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會計人員崗位責任制（通用16篇）
在不斷進步的社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的會計人員崗位責任制（通用16篇），希望對大家有所幫助。
會計人員崗位責任制 1
1、財務科長
（1）主管本單位的財務會計工作，對工作要有研究、有布置、有檢查、有總結、遵守財務紀律和規章制度。
（2）組織制定本單位的財務會計制度及核算辦法，督促其貫徹執行。
（3）組織編制本單位的財務成本費用計劃、銀行貸款計劃、集資計劃，為經營和本店的建設開源節流。
（4）進行經常性的核定固定資金和流動資金，加強資金管理，不斷提高資金利用率。
（5）分析財務成本費用和資金執行情況，總結經驗，提出改進的意見。
（6）參加有關經營會議、提供信息、參與決策。
（7）參加經濟合同、協議的擬訂和簽訂工作。
（8）組織會計人員學習業務，不斷提高財會人員的政治和業務水平。
（9）及時準確編制會計、統計、報表。
（10）擬訂流動資金管理與核算辦法，核定流動資金定額。
（11）辦理流動資金盤盈盤虧和毀損手續，并按規定進行處理。
2、出納崗位
（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。
（2）序時登記現金和銀行存款日記帳，做到日清日結，隨時掌握存款余額，每月做好銀行存款調節表，不簽發空白支票。
（3）嚴禁現金坐支和現金轉移他用等違反財經紀律的行為。保管庫存現金和有價證券，遵守保險柜的密碼紀律，確保庫款安全。
（4）保管有關空白收據和支票。做好本店應收、應發款項工作。對簽發支票所用的印章，應實行章票分管。
（5）按核定的額度掌握現金庫存量，不以“白條”抵充庫存現金。
（6）認真復核單位憑證，對不符合手續和規定的單據憑證以及借支應拒絕付款，收付的單據一定要加蓋“現金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。
3、財產物資核算崗位
（1）擬定固定資產管理和核算辦法。
（2）參加固定資產需用量的核定，參與固定資產更新改造和大修理計劃的.編制。
（3）負責固定資產的明細核算，對購置、調入內部轉移租賃、封存、調出的固定資產，要督促有關部門或人員辦理手續，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產增減變動的會計報表。
（4）計算和提取固定資產折舊。
（5）會同有關部門定期對固定資產進行盤點和清查，發現盤盈、盤虧和毀損，要查明原因、弄清責任、按規定的審核權限需報批手續，及時進行帳務處理。
4、工資核算崗位
（1）按計劃基數提取工資總額，按規定交納勞動保險費和醫療保險費。
（2）負責工資明細核算。
（3）編制有關工資報表。
（4）年終計算并編制工資清算表。參加有關工資清算。
（5）監督工資基金和使用。
（6）審核工資發放。
5、成本費用核算崗位
（1）對企業經營過程中發生的費用進行記錄與核算。
（2）正確核算銷售成本和費用。
（3）編制費用報表，并進行分析和預測。
（4）對不符合手續和規定的成本，費用不得入帳。
6、財務成果核算崗位
（1）編制利潤計劃并對實現情況進行分析。
（2）正確計算銷售收入和經營業務收入、認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
（3）做好利潤的明細分類核算，登記銷售，利潤和稅金明細帳。
（4）按稅法規定計量和繳納稅金。
（5）根據市場情況預測銷售前景，提出增加利潤的措施。
7、往來結算崗位
（1）嚴格管理和記錄購銷業務以及其他的暫收暫付、應收應付，商業采購等款項，認真核對及時清算。
（2）對商品采購和應付帳款進行認真的核算，經領導的審閱后付款。對不符合規定的單據給予拒付。
（3）對商品采購和應付帳款的卡片要嚴格管理，每月底要結出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。
（4）對無法收回或無法支付的款項，應查明原因并及時向經理室報告。
（5）負責其他往來結算的明細分類核算。每月要按單位和個人分戶逐筆序時報送一份至經理室。折緊清償。
8、總帳報表崗位
（1）從事總帳報表，匯總記帳憑證，銜接各崗位明細帳。
（2）設置和登記總帳。根據規定的會計科目，設置總帳帳戶。月終與有關明細核對，保證帳證、帳帳相符。
（3）編制資產負債表，核對其他會計報表，保持對應關系正確，并按規定及時報送。
（4）管理會計憑證和報表。對憑證進行整理裝訂，做到科學和標準化，對需要歸檔的會計資料，應按有關規定及歸檔。
9、稽核崗位
（1）復核會計憑證：帳目、報表。
（2）審查各項財務收支以及計劃的執行情況。
（3）審查財務收支是否合理合法，符合政策規定。
（4）復核會計憑證和帳表是否合理，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。復核帳登記和報表編制是否符合制度規定。
（5）對審核簽署的憑證，帳簿和報表的正確性負責。
會計人員崗位責任制 2
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章 崗位責任制度
第一條 會計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條 財務總監崗位責任制度（散文閱讀： ）
（一）在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
（三）制定和管理稅收政策方案及程序。
（四）建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
（五）組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
（六）監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責任制度
（一） 負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態，為企業經營決策提供重要信息。
（二） 認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
（三） 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
（四） 根據生產經營的發展和增收節支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。
（五） 加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
（六） 定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。
（七） 參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監督，減少經濟損失。
（八） 負責向財務總監報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。
（九） 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創造條件。
（十） 完成財務總監安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
（一） 負責辦理現金出納和銀行結算業務
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現金空白支票。
嚴格控制簽發空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填寫金額的'轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日期，規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。
領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發給空白轉帳支票。
（二） 登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。
（三） 保管有關印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規定辦理手續。
（四） 負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
（五） 認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關系。
第四條 審計員崗位責任制度
（一）在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。
（二）熟悉有關財經和審計工作的法律、法規和學校規章制度。
（三）嚴守審計紀律，恪守審計職業道德。
（四）掌握會計、審計及其相關專業知識。
（五）負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。
（六）具體實施財務收支審計和審計專項調查。
（七）負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
（八）認真學習會計、審計業務知識，不斷提高自身業務水平。
（九）完成處領導臨時交辦的任務。
第三章 預算管理制度
