優秀資產評估復核報告

時間：2024-07-25 06:31:46 資產評估報告我要投稿

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　　評估復核是指對評估師出具的評估報告進行評判分析的行為和過程。以下為大家分享的是優秀資產評估復核報告范文，希望對大家有所幫助。如果想了解更多內容，敬請關注CN人才網!

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　　優秀資產評估復核報告范文推薦1：

　　XXXXXXX資產評估報告書復核項目 XXXXXXX評核字[20XX]第008號

　　資產評估復核意見報告

　　根據國家有關法律、規章制度和上市公司信息披露要求，我們接受XXXXXXX的委托，根據國家有關資產評估的規定，按照公認的資產評估方法，對江蘇國際咨詢評估公司所作的XXXXXXX部分經營性資產及相關負債的資產評估報告及評估結果進行復核并發表意見。我們本著獨立、客觀、科學、公正、謹慎原則，認真審核了江蘇國際咨詢評估公司出具的蘇國咨〖19XX〗281號《XXXXXXX資產評估報告書》，并對上述經濟行為所涉及的資產及相關負債進行了市場調查與詢證、驗證，由于我們無法調閱江蘇國際咨詢評估公司的相應評估底稿，在實施了替代程序的基礎上，現就江蘇國際咨詢評估公司19XX年6月10日出具的蘇國咨[19XX]281號資產評估報告書評估結論的公允性，發表如下復核意見:

　　一、委托方簡介

　　㈠委托方

　　公司名稱:XXXXXXX 公司的法定代表人:XXXXXXX

　　公司注冊資本:人民幣伍仟陸佰壹拾貳萬元。營業執照注冊號:XXXXXXX 企業類型:股份有限公司公司注冊地址:XXXXXXX 郵政編碼:214244 ㈡企業概況:

　　XXXXXXX是根據《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規，并經江蘇省人民政府蘇政復[19XX]160號文批準于1999年11月8日發起設立的股份有限公司。

　　公司的經營范圍:許可經營項目:生物柴油的生產、銷售;一般經營項目:

　　石油制品、化工產品、日用化學品的生產、銷售產，自營和化理各類商品及技術的進出口業務。

　　公司現生產絕緣用油、特種潤滑油、特種油劑等精細化工產品20多個系列，達200多個品種，是集研發、生產、銷售、服務于一體的民營科技企業。公司現占地200余畝，擁有國內最先進的酯化、蒸餾、精餾、全自動調合、全自動罐裝、磺化、脫蠟等多套生產裝置，庫存容量達5萬多噸。公司主導產品為絕緣用油(低粘度變壓器油)，產銷量達總產品的65%以上。

　　二、評估報告的合規性

　　1、XXXXXXX與XXXXXXX進行整體改制為股份有限公司的經濟行為分別得到了宜興市《關于設立XXXXXXX的請示》宜政發【19XX】147號、《無錫市人民政府關于設立XXXXXXX的請示》錫政發【19XX】157號及江蘇省人民政府蘇政復[19XX]160號文的批準確認;

　　2、XXXXXXX按照江蘇省人民政府農村集體資產管理辦公室蘇農集[1997]16號文件關于印發《江蘇省農村集體資產評估管理暫行辦法》的通知規定辦理了資產評估項目備案登記;

　　3、江蘇國際咨詢評估公司是經國家有關部門批準并授予非證券業評估資格的中介機構，具有合法的資產評估資格證書，資格證書編號11002，批準文號:農鄉企資96第02號，發證機關:農業部鄉鎮集體資產評估管理工作領導小組;簽署報告的人員:嚴偉新、潘榮祥、郭秀惠，符合報告基準日的規定。具備國家認可的資格，出具報告合規。

　　4、XXXXXXX已按有關規定出具了承諾函;并按有關規定提供了資產產權證明等法律性文件、證書。

　　三、評估報告的有效性

　　江蘇國際咨詢評估公司根據XXXXXXX進行企業股份制改造的目的，對XXXXXXX股份制改造涉及的整體資產進行了評估，并與XXXXXXX簽署了資產評估委托協議書。本次評估的基準日根據企業股份制改造的進程確定為19XX年4月30日，并于19XX年6月10日出具了蘇國咨[19XX]281號資產評估報告書。評估報告書已按規定到有關部門進行了備案登記，評估報告有效。

　　四、評估方法的合理性

　　江蘇國際咨詢評估公司根據委托評估資產類型，選擇了與之相匹配的資產評估方法。因簽字資產評估人員已離開該公司，并且該公司已于2000年進行了工商注銷，因此我們無法調閱該公司資產評估工作底稿，經過我們實施替代程序---審閱企業財務資料及對現時仍存在的實物資產原評估基準日的評估原值進行追溯性評估，我們認為資產評估人員，根據資產評估目的，恰當的選擇了評估方法和與之相匹配的評估價格標準，評估方法的選擇符合評估基準日的相關規定。

　　五、評估程序的適當性

　　江蘇國際咨詢評估公司在資產評估過程中，根據委托資產評估類型和特點，履行了不同的評估程序。經我們重新審閱審計報告及評估報告中所表達的《資產評估說明》，其所揭示的評估程序，我們認為執業資產評估人員在資產評估過程中，履行了必要的、適當的評估程序，從而保證了評估結論的客觀與公允。

