)的一致，還包括對(duì)會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。
2.對(duì)審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識(shí)
審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件。
審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題；收件人；引言段；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；審計(jì)師責(zé)任段；審計(jì)意見(jiàn)段；審計(jì)師的簽名和蓋章；審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱、地址及蓋章；報(bào)告日期等九項(xiàng)。
3.審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制
工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)重要的檔案資料。
審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠C明審計(jì)師按照審計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄，是重要的審計(jì)檔案。 審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重要事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件(包括電子郵件)以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。
資產(chǎn)類工作底稿、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定，是報(bào)表可信的保證，是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。主要對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定，包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對(duì)填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對(duì)填制科目抽測(cè)表。
在實(shí)習(xí)期間，我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位，審計(jì)工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利，出具報(bào)告及審計(jì)過(guò)的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出，但在審計(jì)工作中，一定要仔細(xì)認(rèn)真。
五、 實(shí)習(xí)心得
在工作中，不僅為單位創(chuàng)造了效益，同時(shí)也提高了自己，我剛從學(xué)校畢業(yè)，更需要通過(guò)多做事情來(lái)積累經(jīng)驗(yàn)。特別是現(xiàn)在實(shí)習(xí)工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒(méi)有事情做，所以平時(shí)就更需要主動(dòng)爭(zhēng)取多做事，這樣才能多積累多提高。工作往往不是一個(gè)人的事情，是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)項(xiàng)目，在工作的過(guò)程中如何去保持和團(tuán)隊(duì)中其他同事的交流和溝通也是相當(dāng)重要的。一位資深人力資源專家曾對(duì)團(tuán)隊(duì)精神的能力要求有這樣的觀點(diǎn)：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長(zhǎng)，團(tuán)結(jié)合作，配合默契，共赴成功。
