公司財務間接費控制辦法

　　一、間接費用范圍

　　間接費用指項目部在組織和管理生產經營活動中，發生的不能直接歸屬到某項工程成本核算的各項費用支出（具體核算科目詳見附件3）。

　　二、考核范圍

　　分局在建水利水電、非水電項目（管理型項目除外）。

　　三、各級間接費控制指標

　　（一）公司施工板塊20xx年間接費用控制指標：國內綜合獎勵指標5、45%，處罰指標6、06%。

　　（二）五分局20xx年間接費控制指標下：獎勵指標6、4%，處罰指標6、57%。

　　（三）項目級間接費控制指標：根據分局間接費控制指標及公司近三年（20xx—20xx年）間接費構成情況，制定20xx年間接費用控制指標：國內水利水電板塊綜合間接費占比不超8、28%，國內非水電板塊綜合間接費占比不超5、52%（各項目具體控制指標及構成控制指標詳見附件1、附件2）。

　　四、間接費的考核獎罰

　　（一）完成指標計算公式

　　以分局20xx年財務年報中各施工項目的間接費用、營業收入、利潤總額為基數進行考核計算，具體如下：

　　1、間接費占比實際完成指標=項目年間接費用金額/項目年營業收入金額。

　　2、實際利潤率=項目利潤總額金額/項目年營業收入金額。

　　3、年目標利潤率=（施工項目年營業收入*目標利潤率）/項目年營業收入金額。目標利潤率為《20xx年度經營業績責任書》中的數據。

　　（二）完成指標判定標準

　　1、20xx年間接費占比實際完成指標小于或等于控制指標。

　　2、項目實際間接費占比較控制指標降低值要對應轉化為利潤增加值：

　　（1）20xx年考核未實現獎勵的項目：20xx年實際利潤率較20xx年目標利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費占比實際完成指標較控制指標的降低值。

　　（2）20xx年考核實現獎勵的項目：20xx年實際利潤率較20xx年實際利潤率的增長值大于或等于20xx年間接費占比實際完成指標較控制指標的降低值。

　　以上1、2兩者都符合才判定完成目標，否則為未實現目標。

　　（三）獎罰辦法

　　1、獎勵

　　（1）基本獎勵：實現20xx年間接費控制獎勵指標的，項目班子基薪上浮20%。

　　（2）超額獎勵：實現20xx年間接費控制獎勵指標的，間接費占比較獎勵指標每降低0、10%，班子成員基薪上浮5%，超額獎勵最高值為基薪的100%。

　　2、處罰

　　未實現20xx年間接費控制處罰指標的，間接費占比較處罰指標每增加0、10%，項目班子基薪下調5%，處罰最高值為基薪的50%。

　　以上上浮或下調基薪額度不作為其他獎罰的計算基數。

　　五、考核依據及要求

　　（一）控制原則：遵循“合理高效”與“動態管理”的原則。間接費控制指標或間接費預算額原則上一年一制定，動態管理。

　　（二）指標制訂：各項目根據分局制定間接費控制指標，組織測算項目間接費占比控制指標，并細化對管理人工費、材料及機械費、安全生產費、水電費、辦公費等的管控，分解到項目部各責任部門，并制定相應獎罰措施，報分局工程管理科備案。

　　（三）過程控制糾編：各項目部每月隨經濟活動分析對間接費控制情況進行專項分析，根據間接費構成控制指標分析項目間接費超出公司水平的因素，查找原因、擬定措施，進行糾偏改進。

　　（四）考核獎罰：措施要體現節約獎勵，超支處罰，獎罰分明，公平合理，激勵項目做好間接費用支出管控。

　　六、其它

　　本辦法自20xx年3月1日起執行，由分局工程管理科負責解釋。

　　特此通知。

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