　　六、評估結論的'公允性

　　江蘇國際咨詢評估公司所做的XXXXXXX企業股份制改革評估項目，資產評估范圍為XXXXXXX整體資產。經評估，截至19XX年4月30日止，納入評估范圍的總資產賬面值為40,290,816.92元，調整后賬面價值40,290,816.92元，評估價值為44,727,164.00元,減值率為11.02%;總負債賬面價值為36,347,518.35元，調整后賬面價值為36,347,518.35元，評估值35,556,571.00元;凈資產賬面值為3,943,2XX.57元，調整后賬面值為3,943,2XX.57元,評估值為9,170,593.00元,增值5,227,295.00元,增值率為132.56%。具體評估結果如下表:

　　金額單位:人民幣元

　　1、評估基準日的確定

　　確定基準日為19XX年4月30日，主要基于企業本次評估目的需要，同時年中數據準確。

　　2、評估依據和參數選取

　　評估依據較為充分，評估參數選取基本合理，各項資產的評估基本符合評估操作規范意見要求。但同時存在以下問題:

　　(1)存貨-輔助材料中少部分項目未分明細;

　　(2)部分往來款中對于負數沒有進行重分類調整;

　　(3)固定資產-機器設備中個別小項目缺少規格型號。但不影響總體的評估結論。

　　3、評估結論分析

　　1)流動資產減值75.29萬元，減值率2.25%，減值原因主要為應收賬款中對實際不能收回的往來款作了評估減值處理。

　　2)固定資產增值518.93萬元，增值率82.86%，其中房屋建筑物增值150.73萬元，增值率74.83%，增值的主要原因為房屋重置成本高于賬面原值所致;機

　　器設備增值327.72萬元，增值率87.21%，增值的主要原因為:主要設備為自制油庫，其建造成本除主要材料進行資本化外，輔材、建造勞務費用多在當期費用中列支。

　　綜上所述，我們認為評估增、減值是合理的，就評估基準日而言，評估結論是公允的。

　　七、期后事項說明

　　評估基準日后，企業正常經營，無重大期后說明事項。

　　八、復核結論

　　經我們對江蘇國際咨詢評估公司所作的XXXXXXX整體資產的資產評估報告及評估結果(蘇國咨[19XX]281號)進行復核，其評估報告是合規有效的、評估方法是合理的、評估程序是適當的、評估結論是公允的。

　　九、其他說明

　　本公司出具的復核意見是基于:

　　1、委托方提供了資產產權權屬文件及文書，產權無爭議;本次復核報告涉及的有關法律文件及相關材料由委托方提供，應當對其完整性、真實性和合法性承擔法律責任。我們在復核過程中對其真實性、全面性進行了力所能及的核對。

　　2、委托方提供的資料及江蘇國際咨詢評估公司所做的XXXXXXX擬股份公司變更資產評估項目資產評估報告書及委托方提供的其他資料是真實可靠的，無虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

　　XXXXXXX司注冊資產評估師:

　　機構法定代表人:XXXXXXX 注冊資產評估師:

　　XXXXXXX 二ОО九年十一月二十三日

　　優秀資產評估復核報告范文推薦2：

　　資產評估復核報告書聲明XX發展股份有限公司:

　　北京XX資產評估有限公司接受貴公司的委托，對XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司出具的閩華審評報字[20XX] 98 號《XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告》進行了評估復核，并作如下聲明:

　　1.我們在執行本資產評估復核業務中，遵循相關法律法規和資產評估準則，恪守獨立、客觀和公正的原則;根據原評估報告陳述的內容對其采用評估方法的恰當性、實施評估程序的合規性以及評估假設和參數取值的合理性等進行了復核并對本復核報告的結論合理性承擔相應的法律責任。

　　2. 我們與原報告中的評估對象沒有現存或者預期的利益關系;與相關當事方沒有現存或者預期的利益關系，對相關當事方不存在偏見。

　　3.我們未對原評估報告中的評估對象及其所涉及資產進行現場調查，我們復核的依據僅為原評估報告以及相關的評估明細表和評估說明。

　　4.本復核報告中的分析、判斷和結論是對原報告中以及相關資產評估明細表和評估說明中描述的內容進行復核，報告使用者應當充分考慮上述情況對本復核報告結論的影響。

　　XX發展股份有限公司擬參股

　　XX農村商業銀行股份有限公司項目

　　XX市城區農村信用合作聯社

　　資產評估復核報告書

　　XX評報字(20XX)第 225 號

　　XX發展股份有限公司:

　　北京XX資產評估有限公司(以下簡稱“XX”或我公司)接受貴公司的委托，根據有關法律、法規和資產評估準則、資產評估原則，按照必要的程序，對貴公司擬參股XX農村商業銀行股份有限公司事宜涉及的XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司出具的閩華審評報字[20XX] 98號《XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告》(以下簡稱原報告)進行了評估復核。現將有關評估復核情況報告如下:

　　一、委托方、被評估單位和業務約定書約定的其他報告使用者

　　本次評估復核項目的委托方為XX發展股份有限公司，被評估單位為XX市城區農村信用合作聯社，業務約定書約定的其他報告使用者為法律法規規定的使用者。

　　(一)委托方概況

　　1.注冊登記情況

　　名稱:XX發展股份有限公司

　　住所:XX省XX市勝利東路XX發展廣場

　　法定代表人:莊XX

　　注冊資本:人民幣 316,302,618.00 元

　　企業性質:股份有限公司

　　公司經營范圍:從事對道路公路的投資與開發;城市基礎設施開發與建設;市政工程的投資與管理;房地產開發及管理;城市供水(制水);汽車銷售與維修;自營和代理商品及技術進出口貿易。

　　2.公司概況

　　XX發展股份有限公司是1994 年11 月23 日經XX省人民政府以閩政體股[1994]01 號文批準，由XX省XX建筑瓷廠、XX市自來水公司聯合XX市建筑瓷廠工會、XX市建筑勞務紙箱廠、XX建業公司、XX陶瓷經營公司共同發起，于 1997 年6 月 13 日發行人民幣普通股 3,500 萬股(其中職工股 350 萬股)，總股本為 XX0,025,800 股。1997 年 6 月 26 日社會公眾股 3,150 萬股上市交易，同年 12 月，350 萬公司職工股上市。1998 年7 月，公司實施 1997 年度利潤分配及資本公積金轉增股本按每 XX 股送紅股 1 股，并以資本公積金向全體股東每 XX 股轉增 1股，實施送紅股及資本公積金轉增股本后總股本增至 120,030,960 股。1999年 6 月，公司實施 1998 年度利潤分配及資本公積金轉增股本按每 XX 股送紅股 5股，并以資本公積金向全體股東每 XX 股轉增 2 股，實施送紅股及資本公積金轉增股本后總公司股本增至 204,052,631 股。經中國證監會證監發字[2001]30 號文核準，公司于2001 年 3 月實施 2000 年度配股方案。配股以公司 1999 年 12 月 31 日總股本 204,052,631 股為基數，每 XX 股配售 3 股，配售價格每股 12 元人民幣，配股實際配售 21,420,000 股。配股完成后公司總股本變更為 225,472,631 股。2001年 9月份，公司完成了資產重組，由建材制造行業轉向基礎設施建設與經營行業。

　　2002 年 7 月，公司實施 2001 年度利潤分配及資本公積金轉增股本，以資本公積金向全體股東每 XX 股轉增 6 股，轉增股本后公司股本增至 360,756,209 股。

　　2006 年 7 月份，公司實施股權分置改革，根據股改方案，公司非流通股股東執行51,979,199股對價安排，即股改方案實施股份變更登記日(2006 年7 月13 日)登記在冊的流通股股東持有每 XX 股流通股獲得 3.5 股對價股份。同時，公司結合股權分置改革，由公司定向回購XX市財政局所持有的26,427,955 股國家股，漳浦鑫源現代農業發展有限公司、XX建業公司、XX市建筑勞務紙箱廠分別持有的13,119,191 股、3,685,056 股、1,221,389 股法人股，并于 9 月 27 日依法予以注銷，公司總股本因此由 360,756,209 股減至 316,302,618 股。

　　(二)被評估單位概況

　　1.注冊登記情況

　　企業名稱:XX市城區農村信用合作聯社

　　住所:XX市薌城區水仙大街 53號信合大廈

　　法定代表人:滕秀蘭

　　公司類型:股份合作制

　　注冊資本:壹億捌仟伍佰萬捌仟圓整

　　注冊號:350602XX0020430

　　金融許可證機構編碼:E0130S335060001

　　經營范圍:吸收公眾存款;發放短期、中期和長期貸款;辦理國內結算;辦理票據承兌和貼現;代理發行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券、金融債券;從事同業拆借;從事銀行卡業務;代理收付款項及代理保險業務;經中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。

　　2. XX市城區農村信用合作聯社概況

　　XX市城區農村信用合作聯社前身為XX市城區農村信用合作社聯合社及其所轄農村信用合作社,根據《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點的意見》，于 2006 年 11月 XX日成立XX市城區農村信用合作聯社(以下簡稱:城區聯社)。城區聯社現為股份合作制社區性地方金融機構,實行一級法人、統一核算、分級管理、授權經營的管理體制。城區聯社開業的同時，XX市城區農村信用合作社聯合社及其所轄農村信用合作社自行終止，其債權債務轉為城區聯社債權債務。

　　城區聯社轄內現有 1個營業部, 14個信用社、XX 個信用分社，設 “三會”(社員代表大會、理事會、監事會)，社員代表大會是權力機構，“三會”職責清楚，各司其職。

　　3.股權情況

　　截至評估基準日(20XX年 3月 31 日)，城區聯社注冊資本為人民幣 18,500.8

　　萬元，其中內部職工股 3,504.5638 萬元，占總股本的 18.94%;非職工自然人股

　　7,235.6939 萬元，占總股本的 39.11%;企業法人股 7,760.5423 萬元，占總股本的

　　41.95%。股東總數為 1284 戶，前十大企業法人社員和前十大自然人社員持股情況如下:

　　持股持股

　　持股金額自然人社員持股金額

　　企業法人社員名稱比例比例

　　(萬元) 姓名 (萬元)

　　(%) (%)

