事務所的繼任計劃

時間：2024-10-23 04:35:58

事務所的繼任計劃

事務所的繼任計劃

事務所的繼任計劃

　　一項新的研究顯示，隨著嬰兒潮一代即將退休，著手繼任計劃的會計師事務所數量呈上升趨勢。但是在合伙制會計師事務所中，只有不到一半的事務所已經制定好繼任計劃。此外，還存在以下情況：事務所培養系統在很大程度上是非正式的，對未來合伙人的培養力度有所下降。

　　非上市公司業務管理部（PCPS）繼任情況調查顯示，44%的合伙制會計師事務所正考慮或者計劃在未來兩年內進行合并、收購或者出售，而在個人獨資會計師事務所中，只有6%的事務所對業務延續協議（PCA）有所準備。該調查由美國注冊會計師協會（AICPA）下屬的PCPS與繼任研究所（Succession Institute LLC）聯手進行。

　　該項調查涵蓋了500多家合伙制會計師事務所以及400多家個人獨資會計師事務所，調查結果于10月4日發布。

　　該項調查顯示，雖然注冊會計師們都考慮到了繼任計劃，但仍不愿采取實際行動，往往因為其他更緊迫的問題而擱置此項計劃。如果事務所到目前為止尚未開展繼任計劃，調查建議它們最好制定一項為期三年的書面計劃，正式啟動繼任工作。

　　79%的所有者稱繼任計劃將是其事務所未來十年的重大事項。那么，高級合伙人都在為此做些什么呢？與4年前的調查結果相比，他們所做努力的反而不如之前了。

　　非正式指導的比例從2008年的56%降至了目前的47%。同期，正式的管理技能培訓從44%降至37%。

　　注冊會計師們對繼任規劃心存猶豫，部分原因是因為對繼任者能力的擔心。42%的高級合伙人對初級合伙人的領導能力缺乏信心，將其列為繼任計劃的最大挑戰。

　　該報告表示大多數事務所的繼任計劃都存在一個重要缺失，對新合伙人資格沒有制定正式的書面要求。71%的受訪者稱他們沒有制定退出計劃指引。雖然有60%的高級合伙人稱，他們正對目標繼任者進行特定勝任能力的培訓，但只有15%的事務所明確了具體的領導力要求。因此，一些受訪者表示他們雖然接受了培訓，但對繼任者所需的勝任能力仍了解不多。

　　46%的受訪者稱他們已準備了書面的繼任計劃并獲得批準，比2008年的數據有所上升，那時只有35%的事務所擁有正式的繼任計劃。

　　調查發現，合伙制會計師事務所中，有接近三分之二（65%）的事務所雇傭的全職員工人數不超過25名。在一般情況下，事務所規模越大，其制定繼任計劃的概率就越高。在擁有3至7名全職員工的事務所中，四分之一制定了繼任計劃，而擁有101至200名雇員的事務所中，86%制定了繼任計劃。

　　個人獨資會計師事務所對繼任者安排心存猶豫

　　在眾多個人獨資會計師事務所中，多數所有者稱他們還未準備PCA以應對不可預知的事件，如死亡或者喪失行為能力等。當被問及針對未來領導者的培養有什么舉措時，擁有雇員的個人獨資事務所中，52%的受訪者回答：“什么也沒做。”

　　雖然有些個人獨資事務所已采取措施進行人才培養，但他們在這方面所作的努力也不如四年前了。24%的受訪者指定一名合伙人對員工進行非正式的指導，并將此作為事務所的發展戰略，比2008年的42%有所下降。僅有6%的個人獨資事務所擁有正式的培訓計劃，比2008年的16%也有所下跌。

　　然而，個人獨資事務所都在考慮退出方案。22%的受訪者計劃在其退休前的2至4年，完成本所與其他事務所的合并；19%的受訪者計劃逐漸減少自己的工作時間，直至做好離職準備；17%的受訪者計劃將其客戶出售給其他事務所；另外42%的受訪者表示三種方案都在考慮范圍：合并、縮短工時或出售。

　　大約有一半的個人所有者考慮出售其事務所，并期望作為支出的對價，他們能夠100%地回收客戶收入。但是，該報告警示到：“一方面買家市場很可能壓低估價，另一方面公司轉手時可能產生客戶流失。因此，賣方會計師們可以預計到其1美元客戶收入最終實現值將低于1美元。根據我們的經驗，即使賣方幫助買方留住客戶，買方支付給賣方的款項總額約為整體價值的70%，有時候甚至更低，只有60%。”

　　制定繼任計劃的小提示

　　該項調查為高級合伙人以及個人所有者提供了具體的工作步驟，可保證繼任計劃按部就班得以執行。下面是一些提供給高級合伙人的重點建議：

　　1、制定一份書面的三年計劃。該項計劃應當內容詳細，包括客戶過渡、未來領導人培養、事務所賣價預測等信息。

　　2、了解你的退出戰略。你的退出路徑會因事務所組成方式的不同而不同。研究你的可選方案，為合伙人制定退出制度并尋求專家顧問的建議。

　　3、培養你的員工。如果人才沒有得到適當的培養，事務所就很難找到內部繼任者或接班人。允許事務所中的明星員工承擔更多的責任。

　　4、評估費率及客戶。如果事務所的業務與潛在收購方的業務相一致，你的PCA將很容易實施。現在就動手檢查你客戶清單及費率吧。

　　下面是該項調查針對繼任計劃，向個人所有者提供的重點建議：

　　1、實施PCA。如面臨不可預見因素，最好立即采取措施確保平穩過渡。

　　2、利用科技。如果你還沒有利用高科技，那么現在是時候讓計算機接管低價值的日常性事務了。

　　3、包含一項退出選擇權條款。雖然在進行合并或者收購時，你肯定會進行盡職調查，但仍應堅持在協議中加入一條為期一年的退出選擇權條款，以確保合作關系朝著你預想的方向發展。

　　4、加強與客戶的關系。給予高端客戶更多的關注。對于邊緣客戶（例如總是延遲支付價款的客戶），要嘗試大膽舍棄或將他們推薦給另一家事務所。

【事務所的繼任計劃】相關文章：