局收支業(yè)務(wù)管理制度

時間：2025-03-22 11:45:02 歐敏制度

局收支業(yè)務(wù)管理制度（精選5篇）

　　現(xiàn)如今，制度使用的頻率越來越高，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的局收支業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

局收支業(yè)務(wù)管理制度（精選5篇）

　　局收支業(yè)務(wù)管理制度 1

　　第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

　　本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

　　第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的'會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

　　行政事業(yè)單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

　　任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

　　第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

　　第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

　　行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

　　行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。

　　第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

　　(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

　　(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

　　(三)國有資本經(jīng)營收益;

　　(四)彩票公益金;

　　(五)罰沒收入;

　　(六)以政府名義接受的捐贈收入;

　　(七)主管部門集中收入;

　　(八)其他政府非稅收入。

　　局收支業(yè)務(wù)管理制度 2

　　為切實加強本局財務(wù)管理，嚴肅財政紀律，規(guī)范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財政制度，結(jié)合本局實際，制訂實施本制度。

　　一、基本原則

　　(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財。

　　(二)堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，堅持量入為出，根據(jù)經(jīng)費來源，合理安排使用。

　　(三)加強財務(wù)管理，積極推進財務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。進一步促進局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展。

　　(四)加強財務(wù)監(jiān)督，重點加強事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮有限經(jīng)費的最大效益。

　　二、預(yù)算管理

　　(一)局本級部門預(yù)算編訂，嚴格遵循財政部門時間和程序流程安排，根據(jù)財政部門各項預(yù)算編訂規(guī)定進行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素，量入為出，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項資金。

　　(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級正常運轉(zhuǎn)所需的前提，包含人員工資、機關(guān)正常辦公等基本性支出需求，既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要保障日常工作平穩(wěn)有序開展。

　　(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃，由局機關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點工作和工作計劃，編制經(jīng)常性項目資金申請書，具體列明資金使用方向、范圍和具體安排，實現(xiàn)項目預(yù)算“立項有依據(jù)，績效有目標(biāo)、計算有標(biāo)準(zhǔn)”，確保預(yù)算項目切實可行;同時編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施、自動化辦公設(shè)備更新的政府采購計劃表，以備局本級總體預(yù)算編制所需。

　　三、收入管理

　　(一)統(tǒng)一專戶。在經(jīng)營活動期間所發(fā)生的一切收入，其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財政預(yù)算外資金管理中心，通過財政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入，要及時繳入單位賬戶，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。

　　(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴禁任何科室外購票據(jù)。對當(dāng)日的收入款項應(yīng)當(dāng)日入庫，不得坐支。

　　四、支出管理

　　(一)人員經(jīng)費

　　局機關(guān)干部職工正常晉升、職務(wù)晉升等工資變動，負責(zé)人事工資工作人員要及時填寫工資福利變動相關(guān)表格，報區(qū)人力資源和社會保障局審批，憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應(yīng)變動人員的工資福利補發(fā)，并存入個人檔案。若遇人員調(diào)動，需及時提供干部介紹信和增(減)編表格給財務(wù)資產(chǎn)科，增加(減少)人員經(jīng)費的開支。

　　(二)基本經(jīng)費

　　局基本經(jīng)費支出主要由辦公費、差旅費、招待費、交通費、會議費支出等組成。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財政核定的年度經(jīng)費預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費支出分月計劃，并在保證局機關(guān)正常公務(wù)活動下嚴格按計劃控制基本經(jīng)費支出。其中招待費全年支出必須控制在區(qū)紀檢部門與財政部門下達的支出控制范圍內(nèi)。

　　(三)專項經(jīng)費

　　1、各類專項經(jīng)費，由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理，專款專用。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴格按照年初專項經(jīng)費支出預(yù)算，根據(jù)各專項事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項經(jīng)費支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴格按照各專項預(yù)算的開支額度、開支范圍、開支時間順序等上報列支，(有合同的按合同專款執(zhí)行)。一般不得進行超范圍超預(yù)算的專項經(jīng)費支出。