　　XX市紫山礦泉水有限公司 715.230 3.87 滕秀蘭 92.504 0.5

　　XX市國輝工貿有限公司 715.230 3.87 陳俊杰 92.504 0.5

　　正興車輪集團有限公司 715.230 3.87 范新樂 92.504 0.5

　　XX中隆電子有限公司 641.330 3.47 唐坤山 92.504 0.5

　　XX市兆天貿易有限公司 496 2.68 吳小毅 92.504 0.5

　　新城房地產集團(XX)有限公司 372 2.01 吳月麗 92.504 0.5

　　XX市國立貿易有限公司 313.182 1.69 林建明 92.504 0.5

　　XX市毅生飼料有限公司 258.597 1.40 黃來福 85.004 0.47

　　XX市閩信物資有限公司 248 1.34 吳阿波 80.6 0.44

　　XX含羞草食品有限公司 248 1.34 林六建 80.6 0.44

　　4.財務狀況

　　(1)存貸款情況:

　　截至 20XX年 3月 31日，城區聯社各項存款余額 394,342 萬元，比年初增加

　　52,759 萬元;各項貸款余額 288,167萬元，比年初增加 40,857萬元;存貸款比例

　　73.08 %;其中支農貸款余額 190,179萬元，比年初增加 33,248萬元，占各項貸款余額的 66%;按貸款五級分類口徑，不良貸款余額 3,541.42 萬元，比年初下降 412.67

　　萬元，占比 1.23%。

　　(2)資產負債情況

　　金額單位:元

　　項目 2007 年 2008年 2009 年 20XX 年 3月

　　資產總計 2,975,249,676.8 3,242,008,160.11 3,778,394,544.83 4,411,953,673.65

　　負債總計 2,764,921,183.81 2,989,501,404.12 3,472,116,015.49 4,075,479,398.51

　　所有者權益 2XX,328,492.99 252,506,755.99 306,278,529.34 336,474,275.14

　　(3)經營情況

　　金額單位:元

　　項目 2007 年 2008 年 2009 年

　　營業收入 153,838,578.17 217,466,520.08 225,1XX,776.85

　　營業支出 90,090,397.96 129,833,185.9 125,081,701.82

　　營業稅金及附加 4,826,418.12 6,562,375.42 6,920,250.91

　　營業利潤 58,921,699.09 81,070,958.76 93,XX8,824.12

　　利潤總額 57,332,341.82 81,781,403.33 90,771,556.12

　　凈利潤 33,768,841.82 60,531,403.33 67,446,081.50

　　以上財務數據分別由廈門平正會計師事務所有限公司、廈門方華會計師事務所有限公司和中瑞岳華會計師事務所有限公司審計，并分別出具了廈平會內審[2008]第 Z001號、廈門方華審(2009)070 號、廈門方華審(20XX)0083 號無保留意見審計報告和中瑞岳華清產核資報告。

　　4.委托方和被評估單位(或者產權持有單位)之間的關系

　　委托方XX發展股份有限公司擬參股以XX市城區農村信用合作聯社改制組建的XX農村商業銀行股份有限公司。

　　二、評估復核依據

　　(一)行為依據

　　委托方與XX簽訂的《資產評估復核業務約定書》。

　　(二)法規依據

　　1.國務院 91 號令《國有資產評估管理辦法》(1991年 11 月 16日);

　　2.原國家國有資產管理局國資辦發[1992]36 號《國有資產評估管理辦法施行細則》(1992年 7月 18 日);

　　3.財政部令第 14號《國有資產評估管理若干問題的規定》(2001年 12月 31

　　日);

　　4.國務院國有資產監督管理委員會、財政部令第 3號《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》(2003年 12 月 31日);

　　5.財政部令第 47 號《金融企業國有資產評估監督管理暫行辦法》(2007年XX 月 12日);

　　6.原國家國有資產管理局國資辦發[1996]23 號《資產評估操作規范意見(試行)》(1996 年 5月 7日);

　　7.財政部財企[2001]801 號《關于印發〈國有資產評估項目核準管理辦法〉的通知》;

　　9.《中華人民共和國城市房地產管理法》;

　　XX. 中華人民共和國主席令第 42號《中華人民共和國公司法》(2005 年 XX月27 日);

　　11.《國務院關于印發深化農村信用社改革試點方案的通知》(國發〔2003〕15號);

　　12.《中華人民共和國商業銀行法》;

　　13.《企業會計準則》和《企業會計制度》;

　　14.中國銀行業監督管理委員會合作部《關于農村商業銀行、農村合作銀行實施貸款風險五級分類有關工作的通知》(銀監合〔2004〕64 號);

　　15. 中國銀監會關于印發《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》的通知銀監發【2007】29號;

　　16.《國務院辦公廳關于進一步深化農村信用社改革試點意見》(國辦發【2004】66 號文);

　　17.中國銀行業監督管理委員會合作部關于印發《關于農村商業銀行、農村合作銀行組建審批工作指引》;

　　18.《農村商業銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引》的通知(銀監合〔2004〕61 號);

　　19.其他與資產評估相關的法律、法規等。

　　(三)準則依據

　　1.《資產評估準則—基本準則》(2004 年 5月 1日);

　　2.《資產評估職業道德準則—基本準則》(2004 年 5月1 日);

　　3. 中國資產評估協會中評協[2004]134 號《關于印發〈企業價值評估指導意見〉(試行)的通知》(2004年 12 月 30日);