第一條 財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節支的原則。
第二條 財務預算的依據：
（一）依據國家方針，政策和市場發展變化情況。
（二）依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。
（三）依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經營規模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條 財務預算的權限：
（一）各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業務部統一匯總報董事局批準。
（二）經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執行。
（三）各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。
第四條 財務預算的范圍：經營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現金流量預算。
第五條 財務預算的基本方法
（一）財務預算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：（先進數+平均數）/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。
（二）財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予核定，報總經理批準。
（三）財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條 財務預算編制程序
（一） 財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
（二） 各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
（三） 11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批準。
（五） 12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條 財務預算的執行
（一） 各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
（二）財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。
（三） 各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執行。
第八條 財務預算的檢查
（一） 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
（二） 季分析，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
（三） 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計人員崗位責任制 3
1、嚴格遵守國家財經紀律，執行一切財會制度，熟悉和掌握有關財會工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進行監督，認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經費，編制安排全年經費預算，做到開支有計劃，使用有標準，各項費用來源渠道分得清，專款專用，經常分析預算的'執行情況及效果。
3、每月編制各項會計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無缺，日清月結，報表及時，按月公布有關帳目。
4、定期向家長報告幼兒經費收入與支出情況，協助園長做好幼兒園的財務管理工作。
5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。
7、協助出納做好每月的工資獎金發放工作。
會計人員崗位責任制 4
為提高企業財會效率，進而提高企業的經濟效益，嚴格執行財政部頒發的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制：
在系統運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據會計業務量要求和會計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會計主管：
（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發展規劃、配合計算機人員研制相關的系統開發、會計軟件系統的日常應用、崗位監督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。
（2）負責制訂會計崗位責任制，并協調管理各崗位員工的工作。
（3）制訂會計電算化的各項管理制度。
（4）負責整個系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時處理。
B、系統操作員：
（1）負責會計核算所需數據，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
（2）打印輸出各種帳簿、報表等。
（3）做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
（2）負責計帳、結帳工作。
（3）負責報表的編制工作。
（4）做好數據的備份工作。
D、會計檔案：
（1）負責有關系統軟盤、數據軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
（1）操作員應經過系統培訓后才能上崗。
（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
（3）嚴格按系統說明完成每一步工作。
（4）若出現故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現系統引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。
（5）應至少一個月備份一次數據，以防數據丟失。
（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
（1）未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。
（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。
（5）應保持計算機清潔。
（6）計算機出現故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
（1）對會計軟件的'日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。
（2）定期備份核算數據軟件的保管。
（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
（4）全年會計年度結束，備份兩份完整軟盤分別保存。
（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
會計人員崗位責任制 5
一、根據《會計法》及有關會計制度和幼兒園章程的規定，設置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經營活動進行會計核算和會計監督。
二、嚴格執行財務制度和幼兒園有關制度，負責對幼兒園的會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。
三、向董事會及園長及時通報幼兒園的'經營情況、財務開支情況和財務制度執行情況。
四、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計劃開支。
五、加強財務核算，對幼兒園的資金運轉情況進行有效的管理，保證幼兒園財務資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時結帳、報帳，及時進行會計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會計報表，做好財務分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。
七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產賬，嚴防資產損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產進行盤點，并登記造冊。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規章制度和教職工職業道德行為規范。
會計人員崗位責任制 6
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產，加強經濟管理，倡導勤儉辦園，提高經濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經費預算，合理安排使用經費。