　　2、大額費用開支須事先請示匯報。單項工程以及其他項目(含基建工程新建、改擴建、修繕和設(shè)備的購置、安裝、改造、維修等)在10000元以上的，應(yīng)先編制經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，報局長審批后方可實施。

　　3、重大工程或采購項目50000元以上的須先行由專家論證并經(jīng)局黨組會議研究決定后方可實施。

　　4、超出預(yù)算或無預(yù)算的，報分管局長和財務(wù)資產(chǎn)科審核后，由局長審批后方可實施。

　　(四)日常結(jié)報

　　1、結(jié)報程序

　　經(jīng)辦人填寫報銷清單-→所在部門負責(zé)人簽字-→財務(wù)會計審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財務(wù)審批人簽字-→財務(wù)出納核對與報銷。

　　2、審批權(quán)限

　　本局經(jīng)費采取局財務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。

　　一次發(fā)生費用不足500元的，由經(jīng)手人和科室負責(zé)人簽字后，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的，經(jīng)手人和科室負責(zé)人簽字后，由分管副局長審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;超過1000元(其中基建、車輛等專項經(jīng)費10000元以上)的須報局長簽核。

　　3、結(jié)報方式

　　本局經(jīng)費結(jié)報原則上全部實行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報方式。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報的，須提出書面申請，填寫現(xiàn)金使用情況說明表，并報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時辦理新增手續(xù)，人員調(diào)出要及時辦理公務(wù)卡核銷。

　　4、結(jié)報類別

　　(1)備用金:工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的，先由經(jīng)辦人填寫借據(jù)，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科長審批，所在部門負責(zé)人簽字后，經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后，才可到財務(wù)部門借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個工作日內(nèi)結(jié)清借款。

　　(2)差旅費:差旅費支出要嚴格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔2014〕10號)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。出差人員首先填寫工作人員出差審批單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車隊負責(zé)人審批)。工作返回后，出差人員應(yīng)及時憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷差旅費，嚴格按規(guī)定填寫差旅費報銷單，憑據(jù)報銷。駕駛員由車隊負責(zé)人審批后，交財務(wù)會計審核，再報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報程序報銷。

　　(3)會議費:嚴格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機關(guān)會議費管理規(guī)定的通知》(浙財行[2014]7號)規(guī)定，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議審批依據(jù)、會議通知、實際與會人員簽到表以及會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報。

　　(4)公務(wù)接待費:公務(wù)接待活動一般由辦公室統(tǒng)一負責(zé)，嚴格按《定海區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[2014]201號)規(guī)定，嚴格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費用結(jié)報時一律按規(guī)定填寫接待費報銷單(合法財務(wù)票據(jù)，列明交通費、住宿費、餐費等)，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄、接待清單，方可報銷。

　　(5)職教費:各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班及其他各種專業(yè)證書班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān)，并經(jīng)局長同意才能參加，考試合格后按上級規(guī)定報銷學(xué)費。

　　(6)公務(wù)用車運行維護費:公務(wù)用車運行維護費是指與車輛活動有關(guān)的費用，包括:車輛維修保養(yǎng)、車輛加油保險、車輛裝飾費、過路費、停車費等。區(qū)機關(guān)車隊車輛實行單車核算，建立一車一賬管理制度。車輛實行定點修理裝潢、定點加油、定點保險。修理在結(jié)算時須附修理委托單和結(jié)算單，裝潢在結(jié)算時須附裝潢清單，并由車隊負責(zé)人核實。車輛加油實行定點定標(biāo)制度，如遇特殊情況產(chǎn)生的費用需由經(jīng)手人和車隊負責(zé)人簽字后，交分管副局長審批，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　(7)辦公經(jīng)費:局報刊雜志征訂、通訊、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報銷。對于日常辦公確需要購置的.物品或維修，由相關(guān)科室填寫采購清單，經(jīng)辦公室審核后，由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的，須辦理財產(chǎn)登記手續(xù)。