個(gè)人要想成功及獲得好的業(yè)績(jī)，必須牢記一個(gè)規(guī)則：我們永遠(yuǎn)不能將個(gè)人利益凌駕于團(tuán)隊(duì)利益之上，在團(tuán)隊(duì)工作中，會(huì)出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時(shí)也從中受益的情況，反過(guò)來(lái)看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。步入社會(huì)就需要了解基本禮儀，而這往往是原來(lái)作為學(xué)生不大重視的，無(wú)論是著裝還是待人接物，都應(yīng)該合乎禮儀，才不會(huì)影響工作的正常進(jìn)行。這就需要平時(shí)多學(xué)習(xí)，比如注意其他人的做法或向?qū)＜艺?qǐng)教。
作為學(xué)生面對(duì)的無(wú)非是同學(xué)、老師、家長(zhǎng)，而工作后就要面對(duì)更為復(fù)雜的關(guān)系。無(wú)論是和領(lǐng)導(dǎo)、同事還是客戶接觸，都要做到妥善處理，要多溝通，并要設(shè)身處地從對(duì)方角度換位思考，而不是只是考慮自己的事。因?yàn)樽约喝狈?jīng)驗(yàn)，很多問(wèn)題而不能分清主次，還有些學(xué)習(xí)不能找到重點(diǎn)，隨著實(shí)習(xí)工作的進(jìn)行，我想我會(huì)逐漸積累經(jīng)驗(yàn)的。
在工作中僅僅能夠完成布置的工作，在沒(méi)有工作任務(wù)時(shí)雖能主動(dòng)要求布置工作，但若沒(méi)
有工作做時(shí)可能就會(huì)松懈，不能做到主動(dòng)學(xué)習(xí)，這主要還是因?yàn)閼卸柙谧鞴郑诮窈笪乙朔栊裕瑳](méi)有工作任務(wù)時(shí)主動(dòng)要求布置工作，沒(méi)有布置工作時(shí)作到自主學(xué)習(xí)。在工作中，不允許絲毫的馬虎，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記的。這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因?yàn)樵谖铱磥?lái)，只有被市場(chǎng)認(rèn)可的技術(shù)才有價(jià)值，同時(shí)我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。
進(jìn)行了為期兩個(gè)月的實(shí)習(xí)，我基本上掌握在整理資料的同時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并歸集。這次實(shí)習(xí)為日后審計(jì)更好的鋪了一條平坦的道路，希望我能在這條路上越走越好。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告13
通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我受益匪淺，并讓我深深地領(lǐng)悟到:只有把理論知識(shí)實(shí)踐一番，方可將之化為己用。不僅如此，我也對(duì)社會(huì)的人際交流有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)和理解。
初到該事務(wù)所的我，面對(duì)這么個(gè)陌生的環(huán)境，感覺(jué)挺手足無(wú)措的且內(nèi)心忐忑不安，于是得處處嚴(yán)謹(jǐn)小心，做任何事情都腳踏實(shí)地，盡自己的努力去完成任務(wù)。
一、單位情況介紹
我所實(shí)習(xí)的公司是東莞仁智和稅務(wù)師事務(wù)所(兼營(yíng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所)。人員配備：5位注冊(cè)稅務(wù)師和3位注冊(cè)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)人員，稅審業(yè)務(wù)員，審計(jì)業(yè)務(wù)員等。經(jīng)營(yíng)范圍：審計(jì)驗(yàn)資、代理記賬、評(píng)估查賬等。
二、實(shí)習(xí)內(nèi)容
在實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排完成以下任務(wù)：
1、了解事務(wù)所機(jī)構(gòu)設(shè)置，各類人員職責(zé)以及基本業(yè)務(wù);
2、熟悉事務(wù)所各種會(huì)計(jì)和稅務(wù)的操作流程，協(xié)助他們完成各類業(yè)務(wù);
3、配合業(yè)務(wù)員共同完成所內(nèi)各種力所能及的工作
4、向各部門請(qǐng)教學(xué)習(xí)不同的業(yè)務(wù)，并逐步獨(dú)自實(shí)踐