3、制定本單位的財務、財產、物資管理的'具體規定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規，按照會計法的規定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發揮監督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
會計人員崗位責任制 7
1、嚴格遵守國家財經紀律，執行一切財會制度，熟悉和掌握有關財會工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進行監督，認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經費，編制安排全年經費預算，做到開支有計劃，使用有標準，各項費用來源渠道分得清，專款專用，經常分析預算的執行情況及效果。
3、每月編制各項會計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無缺，日清月結，報表及時，按月公布有關帳目。
4、定期向家長報告幼兒經費收入與支出情況，協助園長做好幼兒園的財務管理工作。
5、妥善保管好本園的.會計憑證、帳簿、報表等財務檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。
7、協助出納做好每月的工資獎金發放工作。
會計人員崗位責任制 8
第一章 財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
第二章 財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
第三章 財務部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，有價證券，不得將現金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規造成公司資金或財產損失的，責任人負全責;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
第四章 借款和各種費用開支標準及審批制度
(一)借款制度
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
(二)、日常費用報銷的審批：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
3、日常費用報銷，由總經理初審簽字，再由董事長(執行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。
第五章 財務專用章、公司法人章及支票的保管制度
1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執行董事)負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
2、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的.支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準; 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
3、支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
第六章 公司差旅費開支制度
1、公司員工到都江堰市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
2、公司職員出差根據需要，由主管領導決定選用交通工具;
3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
① 房租標準：
A、部門經理及以上職員，房租標準為120元/日;
B、一般職員，房租標準為100元/日;
② 伙食補貼每人30元/日;
③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;
④辦公費用或招待費用根據具體工作安排制定。
4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度
1、公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
2、 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;
3、公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
1、公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
2、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本制度第四條的規定進行審批支付;
應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第九章 工資的發放
1、根據公司的《出勤管理制度》規定，完成財務審核、工資表制定及核算、工資及福利發放等工作;
2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經理簽字審核，9日報公司董事長(執行董事)審核，每月10日發放上月工資(遇節假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據，否則不予以核算;
3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關材料;
4、員工工資通過網上轉賬形式支付，統一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;
5、員工轉正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規定核算工資;
6、離職員工在辦理完成所有交接手續，經總經理簽字審核后，予以結算工資。
第十章 違反制度處罰辦法
出現下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關法律法規對財務人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據情節嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責任：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)不按照規定審核各項報銷費用;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項，但及時歸還的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節嚴重的追究法律責任：
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第十一章 附 則
1、本規定由總經理辦公會負責解釋。
2、本規定自發布之日起生效。
會計人員崗位責任制 9
（一）制度建設
1、完善集團和下屬公司財務管理制度，規范財務工作流程；
2、建立和完善集團和下屬公司內部控制制度，有效減少業務漏洞，最大限度地保護公司的財產安全；
3、建立和完善集團和下屬公司財務信息體系，加強集團與各事業中心、職能中心的業務銜接。
（二）資金管理
1、根據集團整體經營計劃，制訂集團年度資金計劃，審核下屬公司年度資金計劃；
2、結合集團年度資金計劃，對集團所需資金的籌措方式進行成本測算，努力拓展集團和下屬公司融資渠道；
3、有效監督已有項目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的'事項及時風險預警。
（三）財務管理、稅務籌劃與團隊建設
1、做好日常會計核算，及時編制財務報表；
2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務狀況進行財務分析及財稅情況報告；
3、做好集團與居間商的結算工作，加強集團、下屬公司及外部單位往來款項管理方面，及時掌握合同進度、回款金額，并由專人編制專用表格進行管理；
4、根據集團和下屬公司不同經營項目，做好稅務籌劃以合理避稅；
5、定期對集團財務人員和結算人員進行業務學習和崗位培訓，提高崗位工作人員的業務水平。
會計人員崗位責任制 10
一、現金管理
1、公司經營過程中，所有涉及手續全的現金的收入，出納人員應當面點清，并注意辨別現金的真偽，在確定現金金額與應收金額一致的情況下，應填開收據給交款方。手續不全不予受理。
2、出納人員在收入使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應在收據上加蓋“作廢章”并保留全部聯次。
3、為了保證現金資產的安全，防止出現被盜損失，出納人員應嚴格控制每日現金的庫存量，且庫存現金必須全部保存在公司的保險柜內。
4、對于涉及到現金支付的采購、工資發放、費用開支、借款等業務時，出納人員應嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款。