　　(8)專項等其他費用:專項等其他費用包括工程項目、設(shè)備購置、專用材料采購等，嚴格按照局采購制度執(zhí)行。凡一次活動有多項支出時，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后，一次性到財務(wù)部門報銷，原則上不得將同一活動的多項支出分次報銷。局費用支出報銷(審批)單憑證應(yīng)嚴格按照表式內(nèi)容填寫。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報的必須分別填制費用支出報銷(審批)單。

　　五、票據(jù)管理

　　(一)局財務(wù)票據(jù)由專人負責(zé)、專人保管，領(lǐng)用時必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。

　　(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財政部門印制的通用票據(jù)，票據(jù)由票管員向財政部門購領(lǐng)、保管，使用完后及時上繳、核銷。

　　(三)在使用票據(jù)前，應(yīng)對票據(jù)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)缺份、少聯(lián)的應(yīng)及時退回，并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時，應(yīng)逐項逐欄填寫，不得涂改、挖補、撕毀，并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財務(wù)章。對填錯的廢票，各聯(lián)應(yīng)說明作廢或加蓋作廢戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>

　　(四)局財務(wù)資產(chǎn)科要加強對領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查，定期或不定期核實票據(jù)的使用情況，以杜絕挪用、坐支收入、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　六、財務(wù)報告

　　局實行財務(wù)月報制度和財務(wù)分析報告制度。財務(wù)月報內(nèi)容主要根據(jù)局年初預(yù)算情況，就局財務(wù)的主要項目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報表，供局領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財務(wù)資產(chǎn)科需將每個月的單位預(yù)算會計報表和財務(wù)開支明細賬報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長簽核。財務(wù)分析報告分年中、年終兩次進行，主要就局經(jīng)費開支結(jié)構(gòu)、內(nèi)容及存在問題進行整理分析，并提出改進管理、加強財務(wù)控制的建議，財務(wù)運行情況及時向領(lǐng)導(dǎo)班子集體報告。

　　七、檔案管理

　　每年度結(jié)束后，所有的會計憑證、會計賬簿、票據(jù)存根及財務(wù)留存合同、協(xié)議、文件證明等一律納入會計檔案管理，由檔案室專人管理。若有非會計人員或外單位人員借閱財務(wù)檔案須向財務(wù)資產(chǎn)科提出申請，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科科長審批后方可在財務(wù)人員的陪同下，在檔案管理員處登記借閱。

　　局收支業(yè)務(wù)管理制度 3

　　財務(wù)收支應(yīng)嚴格執(zhí)行國家和省市縣有關(guān)規(guī)定，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批，大額資金調(diào)度等事項由會議集體研究決定。

　　嚴禁設(shè)立賬外賬。單位各項收入（包括行政性收費和預(yù)算外收入）必須進行賬務(wù)處理，財務(wù)人員應(yīng)加強定期檢查，明確責(zé)任主體，落實責(zé)任。

　　財務(wù)票據(jù)統(tǒng)一在財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。涉及收費業(yè)務(wù)的由專人購領(lǐng)，保管票據(jù)，期限核驗，上繳收入，核銷票據(jù)。

　　一、單位收入管理

　　（一）各項收入中規(guī)定專門用途的資金，要專款專用。收入與支出對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。

　　（二）其他收入堅持先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則，納入單位收入預(yù)算，實行統(tǒng)一預(yù)算管理，不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置賬外賬，不得公款私存。

　　二、單位支出管理

　　（一）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

　　（二）加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

　　（三）嚴格專項支出管理，保證專款專用，單獨設(shè)賬，專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

　　（四）建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。

　　第一章總則

　　第一條為加強單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。

　　第三條制定依據(jù)

　　1、《中華人民共和國會計法》

　　2、《中華人民共和國預(yù)算法》

　　3、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

　　4、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

　　5、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》

　　6、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》 7、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

　　第二章收入業(yè)務(wù)

　　第四條納入本制度的收入包括:

　　（一）根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準(zhǔn)則認定的收入。包括：財政撥款收入、彩票公益金收入。