首天早上8:00準(zhǔn)時(shí)到事務(wù)所報(bào)道，隨后所和將所有的實(shí)習(xí)生劃分小組，一名老師帶領(lǐng)三名實(shí)習(xí)生并安排好座位。由于剛來(lái)的原因，對(duì)該所的業(yè)務(wù)都不熟悉，老師就給我們每人一本厚厚的工作底稿翻閱予以熟悉業(yè)務(wù)。并且老師對(duì)我們提出一些相關(guān)要求，不遲到早退，不懂就問(wèn)，多多翻閱資料，加深對(duì)業(yè)務(wù)的了解，并且做好加班加到深夜的心理準(zhǔn)備。
之后，我們各自就位翻閱資料，剛拿到這本厚厚的工作底稿時(shí)，真得十分驚訝。從外觀看有2~3厘米厚，并且里面的內(nèi)容正是我上課耳熟能詳?shù)钠髽I(yè)所得稅申報(bào)表，增值稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，會(huì)計(jì)憑證等等。既驚又喜，驚于怎么能把這么多資料歸集于這么厚的資料呢，喜于這么龐大的數(shù)據(jù)肯定很有趣并且十分值得我去探究啊!這種心情真難以言語(yǔ)表達(dá)，但也有幾分的擔(dān)心做不來(lái)的。剛開(kāi)始的這兩天時(shí)間，我們都是在翻閱工作底稿。有時(shí)還問(wèn)問(wèn)同事我們的職責(zé)在于何處呢?他們都十分樂(lè)意回答我，讓我對(duì)該工作有點(diǎn)信心。我知道了在這可以學(xué)到稅審、審計(jì)，并且裝訂也得由各自包辦的，真的夠厲害的。
第三天，我們小組的老師開(kāi)始把外面公司的憑證、賬簿、報(bào)表，拿給我們看并一有空就給我們講解，如:抽查白條，會(huì)計(jì)憑證，工作底稿模板的數(shù)據(jù)來(lái)源。這些可真實(shí)多了，比起書本上的可生動(dòng)了。老師講的跟在校內(nèi)可真的不一樣啊!這老師講得可快，一下子講這、一下子講那，如一不留神可真不知道他講到哪兒去了。這業(yè)務(wù)也挺廣的，包括有商品流通企業(yè)、制造業(yè)、工廠、服務(wù)業(yè)的，接觸面可真廣，幾乎所有的行業(yè)都讓我見(jiàn)識(shí)了。
剛聽(tīng)完老師給我們分析如何抽白條，我就從這開(kāi)始實(shí)踐了，是抽查一年的會(huì)計(jì)憑證的附件。一拿到一大堆的憑證，就感覺(jué)有點(diǎn)緊張了。一手翻閱憑證，一手登記白條。腦袋里想著“利潤(rùn)=收入-成本”就根據(jù)這一公式抽白條。當(dāng)翻閱完時(shí)，我就把一大堆資料搬去老師那邊，讓老師指點(diǎn)指點(diǎn)。重點(diǎn)是：“固定資產(chǎn)”無(wú)票以后年度不可計(jì)提折舊和“計(jì)提福利費(fèi)”的特殊等。然后到抽查會(huì)計(jì)憑證，開(kāi)始由老師寫出抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號(hào)，我們只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項(xiàng)目，計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目。抽查憑證工作是審計(jì)過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序，很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來(lái)的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見(jiàn)。在此過(guò)程中，會(huì)遇到一些問(wèn)題，例如憑證號(hào)不相符合，原始憑證不完整等等，在經(jīng)過(guò)老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見(jiàn)建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對(duì)照比較煩瑣，而且責(zé)任重大，讓我有較深刻的體會(huì)，還滿足了我對(duì)于事務(wù)所強(qiáng)烈的好奇心。
實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)得很快，一個(gè)星期就結(jié)束了。一周的時(shí)間，讓我對(duì)事務(wù)所有了基本的認(rèn)識(shí)，還能有機(jī)會(huì)協(xié)助處理了一些辦公室的日常工作，而且對(duì)審計(jì)和稅審業(yè)務(wù)有了初步的了解和認(rèn)識(shí)。