　　4.《注冊資產評估師關注評估對象法律權屬指導意見》(2003 年 3月 1日);

　　5.中國資產評估協會中評協[2007]189 號《關于印發〈資產評估準則—評估報告〉等 7項資產評估準則的通知》(2007年 11 月 28日);

　　6. 《企業國有資產評估報告指南》;

　　7.《房地產估價規范》(GB/T50291-1999)、《城鎮土地估價規程》。

　　(四)取價依據

　　1.城區聯社提供財務會計經營資料;

　　2. 中國人民銀行頒布的金融機構存、貸款利率;

　　3. 評估人員現場勘察、核對的結果及搜集的有關資料;

　　4. XX市區近期房地產市場交易價格信息;

　　5. 評估人員現場勘察、核對的結果及搜集的有關資料;

　　6. 《機電產品報價手冊》等;

　　7. 評估人員現場勘察、核對的`結果及搜集的有關資料;

　　8. 中瑞岳華會計師事務所有限公司出具的《清產核資報告》(中瑞岳華專審字[20XX]第 1606號);

　　9. 中瑞岳華會計師事務所有限公司出具的評估基準日的專項審計報告(中瑞岳華專審字[20XX]第 1735 號)。

　　(五)其他依據

　　1. XX省財政廳、中國銀行業監督管理委員會XX監管局和XX省農村信用合作聯社《關于印發農村信用社改制試點聯社清查核資實施方案》的通知(閩農信 [2009]259 號);

　　2. XX市城區農村信用合作聯社第一屆社員代表大會第五次會議關于通過《關于委托XX農村商業銀行股份有限公司籌建工作小組聘請中介機構進行清產核資及資產評估的提案》的決議;

　　3. 中國銀行業監督管理委員會XX銀監分局現場檢查工作底稿。

　　三、評估復核目的

　　由于原評估報告是由XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司出具的，根據我們的了解，該報告已經相關部門確認作為其他投資者投資入股XX市城區農村信用合作聯社之經濟行為的依據，但是由于委托方為上市公司，因此在其決定采用原評估報告結論作為投資決策的依據投資入股XX市城區農村信用合作聯社之前，希望委托一家具有證券業的評估機構對該報告結論的合理性進行評估復核。

　　四、評估復核過程

　　在接受評估復核委托后，我們采用以下措施進行評估復核:

　　1.與委托方洽談，明確評估業務基本事項，對自身專業勝任能力、獨立性和業務風險進行綜合分析和評價，接受委托，簽訂資產評估復核業務約定書;確定本次評估復核方法和復核程序。本次評估復核未對被評估資產進行現場勘察，我們的工作僅依據委托方提供的原資產評估報告、資產評估明細表以及評估說明，對原評估機構，以其在原評估報告中的描述為依據的，實施的評估程序、選擇的評估方法、假設前提以及選用的評估參數等進行了復核，根據原評估報告所采用的方法恰當性、程序完備性以及參數選擇合理性等因素分析判斷原評估結論的合理性、準確性;

　　2.要求委托方及被評估單位提供由XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司出具的閩華審評報字[20XX] 98 號《XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告》(包括資產評估報告書、資產評估明細表、資產評估說明);

　　3.要求委托方提供委托方營業執照、企業簡介、評估復核涉及的經濟行為文件等所需的各種文件資料;

　　4.具體了解XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司評估時采用的評估思路和相關說明，提供原評估報告相關數據支持的資料、文件及工作底稿等;

　　5.對原報告進行復核，抽查核實原報告工作底稿;

　　6.根據與委托方約定的評估復核工作內容，對原報告的合規性和評估結果的合理性發表評估復核意見;

　　7.經內部復核后向委托方提交評估復核報告草稿，并征求其意見;

　　8.經委托方確認無誤后，提交正式評估復核報告書。

　　五、評估復核結論

　　I. 合規性方面

　　1、項目名稱

　　原報告項目名稱為“XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告”，比較明確清晰表達標的范圍，并且與本次委托方擬進行的經濟行為一致。

　　2、原報告形式

　　原報告書編號為閩華審評報字[20XX] 98 號，包括資產評估報告書、資產評估明細表以及資產評估說明，與相關經濟行為所要求的正式評估報告形式一致。

　　3、原評估機構主體資格

　　XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司具有資產評估資格，但不具有證券業評估資格。

　　4、原報告主體主要內容

　　1)被評估單位

　　原報告被評估單位為XX市城區農村信用合作聯社。

　　2)原評估報告的評估目的

　　原報告評估目的表述為“根據XX省人民政府《關于XX市城區農村信用合作聯社試點改制實施方案的批復》和XX市城區農村信用合作聯社第一屆社員代表大會第五次會議通過《關于委托XX農村商業銀行股份有限公司籌建工作小組聘請中介機構進行清產核資及資產評估的提案》的決議，本次評估目的是為擬組建XX農村商業銀行股份有限公司經濟行為提供市場價值的參考依據”。

　　該評估目的滿足提供 20XX 年 3月 31 日XX市城區農村信用合作聯社的凈資產價值需要。

　　3)原評估報告的評估范圍

　　原報告表述為“評估對象為城區聯社在評估基準日股東全部權益。評估范圍為城區聯社于評估基準日的全部資產和負債、所有者權益，具體的資產、負債、所有者權益項目內容以城區聯社的評估申報表為準，凡列入申報表內的資產、負債、所有者權益項目均在本次評估范圍內，評估范圍不含特許經營權等無形資產”。

