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部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
預(yù)算執(zhí)行工作是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支任務(wù)的關(guān)鍵步驟，也是整個(gè)預(yù)算管理工作的中心環(huán)節(jié)。下面公文站小編為大家?guī)淼氖遣块T預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告范文，歡迎大家參考!
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告(一)
教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20XX年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬國(guó)家漢語(yǔ)國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、全國(guó)學(xué)生資助管理中心、國(guó)際交流協(xié)會(huì)、中國(guó)石油大學(xué)(北京)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和106個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部20XX年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為10 700 552.92萬(wàn)元(含政府性基金預(yù)算，下同)，教育部決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9 903 227.59萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為797 325.33萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位20XX年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 759 160.59萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的16.44%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額45 385.84萬(wàn)元，均為當(dāng)年問題金額;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28 346.33萬(wàn)元。上述問題對(duì)教育部20XX年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的'主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，所屬中央電化教育館(以下簡(jiǎn)稱電教館)未經(jīng)充分可行性論證，申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算3020萬(wàn)元，至年底實(shí)際支出8.6萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)3011.4萬(wàn)元;1個(gè)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算440萬(wàn)元，項(xiàng)目完成實(shí)際支出XX.75萬(wàn)元，多申報(bào)426.25萬(wàn)元。
2.20XX年，部本級(jí)和所屬國(guó)家漢語(yǔ)國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、中國(guó)傳媒大學(xué)、北京科技大學(xué)、國(guó)際交流協(xié)會(huì)等4家單位擴(kuò)大范圍列支與項(xiàng)目無關(guān)支出，涉及金額共計(jì)23 817.02萬(wàn)元。
3.20XX年，所屬清華大學(xué)、北京師范大學(xué)、北京交通大學(xué)等6家單位采取以撥作支等方式多計(jì)列支出共計(jì)8366.30萬(wàn)元。
4.20XX年，所屬國(guó)際交流協(xié)會(huì)通過編制虛假會(huì)議費(fèi)決算表套取財(cái)政資金46.80萬(wàn)元，其中用于其他會(huì)議等19.06萬(wàn)元、轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)事業(yè)收入27.74萬(wàn)元。
5.20XX年，所屬中國(guó)石油大學(xué)(北京)和國(guó)際交流協(xié)會(huì)的3個(gè)團(tuán)組未辦理出國(guó)審批手續(xù)，團(tuán)組人員持因私護(hù)照出國(guó)。
6.20XX年，部本級(jí)有15個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額111.54萬(wàn)元，其中2個(gè)會(huì)議在五星級(jí)酒店召開，涉及金額31.81萬(wàn)元;4個(gè)三類會(huì)議未納入計(jì)劃;2個(gè)會(huì)議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn);1個(gè)會(huì)議向辦會(huì)單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)10萬(wàn)元。
7.20XX年，部本級(jí)未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)電腦等辦公設(shè)備389.22萬(wàn)元;電教館等3個(gè)單位未經(jīng)公開招標(biāo)采購(gòu)3861.59萬(wàn)元;北京林業(yè)大學(xué)自行采購(gòu)應(yīng)執(zhí)行集中采購(gòu)的計(jì)算機(jī)等315.36萬(wàn)元;北京化工大學(xué)未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備5030.36萬(wàn)元。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.至20XX年底，部本級(jí)歷年財(cái)政資金滾存利息6490萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
2.至20XX年底，所屬全國(guó)學(xué)生資助管理中心少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金XX5.57萬(wàn)元;中國(guó)石油大學(xué)(北京)將應(yīng)確認(rèn)為結(jié)余的21 730.76萬(wàn)元在往來賬核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)充分可行性論證申報(bào)預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)多報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求退還原資金渠道;對(duì)擴(kuò)大開支范圍列支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)虛列支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)套取財(cái)政撥款問題，要求退還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)出國(guó)(境)團(tuán)組違規(guī)問題，要求追究相關(guān)單位及人員責(zé)任;對(duì)轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)及部分會(huì)議不規(guī)范問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，退回轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用;對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定;對(duì)應(yīng)繳未繳非稅收入問題，要求及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)并調(diào)整賬目;對(duì)少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議:教育部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按財(cái)政部批復(fù)的支出用途使用財(cái)政資金，嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，進(jìn)一步提高資金使用效率。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，教育部正在組織進(jìn)行整改，向辦會(huì)單位轉(zhuǎn)嫁的會(huì)議費(fèi)正在辦理退還手續(xù);對(duì)部屬各高等學(xué)校和直屬單位政府采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)，制發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購(gòu)工作的通知;資助中心對(duì)少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金問題已進(jìn)行調(diào)賬處理;交流協(xié)會(huì)已將套取的財(cái)政撥款歸還原資金渠道;中國(guó)石油大學(xué)(北京)已著手清理往來款項(xiàng)。具體整改結(jié)果由教育部向社會(huì)公告。
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告(二)
