把住農(nóng)貸計息質(zhì)量關(guān)散文

　　準(zhǔn)確無誤地計收農(nóng)業(yè)貸款利息不僅是銀行會計核算的質(zhì)量要求，也是執(zhí)行國家利息政策提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，樹立銀行信譽的重要方面。但是，由于農(nóng)業(yè)貸款具有筆數(shù)多、分布面廣和回收期集中等特點，因此，消滅農(nóng)貸計息差錯難度較大。為了真正把住農(nóng)貸計息質(zhì)量關(guān)，必須充分認(rèn)識正確地計收農(nóng)貸利息的重要意義，找出歷年農(nóng)貸計息差錯的主要環(huán)節(jié)、類型和發(fā)生

　　差錯的主要原因，并據(jù)以采取相應(yīng)措施，把關(guān)堵口，實現(xiàn)農(nóng)貸計息收息無差錯。

　　一、歷年農(nóng)貸計息差錯的類型與發(fā)生差錯的主要原因

　　歷年發(fā)生的農(nóng)貸計息差錯，可以歸納為以下七種類型：

　　一是運算錯誤，舍取不按規(guī)定。此類差錯所占比重較高，主要是本金、天數(shù)、利率的連乘積有誤或不按規(guī)定舍取，規(guī)定運算的結(jié)果分位以下（厘位）“四舍五入”。有的則從厘位以下（毫位）“四舍五入”，有的則從毫位以下（絲位）向高位累進，造成了應(yīng)舍而進，影響了計息的準(zhǔn)確性。

　　二是日期（天數(shù)）計算錯誤。農(nóng)貸汁息天數(shù)按規(guī)定“對年按３６０天，對月按３０天，不足月的零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算”，以計頭不計尾的規(guī)定取數(shù)。計息天數(shù)之誤多數(shù)是分段計息首尾日期不銜接而漏掉了應(yīng)計息的天數(shù)，或零頭天數(shù)計算不準(zhǔn)確。還有的起止息日期填寫錯誤、與借據(jù)的實際貸出日期不符或漏掉一年一月或漏掉幾年幾個月。

　　三是利率用錯。誤用利率或應(yīng)分段按不同利率計息而未分段，只以一個利率計收利息，還有的則以月利率與天數(shù)相乘，未有換算成日利率后再行運算。

　　四是漏收計息。一有的整筆貸款全部漏掉或漏掉“段時間的利息丫或漏掉了陳欠的利息。

　　五是重復(fù)收息。全部重復(fù)收息或部分與前段收息重疊，造成收息重復(fù)。

　　六是利息小計結(jié)錯造成多收或少收利息。

　　七是漏計逾期加息或計算錯誤。有的應(yīng)上浮利息未按規(guī)定上浮后的利率計息。

　　發(fā)生上述計息收息差錯的主要原因是：

　　１．未有堅持認(rèn)真、全面地?fù)Q人復(fù)核、復(fù)核內(nèi)容有漏項。沒有健全嚴(yán)密的復(fù)核制度，有的行處甚至在收貨工作繁忙時取消了農(nóng)貸的計息復(fù)核。

　　2，無嚴(yán)格的考核獎罰辦法，責(zé)任不清簽章不全。

　　3，有的上級行處稽核檢查不全面，檢查期不銜接。多是層層抽查，助長了個別責(zé)任不強的工作人員的僥幸心理，工作不踏實敷衍塞責(zé)。

　　４，部夯職士業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不適應(yīng)日益增長的工作需要。主要是業(yè)務(wù)不熟工作效率低質(zhì)量差。

　　二、怎樣把住農(nóng)貸計息質(zhì)量關(guān)

　　在收貸旺季工作中，各行、所必須根據(jù)收貸計息的業(yè)務(wù)量，調(diào)整勞動組織，增配與業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的人力，還要做好計息的充分準(zhǔn)備。如進行短期專項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和進行愛崗敬業(yè)教

　　育，認(rèn)清準(zhǔn)確計算農(nóng)貸利息的重要意義，總結(jié)歷年計息的經(jīng)驗教訓(xùn)，堅定信心搞好農(nóng)貸計息工作。在此基礎(chǔ)上，必須重點抓好計算收息的全面復(fù)核工作。旺季的收貸計息業(yè)務(wù)量集中，要改變常規(guī)的工作方法，科學(xué)地安排勞動組織，建立嚴(yán)格的操作程序，為此，必須強化程序控制，完善復(fù)核制度。具體做法可以設(shè)“三道防線”，以便有效地把住農(nóng)貸計息質(zhì)量關(guān)。

　　第一道防線――農(nóng)貸員（計息員）互相復(fù)核（或設(shè)專人復(fù)核）．計妥利息后填制“農(nóng)業(yè)貸款收回憑證”時，要認(rèn)真自審，必須杜絕漏項或文字、數(shù)字涂改，然后再換人復(fù)核，主要是對憑證上所列各項內(nèi)容逐一審查復(fù)核，對計息天數(shù)、利率變動檔次以及運算與進位舍取是否合乎規(guī)定和準(zhǔn)確無誤。

　　第二道防――憑證、借據(jù)核對。借據(jù)保管員根據(jù)借據(jù)和收貸憑證逐戶逐筆核對起止息日期、用途、利率與借據(jù)所列是否一致，逾期貸款是否按規(guī)定加息，結(jié)清戶前段是否有欠息或

　　漏收、收重利息本金等，核對無誤后方予銷據(jù)。

　　第三道防――全面復(fù)審。會計人員要將憑證進行縱橫平衡驗算，加計本金與利息的小計與合計是否準(zhǔn)確無誤，并審查科目歸屬無誤及有關(guān)人員簽章齊全、憑證合乎“三性”（真實性、完整性、合法性）、要素齊全后方予進帳核算。

　　應(yīng)把農(nóng)貸計息質(zhì)量作為銀行旺季會計工作的重點。據(jù)歷年旺季農(nóng)貸計息量大、差錯率高的常規(guī)，必須在復(fù)核工作上投以重兵，才能實現(xiàn)農(nóng)貸計息無差錯。

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