　　根據原報告的描述以及本復核報告委托方和被評估單位確認，評估范圍不含特許經營權、商譽等無形資產。故本復核報告認為，評估對象描述應為“城區聯社在評估基準日資產負債表反映的凈資產”更為確切。

　　4)價值類型

　　原報告表述為“本次評估采用持續經營、缺少流通前提下的市場價值作為價值類型。

　　該價值類型與委托方的經濟行為所需的價值類型一致。

　　5)評估方法

　　原報告采用成本加和法進行評估。

　　根據原報告的描述“本次評估操作過程嚴格執行XX省財政廳、中國銀行業監督管理委員XX監管局和XX省農村信用社聯合社聯合下發《關于印發農村信用社改制試點聯社清查核資實施方案》的通知 (閩農信 [2009]259號)文件的規定。各資產項目的評估過程都一一對照該文件上的要求執行。

　　原報告僅采用成本法進行了評估，對于未采用收益法和市場法進行的評估的理由進行了闡述。

　　本復核報告認為原報告評估方法的選擇基本合理，所選擇評估方法與評估對象和評估范圍基本相匹配。

　　II. 評估結果合理性方面

　　(一)評估假設的合理性

　　原報告的評估假設基本合理，如下:

　　以評估基準日的國內有效價格為依據;

　　無法持續經營，被評估資產現有用途不變并原地持續使用;的抵押、擔保事宜對評估價值的影響，也未考慮國家宏觀經濟政策發生變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產價格的影響;

　　(二)評估基礎-賬面價值的合理性

　　原報告是在中瑞岳華會計師事務所有限公司的清產核資報告(中瑞岳華專審字[20XX]第 1606 號)的基礎進行評估的;本復核報告的委托方委托中瑞岳華會計師事務所有限公司對XX市城區農村信用合作聯社于評估基準日資產和負債進行了專項審計，并取得了中瑞岳華會計師事務所有限公司出具的專項審計報告(中瑞岳華專審字[20XX]第 1735號)。

　　我們核對了清產核資報告 (中瑞岳華專審字[20XX]第 1606 號)和專項審計報告

　　(中瑞岳華專審字[20XX]第 1735號)，上述兩份報告中反映的XX市城區農村信用合作聯社于評估基準日資產和負債的賬面價值是一致的。

　　(三)各項資產與負債評估結果的合理性

　　我們根據原報告的評估明細表將標的分為以下 4類:

　　◆資產的評估

　　1.現金及周轉金的評估

　　(1)委估資產的內容:核算庫存的本外幣現金、業務周轉金。

　　我們復核了評估基準日城區聯社各基層網點的查庫登記簿，核對了現金盤點表，我們認為原報告關于現金及周轉金的評估結果是合理的。

　　2.存放中央銀行款項的評估

　　我們復核了對賬單和賬面余額，對準備金存款進行了復核測算，我們認為原報告關于存放中央銀行款項的評估結果是合理的。

　　3.存放同業款項的評估

　　我們復核了相關銀行對賬單、函證回單，銀行存款余額調節表。我們認為原報告關于存放同業款項的評估結果是合理的。

　　4.各項貸款的評估

　　我們復核了向貸款戶簽發詢證函的回函、十大戶的貸款資料及財務報表，我們認為原報告關于各項貸款的評估結果是合理的。

　　5. 待處理抵債資產評估(歸屬科目代碼 1290、1292):

　　我們復核待處理抵債資產明細表、抵押憑據、法院判決;查閱了XX省財政廳、中國銀行業監督管理委員XX監管局和XX省農村信用社聯合社聯合下發《關于印發農村信用社改制試點聯社清查核資實施方案》的通知 (閩農信 [2009]259 號)文件，依據該實施方案該評估結果是合理的。

　　6.應收賬款的評估

　　我們復核了部分應收賬款的財務原始資料，重新計算了 20XX 年第一季度貸款利息及存放同業利息，我們認為原報告關于應收賬款的評估結果是合理的。

　　7.其他應收款評估

　　我們復核了各種應收的代墊的訴訟費原始憑證、XX省信用聯社規定應放在本科目核算的電子化經費。

　　我們認為原報告關于其他應收款評估結果是合理的。

　　8.長期投資的評估

　　我們復核了 2009年6 月 24日第 3期次期限為三年年利率為 3.73%憑證式國債交易清單，并對利息重新進行了測算;查閱了XX省農村信用聯合社籌備工作領導小組《XX省農村信用社聯合社籌備工作領導小組關于匯繳省聯社發起人出資款項的通知》(閩農信籌〔2005〕5號)文的通知，入股XX省聯社資金。

　　我們認為原報告中關于長期投資-債券投資的評估結果是合理的;但是，原報告中關于長期投資-股權投資按賬面價值確認評估值的評估方法不易真實反映該項投資的市場價值。鑒于本次評估復核無法取得該項投資的被評估單位的相關資料，且投資金額為 50萬元，相對較小，本次評估復核未予以調整。