發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20XX年11月至20XX年3月，審計(jì)署對(duì)發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委20XX年度部門財(cái)政撥款支出為1XX XX4.79萬(wàn)元(含政府性基金預(yù)算，下同)，發(fā)展改革委決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 740.52萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 384.27萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位20XX年度財(cái)政撥款支出共計(jì)93 599.49萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的83.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9775.38萬(wàn)元，其中20XX年9356.72萬(wàn)元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3992.61萬(wàn)元。上述問題對(duì)發(fā)展改革委20XX年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計(jì)的所屬單位20XX年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的`主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，所屬中國(guó)交通運(yùn)輸協(xié)會(huì)下屬培訓(xùn)中心收支未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍。
2.20XX年，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院本級(jí)、經(jīng)濟(jì)研究所等6家單位多列報(bào)人員24名多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
3.20XX年，所屬國(guó)家節(jié)能中心和中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出163.09萬(wàn)元，未履行備案手續(xù);國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心和藥品價(jià)格評(píng)審中心將日常公用經(jīng)費(fèi)68.93萬(wàn)元、33.66萬(wàn)元，自行調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi);國(guó)家節(jié)能中心、國(guó)際合作中心等3家單位取得的事業(yè)收入超預(yù)算3585.63萬(wàn)元。
4.20XX年，所屬城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心(以下簡(jiǎn)稱小城鎮(zhèn)中心)在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬(wàn)元，造成決算(草案)少計(jì)收支。
5.至20XX年底，委本級(jí)撥付宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、國(guó)際合作中心等XX家所屬單位的委托課題費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，已全部列支出，但實(shí)際結(jié)存XX32.89萬(wàn)元，其中20XX年10XX.23萬(wàn)元。
6.20XX年11月，所屬國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心支付課題經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元，并全部列支出，但至20XX年底，實(shí)際結(jié)存36.33萬(wàn)元。
7.20XX年，所屬國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心使用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金16.7萬(wàn)元，向職工發(fā)放移動(dòng)電話通信費(fèi)等;能源研究所下屬《中國(guó)能源》雜志社、投資研究所下屬《中國(guó)投資》雜志社和產(chǎn)業(yè)研究所使用虛假票據(jù)等分別套取現(xiàn)金55.71萬(wàn)元、16.11萬(wàn)元和3.65萬(wàn)元，用于發(fā)放工資、勞務(wù)費(fèi)等。
8.20XX年，委本級(jí)接受24家單位資助33人次出國(guó)(境)費(fèi)用共計(jì)157.03萬(wàn)元;4個(gè)出國(guó)(境)團(tuán)組存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)境外停留時(shí)間、超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)6.XX萬(wàn)元、違規(guī)拆分報(bào)批等問題;還有43個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告。
9.至20XX年底，委本級(jí)和所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車21輛;至20XX年2月底，委本級(jí)尚未完成核定的9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務(wù)用車未核銷固定資產(chǎn)。
10.20XX年，所屬市場(chǎng)與價(jià)格研究所、經(jīng)濟(jì)研究所等3家單位非財(cái)政撥款的因公出國(guó)(境)費(fèi)和公車運(yùn)維費(fèi)超預(yù)算支出40.54萬(wàn)元，均未履行備案手續(xù)。
11.20XX年，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)93.XX萬(wàn)元。
XX.20XX年，委本級(jí)1個(gè)國(guó)際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)163.9萬(wàn)元;5個(gè)會(huì)議向地方發(fā)展改革部門和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用52.02萬(wàn)元;7個(gè)國(guó)際會(huì)議違規(guī)列支管理費(fèi)4.XX萬(wàn)元;所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)1個(gè)會(huì)議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.20XX年至20XX年，所屬價(jià)格認(rèn)證中心以辦培訓(xùn)班的形式，違規(guī)開展價(jià)格評(píng)估專業(yè)人員資格認(rèn)證，收取培訓(xùn)費(fèi)183.52萬(wàn)元，其中20XX年XX8.16萬(wàn)元。
2.20XX年，所屬中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)自定項(xiàng)目，收取制冷空調(diào)維修資質(zhì)認(rèn)證評(píng)審費(fèi)和煤礦設(shè)備維修資質(zhì)認(rèn)證評(píng)審費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)53萬(wàn)元。
3.所屬中國(guó)交通運(yùn)輸協(xié)會(huì)將部分考試項(xiàng)目委托與協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的單位實(shí)施，20XX年收取考務(wù)費(fèi)等741.9萬(wàn)元，且未納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)決算。
4.所屬對(duì)外開放咨詢中心違規(guī)改變廈門綜合服務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目的土地使用用途，與企業(yè)合作建設(shè)酒店式公寓，20XX年該中心將上述相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，收取費(fèi)用211.86萬(wàn)元。
5.20XX年7月，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，同意所屬北京國(guó)宏物業(yè)管理有限公司轉(zhuǎn)讓下屬公司部分股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格XX15萬(wàn)元。
6.20XX年，所屬小城鎮(zhèn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以自有資金570萬(wàn)元在張家口市購(gòu)買酒店式商品房8套。
7.2002至2004年，所屬價(jià)格監(jiān)測(cè)中心使用自有資金17.49萬(wàn)元以個(gè)人名義購(gòu)置3套房屋作為職工宿舍，中國(guó)開發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)使用自有資金74.9萬(wàn)元以個(gè)人名義購(gòu)置3套房屋作為職工宿舍，相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)均登記在個(gè)人名下，未記入單位固定資產(chǎn)。
8.20XX年，委本級(jí)少計(jì)固定資產(chǎn)693.94萬(wàn)元;所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)、投資研究所和中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)少計(jì)對(duì)外投資231萬(wàn)元。
