注冊會計師考試《稅法》簡答訓練題

　　考生要充分利用習題，好的習題能幫助你事半功倍。下面是小編分享的注冊會計師考試《稅法》簡答訓練題，一起來看一下吧。

　　1. 某旅游開發有限公司2013年8月發生有關業務及收入如下：

　　(1)旅游景點門票收入650萬元;

　　(2)景區索道客運收入380萬元;

　　(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;

　　(4)與甲企業簽訂合作經營協議：以景區內價值2000萬元的房產使用權與甲企業合作經營景區酒店(房屋產權仍屬旅游公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20萬元的固定收入;

　　(5)與乙企業簽訂協議，準予其生產的旅游產品進入公司非獨立核算的商店(增值稅小規模納稅人)銷售，一次性收取進場費10萬元。

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算門票收入應繳納的營業稅;

　　(2)計算索道客運收入應繳納的營業稅;

　　(3)計算民俗文化村表演收入應繳納的營業稅;

　　(4)計算合作經營酒店收入應繳納的營業稅;

　　(5)計算業務(5)商店應繳納的營業稅。

　　2. 位于市區的某房地產開發企業建造寫字樓，2013年發生的相關業務如下：簽訂合同取得土地使用權支付金額4160萬元，并取得土地使用證;寫字樓開發成本3000萬元;寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明);寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得導銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得租金收入15萬元。(其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用，契稅稅率采用最高幅度執行，不考慮地方教育附加)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　(1)計算企業應繳納的印花稅;

　　(2)企業計算土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額;

　　(3)企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本的金額;

　　(4)企業計算土地增值稅時應扣除的開發費用的金額;

　　(5)企業計算土地增值稅時應扣除的有關稅金;

　　(6)企業應繳納的土地增值稅。

　　3. 某企業2013年第2季度企業有關業務資料如下：

　　(1)根據國外客戶有關訂貨單出口空調30000臺，其中：

　　①28000臺以每臺200美元離岸價成交，人民幣外匯牌價為1：6.9;

　　②2000臺以每臺208美元離岸價格成交，人民幣外匯牌價為1：6.85;上述款項已收存銀行。

　　(2)轉讓一項節能技術給中國境內某制冷設備生產廠家，雙方簽署的專有技術使用權轉讓協議中載明轉讓費為1000000元，該款項已收存銀行。

　　(3)根據當期簽訂的購銷合同銷售給中國境內某大商場空調19400臺，合同注明含稅總收入為40856400元，已收存銀行。

　　要求：根據上述資料，按下列序號回答問題(每問需計算出合計數)。(單位：元)

　　(1)計算該企業出口業務應繳納的印花稅;

　　(2)計算企業專有技術使用權轉讓應繳納的印花稅;

　　(3)計算簽訂國內銷售空調合同應繳納的印花稅;

　　(4)計算該企業合計應繳納的印花稅。

　　4. 中國公民李某為某外資公司的職員，2013年的收入情況如下：

　　(1)單位每月支付工資、薪金10000元;

　　(2)業余撰寫中篇財經小說，在北京某報紙連載，3個月的稿酬收入分別為20000元、40000元和20000元;

　　(3)參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計30000元;

　　(4)1月1日起將其位于市區的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛生間漏水發生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證;

　　(5)9月將年初認購境內上市公司的限售股轉讓，取得轉讓凈收益50000元;

　　(6)當年12月底，單位和李某協商，解除勞動合同，單位除支付當月工資外，另外一次支付 李某補償金20萬元(李某在該單位任職5年)。

　　(該地上年平均工資3.8萬元/年，以元為單位，除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　(1)計算李某全年工資薪金(不含解除合同支付補償金)應繳納的個人所得稅額;

　　(2)計算李某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅額;

　　(3)計算李某參加促銷中獎所得應繳納的個人所得稅額;

　　(4)計算李某1—2月出租房屋應納的個人所得稅額;(不考慮其他稅費)

　　(5)計算李某股票轉讓收益應繳納的個人所得稅;

　　(6)計算單位餌除合同支付補償金應代扣代繳的個人所得稅額。

　　5. 李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規定代繳其個人所得稅。

　　(1)2013年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。

　　(2)2013年6月8日，李某從外單位取得技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。

　　(3)2013年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的.個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。

　　(4)2013年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該 交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000

　　-800)×20%×4]。

　　要求：結合個人所得稅法的規定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。

　　6. 某綜合性企業2013年度發生如下業務：

　　(1)與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

　　(2)與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

　　(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程分包給其他施工單位，并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到企業的要求，企業實際支付其分包金額500萬元。

　　(4)2013年度擁有房產原值6000萬元，其中90%為企業自用(當地計算房產稅余值的扣除比例為20%)，10%對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。

　　要求：根據上述資料，按序號計算回答問題，每問需要計算出合計數。

　　(1)與A公司簽訂的易貨合同，應繳納印花稅;

　　(2)與B公司簽訂的加工合同，應繳納印花稅;

　　(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應繳納的印花稅;

　　(4)自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅合計。

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