有關磁材的審計報告

有關磁材的審計報告

　　篇一：有關磁材的審計報告

　　一、審計問題概述：

　　1、物資采購無采購計劃且大部分采購未簽訂采購合同。

　　2、未對客戶做資信評估

　　3、個別員工虛報差旅費用

　　4、未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生

　　5、部分蔬菜無人驗收，而由供貨方驗收。

　　6、費用報銷存在大量白條。 （剩下的麻煩你寫一下）

　　二、公司總體情況

　　XXX公司存在嚴重的虧損：截止2010年12月31日, 公司的財務狀況如下：總資產778,555.67元，流動資產437,224.84元, 固定資產342,668.76元；負債為2,218,698.71元，流動負債為2,218,698.71元；所有者權益為－1440,143.04元。這種情況說明負債遠大于資產，公司出現嚴重的虧損。

　　三、本次審計發現問題

　　1、營運方面：

　　(1)采購循環:

　　審計發現：無年度物資采購計劃且大部分物資采購未與供應商簽訂采購合同。 公司未建立年度物資采購計劃。

　　2010年6月20日XX公司為了降低農資采購成本，制定并下發了《關于農資采購的規定》，規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同；

　　2、所有貨款支付，要同時符合合同、驗收入庫的入庫單時才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。

　　3、付款人要填寫申請單，上報總經理批準后方可支付。

　　上述規定實際上并沒有得到有效執行。目前在財務備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同，而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風險影響：

　　審計建議：（這里你未對采購合同的作業流程進行查核，請詳細查）

　　（2）生產循環：

　　審計發現：未編制育苗、蔬菜生產組織計劃。 風險影響： 審計建議：

　　（3）銷售循環：

　　供港菜沒有銷售合同、市場開發計劃、客戶資信檔案、港菜發出沒有價格。（請分不同的情況進行說明，并舉案例和事實來說明情況，港菜發出沒有價格是否有出貨單，也請查核一下。）

　　（4）物流循環：

　　審計發現：未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發票為白條。

　　XXX-XX所有運費包括卸貨費、搬運費、進場費、代辦費、二次搬運費已經在港菜收入中代扣，無法反映真實銷售收入。此段運費也沒有任何合同或協議及合法票據，均為白條。財務在收到此類白條后未要求對方提供正規票據，而是將白條直接入賬。（請說明是哪家公司，是怎么入選的，XXX—XXX累計支付的金額。）

　　風險影響：白條入賬易導致稅務風險，且由于為簽訂合同，導致無法核實運輸費用的真實合理性。 審計建議：

　　（請按小標題、現象、影響、改進建議分別寫）

　　（5）倉庫循環：仔細倉庫物品出入庫，臺賬、保管以及變質蔬菜的報廢處置，倉庫環境等。這個缺少檢查。

　　2、財務方面

　　（1）應收賬款：截止查核日，賬面金額為:324,375.74元 其中占應收賬款前五位為： 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元

　　（請用圖表顯示，并按賬齡分30天 ,30天以外，以及公司的信用政策，對現有的應收款進行分析。）

　　（2）預付賬款 : （預付工程款）130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 （工程是否開始？如果屬于工程開始了，個人覺得沒必要寫，預付款關鍵在于長期未得到服務和商品的分析，這種沒用）

　　(3)低值易耗品 :（電暖器） 1,400元

　　（刪掉沒用，除非你檢查了采購申請、審批、驗收、保管、領用整個過程，發現存在問題）

　　(四)庫存商品期末數: 56,825.31元，其中明細如下：菜品:3654.51元,農藥7159.80元，化肥2090元，包材26378元，輔料1800元，種子11089元，農資：4654元。 （缺少庫齡分析表）

　　（五）、固定資產期末原值：342,688.76元，累計折舊1,377.93元，凈值341,310.83元; 11月份決算處理工程款：318855.76元，鋼架選菜棚66645元，冷庫場地39725.06元，蓄水池等81865.70元，育苗工棚130620元，共計核銷前期工程318855.76元。 （是否檢查了工程作業的整個流程？？？固定資產折舊的計算。）

　　（六） 、應付款期末數為2,347,690.68元 ，其中前五位明細如下：

　　二、2010年度1月—12月經營結果情況

　　（4）營業費用

　　1、差旅費用：個別員工虛報差旅費用：

　　查核2010.8．440#憑證，發現XX報銷謝仕仁家屬機票款，合計2260員。按公司差旅報銷制度，家屬機票不應該屬于公司費用；

　　2、2010.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷主要是攤銷公司膠筐 67,000元；（詳細檢查） 3、采用備用金管理制，使得費用核銷時在款項支付之后，已造成即成事實，使得財務對費用無法進行有效管控。（重新檢查）

　　3、程序方面

　　（1）合同

　　1、合同條款不齊全且審核不全：查核2010/8/20/324# 憑證，港菜運費17000元，與秦大物流公司所簽合同，條款中未見數量、重量、合同有效期、罰則，承運方有簽字未蓋章。

　　2、業務操作無合同：查核2010/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒有協議、合同。

　　（2）制度

　　1、差旅費用報銷無相關附件：查核2010.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70，實報實銷，雖有審批但差旅報銷單無費用的列支范圍、標準、依據，無法核實該筆報銷的真實性。

