財務分析報告的主客體

時間：2024-07-04 03:42:50 財務分析報告我要投稿

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財務分析報告的主客體

　　在生活中，接觸并使用報告的人越來越多，不同的報告內容同樣也是不同的。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編為大家整理的財務分析報告的主客體，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務分析報告的主客體

　　主體

　　財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。

　　投資人

　　投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。

　　權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：

　　1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響;

　　2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何;

　　3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

　　債權人

　　債權人是指借款給企業并得到企業還款承諾的人。債權人關心企業是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

　　1、公司為什么需要額外籌集資金;

　　2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;

　　3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;

　　4、公司將來在哪些方面還需要借款。

　　經理人員

　　經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。

　　經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續發展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

　　政府機構有關人士

　　政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監督管理職責。

　　其他人士

　　其他人士：如職工、中介機構(審計人員、咨詢人員)等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業的發展有關，一些國家“財務分析師”已經成為專門職業，他們為各類報表使用人提供專業咨詢。

　　客體

　　財務分析的對象是企業的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。

　　企業的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。

　　籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括發行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。

　　投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。

　　經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業收益的主要來源。

　　企業的三項基本活動是相互聯系的，在業績評價時不應把它們割裂開來。

　　財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷(包括評價和找出問題)，中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。

　　財務報表分析不同于企業分析、經營分析和經濟活動分析等概念。

　　擴展資料：

　　財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關系的人士，他們使用財務報表的目的各不相同。具體如下：

　　1、投資人是公司的權益投資人，即普通股東，他們關心償債能力、收益能力以及風險等；

　　2、債權人是借款給企業并得到企業還款承諾的人，債權人關心企業是否具有償還債務的能力；

　　3、經理人員是被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體；

　　4、政府機構包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等；其他人士包括職工、中介機構的審計人員、咨詢人員等。

　　財務報表分析報告的主要構成

　　公司管理層為了及時了解公司的財務狀況，一般會要求財務部每月提供一份財務報表分析報告，那么，財務報表分析報告主要包括哪幾部分呢？建議主要包括以下幾部分內容：

　　一、資產分析

　　首先將主要資產會計科目進行列表，期初數為上個月月末金額，期末數為本月月末金額，并進行變動比較。對于資產總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進行明細列示并進行解釋。同時，對于重大的資產科目，存貨、應收賬款、在建工程等，進行重點解釋，比如存貨主要的增減變動、存貨周轉率、應收賬款的周轉率、逾期應收賬款催收情況、重大的在建工程開工及擬開工情況等。

　　二、負債分析

　　首先將主要負債表會計科目進行列表，期初數為上個月月末金額，期末數為本月月末金額，并進行變動比較。對于負債總額占比較大的科目或者變動幅度較大的科目進行明細列示并進行解釋。同時，對于重大的負債科目，短期（長期）借款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等，進行重點解釋，比如短期(長期)借款的抵質押情況、未來一個月到期的銀行借款、應付賬款周轉率、未來一個月需要支付的應付賬款、未來一個月將要到期的應付票據等。

　　三、利潤表分析

　　首先將主要利潤表會計科目進行列示，如營業收入、營業成本、期間費用、營業利潤、營業外利潤，本期數為本月數，上期數可以選取上月數，也可以選擇上年同期數，或者上期數和上年同期數都進行比較列示。對于主要的財務指標變化進行分析，如毛利率、費用化率、營業利潤率、凈利潤率等。

　　同時，對于營業收入和營業利潤，可以采用分類分析的方法進行展開，如分產品、分地區、分部分等，具體取決于公司管理層的管理需要。對于期間費用中占比較大的支出進行詳細分析，如研發費、廣告費、市場開拓費等。

　　四、現金流量表分析

　　對于當月的現金流量情況從經營活動現金流、籌資活動現金流、投資活動現金流三方面去進行分析。對于現金流影響較大的因素進行重點展開，如大額的設備采購支出、短期借款到期等。同時，現金流量表分析最重要的一部分為現金流的預測。比如，銀行借款將在下個月到期的金額，應付票據下個月到期的金額，下個月大額的投標保證金等。從而讓管理層提前了解公司全面的資金周轉情況。

　　五、特殊事項

　　管理層關心的其他重要事項，比如，某并購標的收購進展情況、某新收購子公司的運營情況、某項目的投標進展情況、研發部核心技術人員的工資待遇及獎金支出情況等。

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