集團內(nèi)控建設(shè)工作方案范文

　　良好的內(nèi)部控制雖然能夠達到上述目標，但無論內(nèi)部控制的設(shè)計和運行多么完善，它都無法消除其本身所固有的局限。下面是一篇集團內(nèi)控建設(shè)工作方案范文，歡迎參考。

　　集團內(nèi)控建設(shè)工作方案范文

　　一、 集團內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)

　　內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會、內(nèi)控及風(fēng)險管理委員會;管理層面包括：內(nèi)控及風(fēng)險管理辦公室、內(nèi)控工作小組;執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和

　　成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督)。

　　通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

　　(一)集團總經(jīng)理辦公會

　　是集團公司最高決策機構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。

　　(二)審計委員會職責(zé)

　　對內(nèi)控工作進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。

　　(三)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理委員會職責(zé)

　　負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

　　(四)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室職責(zé)

　　研究提出內(nèi)控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作范圍及工作計劃;負責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作的運行管理;組織記錄、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性;針對內(nèi)控及風(fēng)險管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進方案并推進整改;提交年

　　度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會負責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的'其他事項。

　　(五)內(nèi)控工作小組職責(zé)

　　組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。

　　(六)內(nèi)審部門職責(zé)

　　作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。

　　(七)各職能部門及業(yè)務(wù)單位職責(zé)

　　為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

　　各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團發(fā)[2011]199號文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險管理員職責(zé)包括：

　　1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;

　　2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程(包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、內(nèi)控問題記錄表，進行穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等);

　　3.協(xié)助本單位負責(zé)人確認流程記錄文件，協(xié)助測試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性;

　　4.協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等;

　　5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;

　　6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作;

　　7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;

　　8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。

　　9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險管理報告。

　　10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。

　　由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

　　二、集團內(nèi)部控制體系的建立健全

　　(一)集團本部

　　1.工作范圍

　　集團本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。

　　2.工作階段及時間

　　(1)前期準備(5-6月)

　　《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓(xùn)、咨詢機構(gòu)招標選聘、合同談判。

　　(2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)

　　通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。

　　(3)內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段(8-9月)

　　根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，進行設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。

　　(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)

　　識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進行執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制缺陷點的重要性和優(yōu)先度進行排序及推進整改。

　　(5)內(nèi)控工作的總結(jié)和匯報(次年2月前完成)

　　匯總本年內(nèi)控工作成果，編寫內(nèi)控自評報告;總結(jié)工作經(jīng)驗，制定持續(xù)合規(guī)機制的規(guī)劃及內(nèi)控評估初步推廣計劃。

　　(二)成員企業(yè)

　　股份公司作為境內(nèi)外同時上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強制執(zhí)行內(nèi)控建設(shè)單位，并須于年底披露內(nèi)控自我評估報告并將接受外部審計師的再評估。股份公司可根據(jù)“薩班斯法案與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制”的實施情況，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的指引，對現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)工作給予補充、更新和完善。

　　財務(wù)公司需深入實施內(nèi)控建設(shè)及評估工作，完善內(nèi)控制度。

　　其他成員企業(yè)，要從制度、措施、程序等方面積極準備，為實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范做好先行鋪墊。

　　集團內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室將對成員企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)及實施情況給予指導(dǎo)、跟進及檢查。