5、出納人員應及時將所有現金的收支業務登記“現金日記賬”，每日應結算當天現金的收、支、存金額，并與庫存現金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
6、出納人員有義務配合財務部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。
二、銀行賬戶管理
申請開立或注銷銀行賬戶需經財務部主管同意后報總經理審批通過后方可辦理。
三、銀行存款管理
1、出納人員應及時將所有銀行存款的收、支業務按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記賬”
2、出納人員在收到“轉賬支票”“銀行匯票”“銀行本票”等銀行票據時，首先應初步審核上述票據是否真實有效、填寫是否齊全，且應將收到的'上述銀行票據及時背書后交到開戶銀行，以便及時入賬，保證資金的安全。
3、對于涉及到銀行存款支付的采購、預付貨款、業務往來等業務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定，審核“付款申請單”所附的單據是否齊全、是否合法，審核數據的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可辦理銀行付款手續，并應取得收款方的收款收據（報銷業務除外）。
4、出納人員應配合公司安排的會計人員定期按各開戶銀行領取的"銀行對帳單"與出納人員登記的"銀行存款日記帳"進行核對，查找差異并找出原因后，編制"銀行余額調節表"，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
四、銀行票據管理
1、銀行票據是指現金支票、銀行轉帳支票等銀行統一印制的票據。公司需要使用上述票據時，由財務部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并保存于公司的保險柜中。
2、出納人員應妥善保管和使用好領用的銀行票據，防止空白票據的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應保存好所有銀行票據的留底聯(包括因某種原因報廢的銀行票據全部聯次)。
3、公司應加強"銀行印鑒章"的控制和管理，在開設"銀行帳戶"時，一般在開戶銀行預留二件"印鑒章"，包括：公司財務專用章、法人印章，并且此二枚印章分別交由二人分別保管，其中：公司法人印章由財務部部長保管；財務專用章由出納保管。
4、出納人員需要使用"銀行轉帳支票"等銀行票據付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。
5、出納人員在辦理銀行票據付款時，除能當時取得合法的、齊全的單據外，一律需要收款對方提供"收款收據"，以備日后結算、對帳使用，并要求收款對方當事人在"銀行票據"的簽發記錄本上簽署名字。
6、出納人員應將收取的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票收入備查薄"，將所有銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票收入備查薄"上列示清楚，并特別關注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票復印備查。
7、出納人員應妥善保管好收到的"銀行承兌匯票"，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管"銀行承兌匯票"。出納人員應保證"銀行承兌匯票收入備查薄"上登記的數額與實際保存的銀行承兌匯票數額相互一致。
8、出納人員應將公司對外開具的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"，將所有開出銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票支出備查薄"上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"上。
會計人員崗位責任制 11
第一章總則
1、成立以財務部牽頭，各有關部門參加的物資清查小組。
2、每年對財產物資組織兩次全面清查，按照財務制度規定，每半年進行一次，查明各種財產的實有數，以及發生差異、盈虧的原因，報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。
3、查明各種財產儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。
4、查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。
第二章財產清查范圍為生產經營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。
第三章財產清查實施辦法及內容
1、生產部倉庫：
（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結。
（2）倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發方式方法的規范性和有關制度的執行情況，并及時解決盤查過程中發現和由保管員提出的問題。
（3）倉庫成立互查小組，根據材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。
（4）每年月及月底成立由生產倉庫負責人、企業管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對于一般材料和維修備件或不經常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。
2、生產部滯留：每年月及月底成立由生產倉庫統計員、生產部統計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統計和實際滯留以及帳面數量的相符一致情況。
3、固定資產：每年月及月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組，核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有：
（1）固定資產分級歸口管理情況
（2）固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規定的執行情況。
（3）固定資產帳、卡、物三相符情況。
（4）固定資產的維護、保養、管理情況。
4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務和財務部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經營器具的實有、使用和毀損情況。
5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。
6、服務中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。
7、分支機構倉庫：每月末由財務物資監管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發記錄并對庫存進行盤點。
8、樣機：按照樣機管理規定執行。
第四章財產清查結果處理措施
1、清查過程中發現的屬于手續方面存在問題的，清查小組應及時提請有關人員進行更正。
2、清查中盤盈的財產，通常是由日常收發計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進行相應帳務和手續辦理。
3、對于盤虧的財產，認真查明原因。
（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。
（2）屬保管不善造成的，按照公司規定，追究當事人責任，索取賠償，并進行處罰。
（3）屬合理的'定額內損耗，報請批準后計入相關費用。
4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現它們的最佳組合。第四部分公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。
會計人員崗位責任制 12
第一章總則
1、制定的根據：本制度是根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》、《工會預算管理辦法》等有關制度來制定本法的。說了制定本制度是為了適應市場經濟發展的需要，規范工會預算會計核算行為，保證會計信息質量等。
2、工會會計的任務：是對工會預算的執行和對工會經費收支活動進行反映，核算和監督。是一種專業會計。審核和監督是會計的基本職責。
3、工會的會計管理體系：是依法建立的，一般分為五級，工會會計組織系統與工會預算管理體系應相適應。咱們金融系統具有特殊性，分為六級——全總;金融工會;總行;分行;中心支行;縣行。
4、工會會計的職責是
1.進行會計核算，反映預算執行情況，實行會計監督，參與預算管理、合理調度資金;
2.組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規定;
3.組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業務水平。