　　（二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括國有資產(chǎn)有償出租收入。

　　第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。

　　第六條崗位設(shè)置及職責(zé)

　　設(shè)會計和出納兩個崗位。

　　會計崗位主要職責(zé):是按照國家會計法，做好記賬付賬報賬工作；按照財務(wù)制度審核原始憑證和記賬憑證、建立并完善財務(wù)憑證；編制各種財務(wù)會計報表、組織日常會計工作、發(fā)現(xiàn)問題及時查詢和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報；認真執(zhí)行會計制度、按時做好記賬、算賬、保障工作、如實反映單位資金活動情況、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報；妥善保管財務(wù)賬簿、會計報表及資料、保守財務(wù)秘密；完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

　　出納崗位主要職責(zé)是：按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證報銷內(nèi)容收付現(xiàn)金；每日負責(zé)盤清庫存現(xiàn)金、核對現(xiàn)金日記賬、按規(guī)定程序保管現(xiàn)金、保證庫存現(xiàn)金安全；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒；負責(zé)接收各項銀行到款進賬憑證；完成閉門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他業(yè)務(wù)。

　　(一）財會科作為歸口管理部門，對本單位的收入進行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。

　　1、制定收入內(nèi)部管理制度；

　　2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；

　　3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴禁設(shè)立賬外賬；

　　4、按照國家統(tǒng)一的`財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；

　　5、加強對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進行對帳，判斷有無異常情況。

　　6、加強對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行賬戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

　　（二）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。

　　第七條加強票據(jù)和印章的管理。

　　（一）票據(jù)、印章實行專人、專賬、專柜管理。

　　（二）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。

　　（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

　　（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。

　　第三章支出業(yè)務(wù)

　　第八條支出的主要內(nèi)容：

　　事業(yè)支出是指單位開展各項體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；

　　第九條經(jīng)費支出管理原則：

　　嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，遵循“誰經(jīng)手、誰負責(zé)”，所有經(jīng)費支出必須堅持“事前報告、一事一結(jié)、及時報賬”的原則。經(jīng)手人、科室單位負責(zé)人對發(fā)票和事項的真實性、合法性負責(zé);財務(wù)室對報賬手續(xù)和資料的完整性負責(zé)。

　　第十條科室經(jīng)費報銷一般程序：報賬人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理，粘貼原始憑證，填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(含證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，科室、單位領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　第十一條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱;填制原始憑證的日期及編號;填制和接受原始憑證的單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容;填制原始憑證的單位或個人簽章;報銷原始憑證須有經(jīng)手人、審批人簽字;發(fā)票沒有明細的須附憑證附件;用公務(wù)卡進行結(jié)算的須附P0S機刷卡憑條。對要素不齊全的票據(jù)，財務(wù)有權(quán)不予受理。

　　第四章附則

　　第十二條制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴格遵守本制度的各項規(guī)定，切實加強單位收入、支出工作，提高資金收支的效率與效果。

　　第十三條本制度自20xx年5月1日起實施。

　　局收支業(yè)務(wù)管理制度 4

　　一、收入管理制度

　　收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

　　⒈財政撥款收入:是指行政單位從同給財政部門取得的財政預(yù)算資金。

　　⒉其它收入:是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

　　管理原則：行政單位取得的各項收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。行政單位的各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　二、支出管理制度

　　㈠單位支出管理的原則

　　單位支出既要保證社會公共事務(wù)管理的需要，又要遵守各項財政財務(wù)制度，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的效果，要遵循以下原則。

　　⒈嚴格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度

　　單位要嚴格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，要建立健全必要的支出管理制度和手續(xù)，分清各種支出的界限，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和經(jīng)費支出范圍辦理，嚴格審批手續(xù)。

