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財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理辦法
在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理辦法，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章總則
為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預(yù)付款管理規(guī)定
借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。
各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。
三）辦理公司預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)人員必須與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后方可支付。
四）公司各項(xiàng)預(yù)付款原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。若因特殊原因需要現(xiàn)金支付，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七條借款及預(yù)付款流程
一）借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等）填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。
三）財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。
第八條借款及預(yù)付款審批權(quán)限
一）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。
三）公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。
第八條凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收。支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預(yù)付款原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款。凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷。財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費(fèi)用，需要填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如交通票據(jù)、酒店等。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
三）、差旅費(fèi)報(bào)銷的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫(xiě)《私車公用費(fèi)用報(bào)銷單》，并按照規(guī)定填寫(xiě)車輛信息、路線、油費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第十五條、電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要撥打電話產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《電話費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)電話賬單。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第十六條、辦公費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買辦公用品產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《辦公費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購(gòu)買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《低值易耗品及備品備件報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購(gòu)買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如餐飲等。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第十九條、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要參加培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如培訓(xùn)費(fèi)用等。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
第二十條、資料費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買資料產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《資料費(fèi)報(bào)銷單》，并附上相關(guān)購(gòu)買憑證。報(bào)銷單需經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷給員工。
擬出差人員需要填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員需要將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交給財(cái)務(wù)室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)該在出差歸來(lái)五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，結(jié)清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預(yù)借差旅費(fèi)。
電話費(fèi)報(bào)銷規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。公司辦公電話原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷。移動(dòng)通訊費(fèi)的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。
所有招待必須填寫(xiě)《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后方可辦理。招待費(fèi)報(bào)銷原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫(xiě)《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫(xiě)明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和報(bào)銷，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無(wú)審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或背面無(wú)經(jīng)明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷。
三、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門在當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)。超過(guò)預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。
四、購(gòu)買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購(gòu)程序辦理。統(tǒng)一購(gòu)買，按需領(lǐng)用。
五、需簽字欠賬的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠賬明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱、金額等。
六、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。
七、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、副總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；
2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；
3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
八、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷。
十五、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定如下：
一、為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置，并指定專人負(fù)責(zé)。
二、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算。實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單，按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
三、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，并建立實(shí)物賬，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定如下：
一、車輛費(fèi)用是指公司車輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。
二、車輛費(fèi)用的管理實(shí)行單車核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
三、車輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。
四、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭(zhēng)得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。
一）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的燃料、電力、水費(fèi)、通訊費(fèi)等所發(fā)生的費(fèi)用支出。
二）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”，并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
三）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費(fèi)和濫用情況。
四）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷，不得虛報(bào)或冒領(lǐng)。
五）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出的報(bào)銷原始票據(jù)必須保存完好，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況并提供有效證明，否則不予報(bào)銷。
一）公司的燃料和動(dòng)力費(fèi)用將根據(jù)定額規(guī)定，由調(diào)度室按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。
二）生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收將遵循《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定
第二十條專項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二）所有咨詢顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核并得到總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則將不予報(bào)銷。
三）工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷將由職能部門提出資金預(yù)算，待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。
四）公司專項(xiàng)資金支出報(bào)銷必須附上正規(guī)、各項(xiàng)驗(yàn)收單以及“專項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。
第五章其他費(fèi)用的報(bào)銷
第二十一條其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費(fèi)用。
第二十二條其他費(fèi)用的報(bào)銷必須遵循“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷”的原則，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證，經(jīng)過(guò)各部門經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二）原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：
1、原始憑證名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱；
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；
7、數(shù)量、單價(jià)和金額；
8、各種、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。
第二十四條對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
1、凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
2、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需要進(jìn)行驗(yàn)收的原始憑證，必須附上驗(yàn)收證明。
庫(kù)存物資必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)量并簽字。不需要入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽字。
支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位或個(gè)人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
職工因公出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
預(yù)付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
第二十五條本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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