5、工會財務的設置，提出了基層工會應設財務機構或專職財務人員，小型基層工會可聘請兼職工會會計。咱們對專兼職的定位是，只要是工會的人，就叫專職，但他可能在工會還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門的同志代工會記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該盡量做到我們所說的專職，就是要有工會的同志來管理工會的帳。不但要配備相應的財務人員，錢、賬、物要分開，還要會計、出納要分開，這也是財務的基本要求。
6、會計核算的對象。是工會活動中發生的經濟業務為對象，記錄、反映工會的各項經濟活動。
7、小金庫：不能私設小金庫，財產、資金應納入工會會計的統一核算。
8、會計記賬的本位幣：講了工會會計核算是以人民幣為記賬本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都注明有“單位：元”，這并不是角分不要的意思，決算和資產負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬元。這一點請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。
9、會計期間：主要講會計期間的劃分，分為年度、季度、月份，都是采用公歷日期。咱們國家習慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個會計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內的外企是到3月31日。
10、記賬方法：講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業單位的預算會計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。
11、記賬文字：講記賬應使用中文，少數民族地區可以采用民族文字。
第二章一般原則
1、真實性原則：會計核算應當以工會實際發生的經濟業務為依據，真實客觀地反映各項收支狀況，這是任何會計都應當做到的。也就是說不要記假帳。
2、宏觀管理原則：會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，既要滿足上級工會的需要，也要滿足本級工會加強財務管理的需要。
3、指標口徑：講了會計指標口徑的一致性，這樣信息之間才有可比性，所以不得隨意變更。如果前后數據的口徑不一致，數據之間就沒有可比性了，這樣的數據就失去意義了。會計的.數據有很多都是要進行比較的，如我們在編制報表時，在說明中就要說與上年同期比如何如何;或者是與預算相比較如何如何等等。
4、及時性原則：講會計核算的及時性。也就是指要做到日清月結。因為目前咱們工會的會計基本上都是兼職的，專職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。
5、對賬目、報表的要求：講會計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明了，以便于理解和應用。就是說當我們需要什么數據的時候，能夠一目了然地從會計人員的帳上查到、看到。
6、記賬原則：講工會會計的記賬原則是“收付實現制”，也就是一筆業務發生后才記賬，一般行政事業單位的預算會計都是用“收付實現制”，企業一般用“權責發生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權責發生制”的會計科目，如資產類的“應收上解經費”，“應收上級補助”以及負債類的“應付上解經費”“應付補助下級經費”等。全總今年的工作要點中說今年要進行財務制度改革，可能也是感到他的這個制度有點不倫不類。
7、專款專用原則：指定用途的資金，應按規定用途使用，并單獨記賬。
8、固定資產的記賬原則：固定資產按購進的實際價格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價值。這與企業是有區別的，我們不計提折舊。
固定資產包括：
①、房屋和建筑物;
②、專用設備：指有專門性能和專門用途的設備;
③、一般設備：用于業務工作的通用設備，如，辦公家具、交通工具、被服等;
④、文物和陳列品：如古物、字畫、紀念品等;
⑤、圖書：如單位圖書館、閱覽室的圖書等;
⑥、其他固定資產：也就是以上不包括的固定資產。
9、會計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會財務的收支情況幾結果。對于重要的經濟業務，應當單獨反映。這就是說在做報表時如果有重大的事情，必須在報表說明中要專門說清楚。
會計人員崗位責任制 13
第一章、總則
第一條、為了規范工會會計行為，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》等有關規定，制定本制度。
第二條、本制度適用于各級工會組織。
第三條、工會會計是各級工會核算、反映、監督工會預算執行和經濟活動的專業會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。
第四條、縣級以上(含縣級，下同)工會應當設置會計機構，配備專職會計人員。縣級以下工會應當根據會計業務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。
第五條、各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度。縣級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規定;組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業務水平。
第六條、工會應當對其自身發生的經濟業務進行會計處理和報告。
第七條、工會會計應當以工會的持續運行為前提。
第八條、工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條、工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條、工會會計以收付實現制為基礎，以權責發生制為補充。
第十一條、工會會計要素包括：資產、負債、凈資產、收入和支出。其平衡公式為：資產=負債+凈資產。
第十二條、會計應當采用借貸記賬法記賬。
第十三條、會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當地通用的一種民族文字。
第二章、一般原則
第十四條、工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。
第十五條、工會會計應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內容完整。
第十六條、工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。
第十七條、工會會計應當按照規定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。
第十八條、工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經濟業務，應當單獨反映。
第十九條、工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。
第二十條、資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規定外，一律不得自行調整賬面價值。
第二十一條、凡是指定用途的資金，應按規定的用途專款專用，并單獨反映。
第三章、資產
第二十二條、資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、投資和固定資產等。
第二十三條、流動資產是指預計在一年內(含一年)變現或者耗用的資產。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。
貨幣資金應當按照實際發生額入賬。工會應當設置庫存現金和銀行存款日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記。庫存現金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節表調節相符。
工會發生外幣業務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會因開展工作或發展工運事業的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。
工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經批準認定確實無法收回或者報經批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。
(三)應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等。
應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經費和補助。應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費。其他應收款是工會除應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項。