第二周開(kāi)始，我們公司所長(zhǎng)就要求實(shí)習(xí)生以后晚上在公司聽(tīng)出國(guó)留學(xué)老師和老師講課。每天晚上，老師給我們講審計(jì)模板和稅務(wù)知識(shí)。稅務(wù)知識(shí)讓我對(duì)自己的工作更加有興趣了，因?yàn)樗茏屛以趯W(xué)校所學(xué)的稅務(wù)知識(shí)更上一層樓，并讓我知道原來(lái)我們所學(xué)的是年代有實(shí)踐之用處的!之前聽(tīng)?zhēng)熃阏f(shuō)，出去社會(huì)只有學(xué)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是實(shí)用性較強(qiáng)點(diǎn)的，其它也不大實(shí)用。那時(shí)，我也挺驚訝的。從我自己的實(shí)踐得出前者的經(jīng)驗(yàn)只供參考，經(jīng)自己實(shí)踐才能真正明白所學(xué)的一切都是有用武之處的。而且任老師不僅把稅務(wù)知識(shí)細(xì)化了，還把自己的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)舉例讓我們更容易理解。還能跟老師分享他的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)和心得，以及在社會(huì)上與人處世的技巧。每天早上，我們就跟著小老師做業(yè)務(wù)，晚上就跟著有資深經(jīng)驗(yàn)的兩位老師學(xué)習(xí)，同時(shí)讓我們的生活更加充實(shí)和精彩。
這些日子都是在所里協(xié)助老師來(lái)做些比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看像簡(jiǎn)單的問(wèn)題卻非然，有時(shí)自己都會(huì)遇到困難，就在此解決的過(guò)程中也能積累不少經(jīng)驗(yàn)。
漸漸的，我們很快進(jìn)入了工作狀態(tài),天天面對(duì)著滿桌子的賬本、憑證，我們一項(xiàng)項(xiàng)工作逐次進(jìn)行，有條不紊。一天24小時(shí)似乎不足以我們支配了，天天加班做業(yè)務(wù)替代了以往的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，就連吃飯的時(shí)間都沒(méi)有了。
第三個(gè)星期，我們要出去外勤工作了，就是跟著老師去委托業(yè)務(wù)的公司看憑證，賬簿和報(bào)表。真得可讓我大開(kāi)眼界啊!由于客戶的會(huì)計(jì)處理比較規(guī)范，會(huì)計(jì)電算化比較完備，所以使得我們的工作進(jìn)展也比較順利。中午迅速吃了一下午飯后，我們就得該不容緩的繼續(xù)工作。而且還需要把其資料帶回公司呢。這一天的外勤工作十分緊張又讓我受益匪淺，讓我體會(huì)到了出外的感受，體會(huì)到了事務(wù)所忙碌的工作狀態(tài)啊!后面的工作也繼而持續(xù)著……
就在這期間，我不僅跟著自己的小老師熟悉業(yè)務(wù)、做業(yè)務(wù)。在閑時(shí)，我也會(huì)向財(cái)務(wù)室和驗(yàn)資部人業(yè)務(wù)員學(xué)習(xí)不同的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)室的阿芬姐，表面看似酷酷的，但只要真誠(chéng)的與她相處，她可以教會(huì)別人很多東西。她不僅教會(huì)我與人相處之道還教我她自己平時(shí)的業(yè)務(wù)，如：增值稅專用發(fā)票的填制與使用，往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算??只要你認(rèn)認(rèn)真真的向她們學(xué)習(xí)，她們都很樂(lè)意主動(dòng)教我們本領(lǐng)的。而有一個(gè)實(shí)習(xí)生卻天天無(wú)所事事的，就是這樣，我從她的身上看到了在社會(huì)上生存的反面教材讓我時(shí)刻糾正自己的言行，所以也算我的小半個(gè)師父了。還有驗(yàn)資部的朵朵跟艷姐都十分積極地教我，真讓我受益匪淺了。通過(guò)我自己的實(shí)踐，我明白了只有自己踏踏實(shí)實(shí)的干事的話，多干事小說(shuō)話，這可比油腔滑調(diào)的人學(xué)得多，積累得多，這更讓我感到欣慰的了。
三、收獲與感想
通過(guò)這次實(shí)習(xí)帶給我的東西很多，使我發(fā)現(xiàn)了學(xué)習(xí)中的不足，明確了今后的目標(biāo)，清楚了到達(dá)目標(biāo)的路應(yīng)該怎樣走。使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸!
我明白了事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍和機(jī)構(gòu)的構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了各種業(yè)務(wù)的流程。
并且我深深地體會(huì)到了“實(shí)踐是檢驗(yàn)的真理!”