　　⒉統(tǒng)籌兼顧保證重點，合理安排支出比例

　　單位在安排支出原則上要與我國財政資金安排原則一致，即是統(tǒng)籌兼顧、保證重點，合理安排支出比例，保證任務(wù)順利完成。

　　⒊分清經(jīng)費渠道，劃清資金界限

　　單位的資金渠道較多，資金性質(zhì)比較復(fù)雜，因此要根據(jù)資金的不同渠道，把基本業(yè)務(wù)支出、專項資金支出、基本建設(shè)支出和其他支出嚴格區(qū)分開來，按規(guī)定的用途使用，不得挪用擠占。

　　⒋加強政府采購管理，節(jié)約各種費用支出

　　單位要加強政府采購管理，擴大政府采購項目范圍，提高采購活動的透明度，便于納稅人監(jiān)督公共資金的使用狀況，提高資金使用效益。

　　㈡支出管理的基本要求

　　⒈遵守國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。

　　⒉健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機制。

　　⒊各項支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。

　　⒋厲行節(jié)約，加強經(jīng)費開支的計劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。

　　⒌做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強化經(jīng)費開支的日常管理。

　　⒍加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務(wù)管理監(jiān)督控制職能。

　　㈢借款制度

　　⒈嚴格控制職工借款，現(xiàn)金借款一般只限3種情況：⑴差旅費；⑵備用金；⑶經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)的`應(yīng)急需要。

　　⒉現(xiàn)金借款超過1000元的要提前1天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門預(yù)備充足的現(xiàn)金，

　　⒊借款需履行必要的審批程序，由單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　⒋各種借款應(yīng)及時辦理報銷還款手續(xù)，除備用金外，借款原則上要在事后一周內(nèi)到財務(wù)部門報銷。

　　㈣報銷制度

　　⒈各項費用支出要由收款人和經(jīng)手人簽字后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。到財務(wù)部門報銷時，需由財務(wù)主管人員審核并簽字后予以報銷。

　　⒉原始憑證要求

　　⑴真實：原始憑證要反映業(yè)務(wù)活動的真實內(nèi)容。

　　⑵合法：原始憑證一般為有稅務(wù)檢印的正式發(fā)票或有財政檢印的行政事業(yè)性收費收據(jù)，非經(jīng)營性收據(jù)僅限于機關(guān)和事業(yè)單位代收的資料費、培訓(xùn)費或會議費等適用。

　　⑶完整：原始憑證上要注明日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、填寫人、接受單位名稱、開據(jù)單位的財務(wù)專用章（發(fā)票專用章）。

　　⑷準(zhǔn)確：原始憑證大小寫金額一致，沒有涂改、挖補痕跡。

　　㈤“三公經(jīng)費”等費用支出制度

　　⒈辦公費：購置辦公用品發(fā)票應(yīng)注明具體商品名稱、單價、數(shù)量。發(fā)票未注明的，要另附商品明細表，收款單位要加蓋發(fā)票專用章。

　　⒉車輛運行及維護費：車輛運行費用支出按年初預(yù)算進行嚴格控制，車輛加油辦加油卡，加油后進行登記。嚴格控制公務(wù)車維修費用支出，車輛維修實行定點維修，結(jié)算維修費用時，要附車輛維修明細。

　　⒊會議費：精簡會議，會議費實行預(yù)決算制度，控制會議規(guī)模、次數(shù)和參加人數(shù)，召開會議要經(jīng)單位負責(zé)人審定。

　　⒋公務(wù)接待費：招待費除特殊情況外，實行定點接待制度，按《政務(wù)接待制度》的有關(guān)規(guī)定辦理。結(jié)算時，要附簽單明細和填制公務(wù)接待卡并履行領(lǐng)導(dǎo)審批程序。招待費按不超過本單位全年經(jīng)費支出2％的標(biāo)準(zhǔn)嚴格控制。

　　⒌印刷費：印刷業(yè)務(wù)統(tǒng)一由辦公室承辦，需要到外部復(fù)印社打印和復(fù)印資料的，必須事先征得單位領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　⒍其他各項費用，如辦公費、郵電費、差旅費，培訓(xùn)費、勞務(wù)費、辦公設(shè)備購置費等其他費用支出要按照《行政單位會計制度》的有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)嚴格執(zhí)行，照章辦事。