應收款項應當按照實際發生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實不能收回的應收款項應報經批準認定后及時予以核銷。
(四)庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達不到固定資產標準的工具、器具等。
庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據注明的金額(加上相關費用)記賬。
庫存物品在發出(領用或出售等)時，應當根據實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發出庫存物品的實際成本，一經選定，不得隨意變更。
工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償等，將凈損失計入當期支出。
第二十四條、投資是指工會按照國家有關法律、行政法規和工會的相關規定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。
(一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產方式對外投資，以評估確認或合同、協議確定的價值記賬。
(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。
(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。
對于因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經批準認定后應當及時核銷。
第二十五條、固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
(一)一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。
(二)固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。
購入、有償調入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。
自行建造的固定資產，以建造過程中實際發生的全部必要支出記賬。
無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據注明的金額(加上相關費用)記賬。
對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。
(三)處置(出售)固定資產時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的'變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
(四)工會應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金;盤虧的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
第四章、負債
第二十六條、負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。
第二十七條、借入款指工會借入的款項。
第二十八條、應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。
(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統一規定發放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統一規定發放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。
(二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區各部門各單位出臺的津貼補貼。
(三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規定發給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發放給個人的一次性獎勵等。
第二十九條、應付款項包括應付上級經費、應付下級經費、其他應付款。
(一)應付上級經費指本級工會按規定應上繳的工會經費及建會籌備金。
(二)應付下級經費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。
(三)其他應付款指除應付上下級經費之外的其他應付及暫存款項。
第三十條、各項負債應當按照實際發生額入賬。
第五章、凈資產
第三十一條、凈資產是指工會的資產減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。
第三十二條、固定基金指工會固定資產占用的基金。固定基金應當按照實際發生額入賬。
在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實際發生額記賬，待工程完工后轉入固定基金。
第三十三條、投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發生數額入賬。
第三十四條專用基金指工會按規定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。
提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條、后備金指縣級以上工會按規定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時，按照實際提取金額沖減結余;使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條、結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。
第六章、收入
第三十七條、收入是指工會根據《工會法》以及有關政策規定開展業務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入。
(一)會費收入指工會會員依照規定向工會組織繳納的會費。
(二)撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規定上繳及上級工會按規定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金。
(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。
(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規定給予工會的補助款項。
(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規定給予工會的補助款項。
(六)事業收入指獨立核算的工會附屬事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。
(七)投資收益指工會對外投資發生的損益。
(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益之外的各項收入。
第三十八條、各項收入應當按照實際發生額入賬。
會計人員崗位責任制 14
總 則
(一)為規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。
(三)公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律;根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支;接受財政、審計、稅務機關的監督等。
認真宣傳貫徹國家有關財務政策;審核重要財務開支事項;研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。
(四)公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。
(五)建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。
(六)財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。
要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。
(七)加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。
各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。
做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。
加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。
流動資產的管理
流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。