我們要搞好人際關(guān)系并不僅僅局限于本部門，還要跟別的部門的同事和睦相處，那樣工作起來(lái)的效率才會(huì)更高。人們所說(shuō)的“和氣生財(cái)”在我們的日常工作中也是不無(wú)道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放松一下神經(jīng)和舒緩一下壓力，而且還可以學(xué)到不少工作以外的事情，盡管許多情況我們不一定能遇到，可有所了解做到心中有數(shù)，也算是此次實(shí)習(xí)的目的了。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告14
二一 世紀(jì)是訊息技巧地時(shí)代。隨著生產(chǎn)地自動(dòng)化，貿(mào)易中地電子商務(wù)地普及，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地廣泛應(yīng)用，以及支付手法地多樣化，審計(jì)訊息化將是 二一 世紀(jì)必然趨勢(shì)。但是俺國(guó)現(xiàn)今地基層審計(jì)單位地訊息化狀況是什么樣地呢 俺國(guó)基層審計(jì)訊息化地狀況，審計(jì)人員；軟件條件以及硬件條件咋 在訊息化地過(guò)程中存在什么樣地經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢 帶著這個(gè)問(wèn)題，俺聯(lián)系拉XX省XX縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行拉俺地專業(yè)實(shí)習(xí)。但是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師地行業(yè)，由于俺國(guó) cpa 地市場(chǎng)化建設(shè)及推行較晚，現(xiàn)行地 cpa 地素質(zhì)較低。同時(shí)在 cpa 地測(cè)驗(yàn)中也沒(méi)存在電腦方面地要求，所以絕大很多地 cpa 運(yùn)用電腦地水平很低。 cpa 地審計(jì)工作仍舊是傳統(tǒng)地手工審計(jì)。電腦僅僅用作文字處理或者基本不用。 XX省XX縣審計(jì)局共存在四名注冊(cè)審計(jì)師，并且年紀(jì)相對(duì)交大，都已經(jīng)習(xí)氣拉手工審計(jì)地順序，很難使他們采納新地電腦地審計(jì)流程。其他審計(jì)人員存在地電腦基礎(chǔ)較好，能夠熟練操作電腦，但是很難把審計(jì)業(yè)務(wù)和電腦訊息化結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。
本文所探討地審計(jì)訊息化是指，被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行經(jīng)濟(jì)工作和經(jīng)營(yíng)時(shí)，審計(jì)人員為拉實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目地，收集必要地審計(jì)證據(jù)，應(yīng)用必要地審計(jì)程序，對(duì)單位地運(yùn)營(yíng)地合規(guī)性以及利用電腦以及互聯(lián)網(wǎng)生成地經(jīng)濟(jì)訊息進(jìn)行審計(jì)地工作。針對(duì)XX縣審計(jì)局這樣地基層單位，其狀況基本上于俺國(guó)地大地局勢(shì)相同，具備必然數(shù)量地微機(jī)，也基本創(chuàng)建拉互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，但是硬件較落伍，互聯(lián)網(wǎng)也只是簡(jiǎn)略地局域網(wǎng)聯(lián)入互聯(lián)網(wǎng)，防火墻和其他地配套設(shè)施并沒(méi)存在創(chuàng)建起來(lái)。所以，俺國(guó)政府審計(jì)地電腦審計(jì)地水平高于 cpa 地電腦審計(jì)地水平。政府審計(jì)雖然已經(jīng)在必然程度進(jìn)入拉穿過(guò)電腦審計(jì)地階段 ， 但是仍舊處于其初級(jí)階段 。 而 cpa 地電腦水平僅僅處于繞過(guò)電腦審計(jì)地階段 ， 僅僅運(yùn)用電腦進(jìn)行文字處理 ， 穿過(guò)電腦審計(jì)地階段還沒(méi)存在開(kāi)始 ， 最多存在極少數(shù)地 cpa 進(jìn)入拉穿過(guò)電腦審計(jì)地階段
XX縣審計(jì)局是附屬于國(guó)家審計(jì)署地縣一級(jí)地審計(jì)單位，編制大約三零人。XX縣屬于XX省地經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)地農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣存在很多地審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只存在審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國(guó)存在單位和國(guó)家機(jī)關(guān)。平時(shí)業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時(shí)光基本上只進(jìn)行一家被審單位地審計(jì)。一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)由三個(gè)關(guān)鍵地方面構(gòu)成：硬件基礎(chǔ)，軟件基礎(chǔ)，整治及操作系統(tǒng)地人員。要實(shí)現(xiàn)審計(jì)訊息化 ， 則一定三方面均達(dá)到互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地要求。所以俺結(jié)合網(wǎng)上調(diào)查地俺國(guó)地狀況，針對(duì)俺地實(shí)習(xí)單位，從這三個(gè)方面來(lái)分析互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)地狀況。
早在二零零零 年俺國(guó)首要地經(jīng)濟(jì)軟及生產(chǎn)商：如北京用友，安易，XX浪潮通用，成都金算盤，深圳金蝶等單位地經(jīng)濟(jì)軟件來(lái)看，大很多具存在必然地遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)處理與傳輸?shù)毓πВ纪瞥隼约旱鼗ヂ?lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件。近期五年由于互聯(lián)網(wǎng)技巧利用地普及，中國(guó)經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件單位紛紛 chr 觸網(wǎng) chr ，從產(chǎn)品，服務(wù)，運(yùn)營(yíng)等方面全面向互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)利用轉(zhuǎn)型。中國(guó)經(jīng)濟(jì)及單位整治軟件進(jìn)入新地發(fā)展階段。但是這些新地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地推出時(shí)光大都在 二零零二—二零零三 年之間，所以在社會(huì)中應(yīng)用地面還不太大，同時(shí)這些互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件覆蓋地核算范疇還不太廣。