9.截至20XX年底，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院下屬經(jīng)濟(jì)研究所等9個(gè)基層預(yù)算單位尚未申請(qǐng)開設(shè)財(cái)政零余額賬戶;該院20XX年3月未報(bào)財(cái)政部備案開立定期存款賬戶，轉(zhuǎn)入資金5000萬(wàn)元，存款本息已于20XX年1月歸還至單位基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整、多申請(qǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、超預(yù)算收支未履行備案手續(xù)、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準(zhǔn)確編報(bào)部門預(yù)算，嚴(yán)格履行備案手續(xù)、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)調(diào)劑使用預(yù)算資金和決算支出不實(shí)問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金問題，要求取得真實(shí)憑證，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并依法繳納稅款;對(duì)因公出國(guó)(境)方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定;對(duì)超編配備公務(wù)用車、公務(wù)用車清理不到位問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加快資產(chǎn)核銷工作，加強(qiáng)公務(wù)用車管理;對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待和會(huì)議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定糾正處理;對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求清理收費(fèi)行為，取消自定收費(fèi)項(xiàng)目;對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和處置不合規(guī)問題，要求盡快清理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置不合規(guī)問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)和妥善解決房屋產(chǎn)權(quán)問題，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)少記資產(chǎn)、對(duì)外投資問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)銀行賬戶管理不規(guī)范問題，要求按規(guī)定設(shè)立財(cái)政零余額賬戶。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議:發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和管理工作，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進(jìn)行整改。對(duì)43個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告問題，已有37個(gè)團(tuán)組補(bǔ)交了出訪報(bào)告;對(duì)中國(guó)設(shè)備協(xié)會(huì)違規(guī)收費(fèi)問題，已研究明確取消收費(fèi)項(xiàng)目，對(duì)少計(jì)對(duì)外投資30萬(wàn)元問題，已進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整;產(chǎn)業(yè)研究所對(duì)以虛假票據(jù)報(bào)銷問題，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅批評(píng)，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目，依法補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅;對(duì)違規(guī)開設(shè)定期存款賬戶的問題，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院已糾正。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會(huì)公告。
附表:1.發(fā)展改革委20XX年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2.發(fā)展改革委20XX年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告(三)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20XX年11月至20XX年3月，審計(jì)署對(duì)外交部20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和267個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20XX年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照?qǐng)?zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.20XX年，部本級(jí)及所屬外交學(xué)院有6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置，涉及金額2325.10萬(wàn)元。
2.20XX年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬(wàn)元。
3.20XX年，部本級(jí)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)，為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金71.30萬(wàn)元。
4.20XX年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，涉及金額5215.67萬(wàn)元。
(1)部本級(jí)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬(wàn)元;
(2)1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的.3家單位作為邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)象，涉及金額191.61萬(wàn)元;
(3)7個(gè)項(xiàng)目50萬(wàn)元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬(wàn)元;
(4)1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬(wàn)元;
(5)1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬(wàn)元;
(6)所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報(bào)的政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)工作，涉及金額3835.70萬(wàn)元。
5.20XX年，部本級(jí)10個(gè)三類會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.08萬(wàn)元;XX個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開;36個(gè)會(huì)議人數(shù)、會(huì)期超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);5個(gè)三類以上會(huì)議未納入會(huì)議計(jì)劃。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.20XX年，部本級(jí)在2個(gè)項(xiàng)目未取得發(fā)票情況下報(bào)銷資料費(fèi)39.70萬(wàn)元。
2.至20XX年2月，所屬外交學(xué)院于2012年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項(xiàng)目仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3.20XX年，所屬外交學(xué)院XX.2萬(wàn)元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)擴(kuò)大支出范圍列支問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金;對(duì)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法;對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管理;對(duì)部分會(huì)議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);對(duì)支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理;對(duì)未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理;對(duì)結(jié)余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議:外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計(jì)過程中及時(shí)采取措施整改。對(duì)所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問題，外交學(xué)院已對(duì)有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評(píng)，并將4個(gè)項(xiàng)目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
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