(一) 流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。
(二)各項流動資產的內部管理制度
1、 嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。
2、 應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。
①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。
① 待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(含一年)的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。
② 壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款)，不得全額計提壞賬準備。
(三)存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。
2、存貨的計價原則：采用實際成本法。
①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應負擔的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。
②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。
③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。
④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。
⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。
3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。
4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。
5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計 提存貨跌價準備。
固定資產管理制度
(一)固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。
(二)固定資產的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。
(三)固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。
(四)固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的'完整無損。
(五)固定資產的內部管理制度
1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。
2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。
3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。
4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。
固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。
在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。
在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。
無形資產和遞延資產
(一)無形資產：
無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。
1、 無形資產按照取得的實際成本計價：
① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。
② 購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。
③ 自行開發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價
④ 接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。
2、 無形資產的攤銷：
無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額(無殘值)。無形資產的有效期限按照下列原則確定：
① 法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。
② 法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。
③ 法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。
(二)長期待攤費用：
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。
1、 遞延資產的計價與攤銷：
① 開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。
② 經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。
③ 固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。
成本和費用的管理
(一)成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。
(二)成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。
(三)產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本(即產品生產成本)
(四)成本核算的一般程序：
1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。
2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。
3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。
(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)
(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。
(七)成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。
銷售收入、利潤及其分配
(一)銷售收入的內容：
銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。
產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。
其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。
(二)銷售收入的確認：
銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。
預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。
委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。
其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。
自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。
對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。
(三) 銷售收入的日常管理
加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。
(四) 利潤及其分配
1、利潤的構成及其核算
稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額
營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-營業費用-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加
產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣
其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加
投資凈收益=投資收益—投資損失
營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出
產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。
2、 利潤的預測和分析
要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。
