發票的自查報告范文

　　一、基本情況

　　我區(縣)農村信用社現有營業網點 個(主社 個)，信用代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 ，截至 年 月末，我聯社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯社計劃的x%;各項余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯社計劃的x%;不良xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據置換1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯社計劃的x%，占比x%，比年初下降個百分點。在總中逾期xxxx萬元、呆滯xxxx萬元、呆賬xxxx萬元，分別占各項的x%、x%、x%。全年實現財務收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中利息收入xxxx萬元,手續費收入xxxx萬元;財務支出xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業費用xxxx萬元，手續費支出1xxxx萬元;全轄實現賬面利潤xxxx萬元，比上年減少xxxx萬元，完成市聯社計劃的4x%。收息率x%，營業費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。

　　檢查認為，xx年我聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但我聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問題

　　(一)財務上存在的問題

　　1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xxxx萬元購置聯社招待所家具，xxxx萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日我聯社營業部在5321-低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?金額xxxx萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現余xxxx萬元，檢查結束時已責成我聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將x%上劃集中使用， x%由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費xxxx萬元。

　　2、費用計提不夠準確

　　(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當年應核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風險資產余額為xxxx萬元，呆賬準備金余額應達到xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元。

　　(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調增項目：網絡攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運行費xxxx萬元，多計提呆賬準備金xxxx萬元，聯社月底發放銀團xxxx萬元，計提呆賬準備金xxxx萬元視同利潤;調減項目：減免2x%營業稅及附加稅xxxx萬元，專項票據提應收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數為xxxx萬元(，扣除x%企業所得稅xxxx萬元，我聯社應提效益獎xxxx萬元[(308.8-101.9)×30]，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。

　　(3)職工教育經費多提xxxx萬元。

　　(4)職工養老保險金多提xxxx萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。

　　(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。

　　(6)超比例沖銷待核銷應收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxxx萬元。

　　3、限額費用有超標現象

　　(1)業務宣傳費超支xxxx萬元。

　　(2)業務招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

　　4、我聯社年末現有遞延資產余額xxxx萬元，主要是網絡費xxxx萬元，補充養老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費xxxx萬元當年未攤銷完。

　　5、部份資產已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(負債)業務科目預計損失xxxx萬元。如信用社xxxx萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的,現已損失。三是存放同業款項科目預計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的xxxx萬元,現已損失。

　　6、應收應付款項處理不及時

　　(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達xxxx萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯社營業部xxxx萬元、牌樓信用社xxxx萬元，分水信用社xxxx萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失xxxx萬元;兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保導致被法院強制執行xxxx萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益，

　　(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額xxxx萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧有xxxx萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。

　　7、有隱匿存款的現象。經查，我聯社等個信用社在2621科目隱匿存款xxxx萬元。

　　8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入xxxx萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

　　9、費用開支賬務處理不規范

　　(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費xxxx萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

　　(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社2004年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

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