　　2、2010.4.28 128#憑證 XXX報銷3月份、4月份招待費15727元 ， 按財政部有關規定業務招待費是按銷售收入的5‰之內列支,實際支出46473.30 。（這個你瞎扯淡了，只要流程可以，而且在預算內都可以，預算外只要有審批也可以，請你再說清楚）

　　3、周轉箱未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發生，且不易控制風險：XXX欠200個周轉箱，XXX欠1200個周轉箱，進一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實行押金管理制。

　　4、沒有經上級批準的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷制度、成本控制制度等財務管理制度。

　　5、公司雖然制訂了農資采購規定，但也沒有嚴格執行。（請說明具體情況）

　　（3）審批手續

　　1、10月份前雖參照別的庫房管理制度，但沒有有效執行出入庫手續，例如自種菜沒有辦理入庫手續，自種菜、包材入庫沒有入庫單，庫房出入庫手續沒有認真執行，部分商品銷售出庫沒有價格，如港菜。

　　2、公關送出禮品菜送出前沒有出庫單及簽字審批手續，送出后不能及時處理，手續較隨意。對禮品菜公關缺乏審批程序。（見附件）

　　3、2010、11、30 39#憑證給XX發貨 57243.32元 沒有出庫單只有對方的收貨單。

　　4、收XXX的蔬菜，無人旁站驗收數量、質量，是自己過磅、記錄，公司內部無人把關蔬菜的重量、質量。（數量、金額列個表，不然老總以為沒事）

　　（4）、票據單據：存在大量的白條入賬的情況：（列表，這么看頭痛~~~）

　　1、2010.5.12.47#憑證 XX購蘑菇渣、裝卸費 等4421元，其中3,090元是白條；

　　2、2010.7.11.126#憑證 XXX報廣州至西安膠框運費 8000元，收據是白條，未見正式發票；2010.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ，收款收據號5122# 是白條；2010.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元，收據是白條；

　　3、2010.7.14．249#憑證 收港菜37905元 借：庫存現金—XXX 貸：主營業務收入 ，憑證附件只有收款收據，沒有銷貨清單、銷售數量及價格僅以收款收據做為銷售依據，無法真實反映經濟業務實質；

　　4、2010.10.30 31#XXX運費1150元 是白條。

　　5、2010.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。

　　建議：

　　1、加強過程監督，制定合同管理制度，完善合同審批，所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同，應與長期合作單位陜西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同，加強運費管理和控制；所有大額運費必須簽署合同及盡可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。

　　2盡快建立適合公司的財務制度（差旅費標準、費用報銷制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度），并有效執行，已有的農資采購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領導，加強財務對庫管業務的指導、幫助、改進，完善出入庫工作。

　　篇二：有關磁材的審計報告

公司領導：

　　***集團審計部HK審計組于X年*月*日—X年*月*日對JLHK公司進行了全面審計，經過審計，我們發現HK公司在財務工作、物流程序等方面極其不規范，總體工作質量低下，財務對公司的業務失去控制，并嚴重地影響到HK公司正常業務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現場整改諸多

　　不當等直接相關。現將審計的情況匯報如下：

　　一、 JL省HK公司概況

　　1、HK公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣×××萬元。經營范圍為：批發西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫療器件。股權結構為:

　　2、機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業務部、財務部、**路批發部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。

　　3、領導班子成員三人：總經理***、副總經理***、業務處長***。公司現有職工（包括辦事處）××人。

　　4、截止2003年*月*日，HK公司資產總額×××萬元，負債總額×××萬元，凈資產×××萬元，庫存存貨×××萬元；

　　2003年1月—3月，主營業務收入××萬元，成本費用總額××萬元，虧損××萬元；發貨××萬元，回款××萬元（其中清欠××萬元）。

　　HK大藥房資產總額××萬元，負債總額××萬元，凈資產××萬元；2003年1月—3月，銷售收入××萬元，費用總額××萬元（包括在公司發放的工資××萬元），虧損××萬元。

　　二、審計發現問題匯報

　　一）、財務方面存在的問題：

　　HK公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規范，財務起不到起碼的監督和控制作用，不僅不能很好地為業務服務，很多時候甚至阻礙著業務的正常開展。具體表現為：

　　1、財務工作方面極不規范。表現在：

　　①、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合

　　作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。

　　②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內的大量工作或由出納、業務處代為完成，影響工作效率和工作質量。

　　③、上一次審計人員對財務的規范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理并保管會計憑證。現在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。

　　④、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。

　　⑤、賬簿登記不規范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末余額，造成取數十分困難。

　　2、物流帳務不全且不準確。表現在：

　　①、財務處沒有發貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據《發貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業務進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況（如曾向經營公司領導提供過HK的庫存數為幾個億的事情發生）。

　　②、入庫商品僅在收到發票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。

　　③、由于財務處沒有發貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數據時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業務處索取，由業務處根據業務處的臺帳提供最終的數據，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。

　　3、電算化分工不合理。由于只對***一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計***參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。而物流會計雖經在BH市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能

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