　　9.呆賬準備的評估

　　我們查閱了銀監發[2007]29號《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》等的規定，核實清查調整后的信貸、非信貸資產風險等級——五級分類的基礎。

　　根據銀監部門審慎監管的規定，按城區聯社各類風險資產的五級分類以及各類資產計提準備比例(如關注類 2%、次級類 25%、可疑類 50%、損失類 XX0%)的 120%來確定，我們復核了應提呆賬準備、實際多提呆賬準備。

　　我們認為，對呆賬準備進行單獨評估而非直接依據各項資產的市場價值將資產損失反映在各項資產的評估值中，在形式上不符合評估的慣例，但從本項目的具體情況來看，依據銀監部門審慎監管的規定該評估結果是合理的。

　　10.固定資產的評估

　　我們復核了部分固定資產卡片賬、房屋建筑的土地使用證、房屋使用權證、車輛行駛證，并對固定資產評估測算過程進行了核查;經復核，發現如下問題:

　　(1)設備類資產

　　機器設備、電子設備、車輛主要包括空調機、美的管道機、發電機、KTV 點歌系統、利率牌、本田雅閣 HG7240、奧德賽 HG6480、邁騰牌轎車等資產，已投入使用但評估中未考慮使用損耗對資產價值的影響。我們按評估明細表中確定的數量，結合基準日價格及資產的綜合成新率對上述設備的評估值進行了調整。經調整，設備

　　類資產評估結果為如下(金額單位:人民幣元):

　　項目名稱賬面原值賬面凈值評估值呆賬準備

　　機械設備 1,653,446.25 786,874.95 934,930.4

　　電子設備 1,443,183.34 880,308.61 1,047,242.1

　　車輛 1,266,216.52 567,226.84 867,941

　　合計 4,362,846.11 2,234,4XX.4 2,850,113.5 65,480.39

　　與原報告結果 2852528.5 元相比，差異很小。因此我們認為原報告評估結果基本在合理范圍。

　　(2)房屋建筑物類資產

　　房屋建筑物類資產中存在如下產權瑕疵(兩證不全)的資產:

　　建筑物名稱用途五級分類

　　郭坑分社營業用房關注

　　建筑物名稱用途五級分類

　　上墩營業用房營業用房關注

　　石亭總社營業用房營業用房關注

　　九龍營業用房營業用房關注

　　東鑫營業用房營業用房關注

　　漳華分社營業用房關注

　　合興分社閑置次級

　　浦口分社營業用房關注

　　南星宿舍職工宿舍關注

　　西坑分社閑置關注

　　原東城社閑置關注

　　原瑞鑫營業用房閑置關注

　　鐵路分社閑置關注

　　原浦口分社閑置關注

　　恒坑分社閑置關注

　　原南星營業用房閑置關注

　　原西鑫營業用房閑置關注

　　聯社(九龍)大樓閑置關注

　　青年分社營業用房出租關注

　　原大同營業用房出租關注

　　原群勇營業用房出租關注

　　原南環營業性用房出租關注

　　迎賓路店面出租關注

　　原報告依據XX省財政廳、中國銀行業監督管理委員XX監管局和XX省農村信用社聯合社聯合下發《關于印發農村信用社改制試點聯社清查核資實施方案》的通知 (閩農信 [2009]259 號)文件對上述產權瑕疵資產按可收回價值與清查調整后賬面價值孰低(結合非信貸資產五級分類指引提取減值準備)的審慎性的原則確定最終評估價值。

　　我們查閱了中國銀行業監督管理委員XX監管局和XX省農村信用社聯合社聯合下發《關于印發農村信用社改制試點聯社清查核資實施方案》的通知 (閩農信

　　[2009]259 號)文件，我們認為，依據該實施方案該評估結果是基本合理的。

　　11. 遞延資產的評估

　　我們復核了信用社系統的 2007-2009 年電子化經費和營業場所裝修費用發票、營業場所租賃合同;重新計算了評估基準日后權利尚存的電子化經費，租入營業場所裝修費用攤余價值，我們認為原報告關于遞延資產的評估結果是合理的。

　　◆負債的評估

　　1.各項存款的評估

　　對對公存款我們查閱了開(銷)戶登記簿、分析核對了基準日各類存款的電子信息資料的紙質資料，并根據各類對公存款的性質和特點核對了活期存款、財政性存款、定期存款、保證金存款的回函，我們認為原報告關于各項存款的評估結果是合理的。

　　2.財政性款項的評估

　　我們復核了單位活期存款余額對賬單，我們認為原報告關于財政性款項的評估結果是合理的。

　　3.同業存放款項的評估

　　我們復核了城區聯社與對方聯社鑒定的存放合同及城區聯社發出的并經對方聯社蓋章復函的對賬單，我們認為原報告關于同業存放款項的的評估結果是合理的。

　　4.應付賬款的評估

　　我們核對了經查詢存款利息系統截至 20XX年3 月份結息日紙質資料。我們認為原報告關于應付賬款的評估結果是合理的。

　　5.應交稅款的評估

　　我們核對了被評估單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準文件，納稅申報表、完稅憑證等原始資料，我們認為原報告關于應交稅款的評估結果是合理的。