3、 營業外支出管理
營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。 營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。
營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。
①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。
③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。
④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。
4、利潤分配及其管理
(一)利潤總額的分配順序：
利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：
① 提取法定盈余公積、法定公益金。
② 提取任意盈余公積。
③ 其他按規定應分配和未分配的利潤。
財務報告與經濟效益的評價
(一)財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。
公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。
年度報表是：資產負債表、;利潤表、現金流量表。
財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
(二)經濟效益評價分析：
公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。
1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：
銷售利潤率= 利 潤 總 額/產品銷售凈收入×100%
其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：
總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%
其中：(平均資產總額期初資產總額+期末資產總額)/2
3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%
其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：
資產負債表=負債總額/資產總額×100%
6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動比率=流動資產/流動負債×100%
②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：
速動比率=速動資產/流動負債×100%
其中：流動資產=流動資產-存貨
7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式： 應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%
其中：賒銷凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額)/2
8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%
其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2
9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下： 社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%
企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。
10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式： 社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%
上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。
(四)編制要求
1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。
2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。
3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。
4、財務報告及財務報送時間。
公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。
會計人員崗位責任制 15
根據《北京市會計人員繼續教育實施辦法》：“高、中級會計人員繼續教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓的時間每年不少于20小時，自學時間累計不少于48小時。初級會計人員繼續教育的時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓的時間每年不少于24小時，自學時間每年累計不少于48小時“的規定，為保證培訓課時要求，提高培訓質量，對參加會計培訓人員出勤特做如下規定：
一、參訓學員必須按指定的時間和地點參加會計培訓，帶上規定的培訓教材和必要的學習用具，認真聽講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時，應事先請假，按照“缺什么補什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點名，點名時間不定。
班主任要認真負責，確實做好點名記錄。
四、學員出勤情況，記入學員會計人員繼續教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿規定學時的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的會計人員，可不參加當年繼續教育，在下一年度一并完成規定的'繼續教育課程：
（1）年度內在境外工作超過六個月的；
（2）年度內病假超過六個月的；
（3）生育。
有上述情況的會計人員由個人提出書面申請、單位證明，經市財政部門審核后確認。
會計人員崗位責任制 16
1、執行《會計法》、《醫院會計制度》和《醫院財務制度》等相關法律法規，全院財務工作實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，建立健全財務人員崗位職責。
2、嚴格貫徹執行各項財經政策，嚴格財經紀律,加強財務監督，實行事前、事中、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合，并接受上級有關部門監督。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，與一切違法行為作斗爭。
3、根據事業計劃，正確編制年度財務預算，辦理會計業務，按照規定的格式和期限，及時報送會計月報和年報(決算)。
4、合理組織收入，嚴格控制支出。該收的要抓緊收回，對各項開支實行預算管理，對臨時必須的開支要按照審批手續辦理。嚴格實行成本核算，加強成本控制，降低醫院運行成本，努力增收節支，實現良好的經濟效益。
5、當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業務收支、財產管理等情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。
6、醫院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發票、帳單、收據等)。原始憑證由經辦人、驗收人和主管負責人及院領導簽名后方能以據報銷。一切空白字條，不能作為正式憑證。出差及因公借款，須經主管部門和院領導審批，任務完成后一周之內辦理結帳報銷手續。
7、會計人員要及時清理債權、債務，防止拖欠，避免呆帳。
8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國有資產進行經常的`監督，及時清理庫存，防止浪費和積壓。
9、銀行帳號和支票不得出借給任何單位及個人。簽發空白支票時必須嚴格登記，不得簽發空頭支票，領用支票要辦理相關手續，支票領出不得轉讓他人，并在5日內交回注銷。支票填錯不得涂改，要加蓋作廢章進行消號，丟失支票要立即向銀行掛失。
10、每月核對銀行存款并填制銀行存款余額調節表，發現差錯及時查詢，做到賬賬相符。
11、每日收入的現金當日存入銀行，庫存現金不得超過壹萬元(10000元)，不得以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款和以長補短。出現差錯如實反映，報經院領導研究處理。
12、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理及裝訂工作。
13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。
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