公司會計管理制度

時間：2022-08-10 18:35:58 制度我要投稿

公司會計管理制度

　　在生活中，很多場合都離不了制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編整理的公司會計管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司會計管理制度

　　一、總則

　　第一條為了加強公司的財務管理和經濟核算，規范公司的財務行為，根據《企業會計制度》和《中華人民共和國會計法》，結合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度是處理公司財務事項的規范和準則，適用于公司管轄范圍內的所有公司和部門。

　　第三條企業財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　第四條企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　第五條企業應當加強財務管理基礎工作：

　　1、原始記錄：生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項財產物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統一規范的各種原始記錄格式、內容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

　　2、計量驗收工作：公司各種財產物資的購置、領用、轉移，產品的入庫、銷售及各個環節都要嚴格執行公司的計量驗收制度，做到手續齊全，計量準確。

　　3、定額工作：配合公司各職能部門，對生產經營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。

　　4、內部計劃價格工作：財務中心牽頭負責公司內部價格的制定工作，根據財務管理和經濟責任制要求，制定和完善各種產品、在產品、原材料、半成品等的計劃價格。

　　5、財產清查工作：公司各項財產物資的轉移、調出、調入、收發、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續。每年11月底進行一次全面財產清查工作，及時處理財產變動情況，確保公司財產物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

　　第六條本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。

　　第七條公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。

　　二、資金管理

　　第八條資金管理應遵循的原則：

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　第九條：資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　第十條現金及現金等價物管理

　　1、內部牽制

　　（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；

　　（2）出納不得任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

　　2、財經紀律

　　（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》；

　　（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

　　（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的原始憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　　（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　2、現金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　第十一條結算資金管理：

　　1、應收帳款管理應遵循以下原則：

　　（1）入帳有據，處理合規；

　　（2）跟蹤管理，掌握動態；

　　（3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節約資金，力戒損失；

　　（5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　　（1）各類業務發生應收帳款應符合銷售成立的有關條款；

　　（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

　　（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

　　3、跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

　　4、債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

　　三、投資管理

　　第十二條公司根據國家規定和企業實際，以貨幣資產、實物、無形資產等方式在不超過凈資產的.50%的比例內，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券均構成公司的長期投資。

　　第十三條對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

　　第十四條企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法、權益法進行核算，企業對外投資股權在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權在20％－50％的采用權益法，股權在50％以上（不含50％）的，應編制合并會計報表。

　　第十五條本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　四、財產物資管理

　　第十六條企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規定，規范操作。

　　第十七條財產物資管理的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

　　2、全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

　　3、綜合管理、分級管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。

　　5、實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　第十八條物資增加：

　　1、企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；