　　6.其他應付款項的評估

　　我們核對了久懸未取款項、代扣個人所得稅、統一法人時未清退的老股金、待結算的匯款、股金紅利、補充養老、補充醫療的文件規定和尚未代發工資、尚未代發財政補貼的原始憑證，并核對了其他應付款項的明細內容。我們認為原報告關于其他應付款項的評估結果是合理的。

　　◆企業股東權益(所有者權益)的評估

　　我們收集了離評估基準日最近的驗資報告、銀監部門審慎監管的規定、評估基準日清產核資報告，我們認為原報告關于企業股東權益(所有者權益)的評估結果是合理的。

　　◆表外資產的評估

　　我們復核了表外資產現場清查核實資料及評估基準日清產核資報告，我們認為原報告關于表外資產的清查結果是合理的。

　　但同時我們也注意到，原報告僅在資產評估說明中披露了表外資產的清查方法和清查結果，并未在資產評估報告書中披露表外資產的相關信息。

　　III. 評估復核結論

　　我們在執行了上述評估復核工作程序后認為:

　　差異，但差異量不足 0.08%,屬于正常合理范圍，因此我們認為原評估結論基本合理。原報告已經XX省農村信用聯合社、XX市銀監審核，我們已注意到XX省農村信用聯合社、XX市銀監審核意見，原報告已根據意見改正。

　　資產評估報告書中披露表外資產的相關信息。根據原報告，表外業務科目清查明細情況如下:

　　科目代號科目名稱賬面值(元) 查增(元) 查減(元) 清查值(元)

　　XX1 重要空白憑證 429,965.00 429,965.00

　　XX2 有價單證 406,168.25 406,168.25

　　XX5 代保管有價值品 581,313,248.00 581,313,248.00

　　XX6 抵押及質押有價物品 1,487,325,252.65 1,487,325,252.65

　　XX7 表外應收利息 23,966,607.26 23,966,607.26

　　XX8 已核銷呆帳 75,991,119.94 75,991,119.94

　　科目代號科目名稱賬面值(元) 查增(元) 查減(元) 清查值(元)

　　XX801 已核銷貸款本金 59,686,405.55 59,686,405.55

　　XX802 已核銷呆賬應收利息 16,304,714.39 16,304,714.39

　　XX803 沖轉表內應收利息 976,766.84 976,766.84

　　XX9 低值易耗品 5,236,049.92 5,236,049.92

　　1XX 已置換不良資產 9,131,754.55 9,131,754.55

　　合計 2,184,776,932.41 2,184,776,932.41

　　上述復核結論依下列事項為前提:

　　建省農村信用社聯合社聯合下發《關于印發農村信用社改制試點聯社清查

　　核資實施方案》的通知 (閩農信 [2009]259 號)文件確定。

　　六、特別事項說明

　　本復核報告存在如下特別事項，提請報告使用者予以關注:

　　1. 本次評估復核未對復核資產進行現場勘察、我們所做的工作僅局限于原評估報告以及部分原評估機構的工作底稿基礎上的復核，本次評估復核不涉及產權權屬方面的相關問題，請相關方面關注由于評估復核程序上的限制，對復核結論所可能產生的相關影響。

　　2. 本評估復核結論不應當被認為是對評估對象可實現價格的保證。

　　3. 本次復核標的是閩華審評報字[20XX] 98號《XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告》該報告由原評估機構負責，委托方提供了委托方承諾函，其真實性、合法性由委托方負責。

　　七、本復核報告的使用限制說明

　　本評估復核報告有如下使用限制:

　　1. 本復核報告只能由本報告載明的報告使用者使用，且只能用于本復核報告載明的目的和用途。本復核報告使用者應按有關法律、法規，以及資產評估業務約定書的要求正確、恰當地使用本報告，任何不正確或不恰當地使用復核報告所造成的不便或損失，將由復核報告使用者自行承擔責任。

　　2. 除法律、法規存在特殊規定外，未征得我公司書面同意，本復核評估報告的內容不得被摘抄、引用或披露于公開媒體。

　　八、評估復核報告日

　　本評估復核報告正式提出日期為20XX 年 8 月28 日。

　　評估機構法定代表人:

　　中國注冊資產評估師:

　　北京XX資產評估有限公司

　　20XX 年 8月 28 日

　　XX發展股份有限公司擬參股

　　XX農村商業銀行股份有限公司項目

　　XX市城區農村信用合作聯社

　　資產評估報告書附件

　　注冊資產評估師承諾函

　　XX發展股份有限公司:

　　受公司委托，我們對貴公司擬參股XX農村商業銀行股份有限公司事宜涉及的XX華審資產評估房地產土地估價有限責任公司出具的閩華審評報字

　　[20XX] 98 號《XX市城區農村信用合作聯社擬組建XX農村商業銀行股份有限公司項目整體資產評估報告》的合規性和評估結果的合理性進行了評估復核，形成了資產評估復核報告。在本報告中披露的假設條件成立的前提下，我們承諾如下:

　　1.具備相應的執業資格。

　　2.評估復核對象和范圍與評估業務約定書的約定一致。

　　3.充分考慮了影響評估價值的因素。

　　4.評估復核結論合理。

　　5.評估復核工作未受到干預并獨立進行。

　　中國注冊資產評估師:管xx

　　中國注冊資產評估師:雷 xx

　　二〇xx年八月二十八日

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