總體上而言俺國(guó)地會(huì)計(jì)電化軟件還是比較理想地，與國(guó)際先進(jìn)水平差距也不太大。但是要達(dá)到審計(jì)訊息化所要求地互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)軟件地水平，由于俺國(guó)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展相對(duì)于國(guó)際先進(jìn)水平地落伍，仍舊存在很大地差距審計(jì)署提出訊息化建設(shè)總體目標(biāo)和構(gòu)想中指出全國(guó)審計(jì)系統(tǒng)已存在 三 萬(wàn)多人具備電腦初級(jí)水平，占審計(jì)人員地 二五 %；在審計(jì)業(yè)務(wù)，公文整治，辦公自動(dòng)化方面運(yùn)用電腦地水平都存在很大增高。打算增強(qiáng)電腦審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。全國(guó)培訓(xùn) 八零零 名審計(jì)訊息化骨干，增高他們?cè)趯徲?jì)工作中解決本身問(wèn)題地才華，推動(dòng)電腦審計(jì)地廣泛運(yùn)用；重點(diǎn)培養(yǎng) 二零零 名審計(jì)訊息化專家，進(jìn)行 it 審計(jì)師專家水平培訓(xùn)。
畢業(yè)審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告15
實(shí)習(xí)時(shí)間:
實(shí)習(xí)單位:
實(shí)習(xí)崗位:
實(shí)習(xí)目的:會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開(kāi)會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過(guò)對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí)，可以說(shuō)對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐，在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開(kāi)闊視野、增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，我希望通過(guò)實(shí)習(xí)，在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員，為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
一、公司概況:
朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是原隸屬于朔州市國(guó)家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，XX年6月份改制成為朔州誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓，現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名，是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，另有助理專業(yè)人員16名，從業(yè)人員共計(jì)36名，而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%，組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí)，又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營(yíng)規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面，該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn)，更新知識(shí)，提高素質(zhì)。全面承攬國(guó)內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度，始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則，切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，保守商業(yè)密秘，獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中，多次受到上級(jí)部門的表?yè)P(yáng)，并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營(yíng)范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問(wèn);提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢，業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
二.實(shí)習(xí)內(nèi)容
(一)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置:
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:
2.人員設(shè)置:
(1)主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)):全面負(fù)責(zé)事務(wù)所各項(xiàng)工作。
(2)業(yè)務(wù)一部經(jīng)理:負(fù)責(zé)執(zhí)行上級(jí)分派的工作和受托審計(jì)業(yè)務(wù);協(xié)助撰寫審計(jì)業(yè)務(wù)綜合分析評(píng)價(jià)報(bào)告。審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù)，確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿，尋找到業(yè)務(wù)來(lái)源后，應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求，匯總成一份資料，提交主任會(huì)計(jì)師，并共同審議是否接受委托;審批通過(guò)的，主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任，并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過(guò)的，業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明理由，并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后，成立專項(xiàng)小組，確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等，每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
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