出具審計報告

時間：2020-11-13 18:28:40 審計報告我要投稿

出具審計報告

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出具審計報告

　　區審計局情況匯報【1】

區政府辦：

　　現根據要求，將有關情況報告如下：

　　一、審計局主要職責

　　（一）主管全區審計工作。貫徹執行國家審計方針政策和法律法規，參與起草審計、財政經濟方面的規范性文件。負責對區財政收支和法律、法規規定屬于審計監督范圍的財務收支的真實、合法和效益進行審計監督，維護財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障全區經濟和社會健康發展。對審計、專項審計調查和核查社會審計機構相關審計報告的結果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。

　　（二）制定并組織實施我區審計工作發展規劃和專業領域審計工作規劃，制定并組織實施年度審計計劃，對直接審計、調查和核查的事項依法進行審計評價，做出審計決定或提出審計建議。

　　（三）向區政府和市審計局提出年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告。受區政府委托向區人大常委會提出區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計發現問題的糾正和處理結果報告。向區政府和市審計局報告對其他事項

　　的審計與專項審計調查情況及結果。依法向社會公布審計結果。向區政府有關部門通報審計情況及審計結果。

　　（四）直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權范圍內做出審計決定或向有關主管機關提出處理處罰的建議：

　　1．區級預算執行情況和其他財政收支，區級機關各部門（含直屬單位）預算的執行情況、決算和其他財政收支。

　　2．下級政府預算的執行情況、決算和其他財政收支，區級財政轉移支付資金。

　　3．使用區級財政資金的事業單位和社會團體的財務收支。

　　4．區級政府投資和以區級政府投資為主的建設項目的預算執行情況及決算。

　　5．區屬國有企業和金融機構、區政府規定的區屬國有資本占控股或主導地位的企業和金融機構的.資產、負債及損益。

　　6．區政府部門、下級政府管理和其他單位受區政府及其部門委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支。

　　7．根據審計署、省審計廳授權，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計監督。

　　8．法律、行政法規和地方性法規規定應由區審計局審計的其他事項。

　　（五）按規定對區管領導干部及依法屬于區審計局審計監督

　　對象的其他單位主要負責人實施經濟責任審計。

　　（六）組織實施對國家財經法律、法規、規章、政策和宏觀調控措施執行情況、財政預算管理或國有資產管理使用等與國家、省、市和區財政收支有關的特定事項進行專項審計調查。

　　（七）依法檢查審計決定執行情況，督促糾正和處理審計發現的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或區政府裁決中的有關事項。協助配合有關部門查處相關重大案件。

　　（八）指導和監督內部審計工作，核查社會審計機構對依法屬于審計監督對象的單位出具的相關審計報告。

　　（九）承辦區政府和上級審計機關交辦的其他事項。

　　二、全年目標任務

　　根據上級審計機關的統一部署，結合我區實際，報經區政府批準同意，我局全年計劃實施審計項目23個，其中：法定項目1個，為2010年度區本級預算執行情況審計；署定項目3個，分別是地方政府性債務專項審計、全區工程建設領域突出問題專項治理審計、全區中小學校舍安全工程跟蹤審計；市定項目1個，為區2010年農業綜合開發資金審計；組織部委托項目5個，分別是區安監局原局長王曉球、區民政局原局長徐益明、區城管辦原主任尹曉平、區行政服務中心原主任李盛榮以及口岸街道黨工委原書記劉振東任期經濟責任審計；自定項目12個，具體為口

　　岸街道2010年度財政財務收支審計、大泗鎮2010年度財政決算審計、區2010年度養老保險基金審計、區2010年度醫療保險基金審計、區2009-2010年度教育現代化專項資金績效審計、區財政局2010年度財政收支審計、區安監局2010年度財政收支審計、區教育局2010年度財政收支審計、區職教中心2010年度財務收支審計、錦江路工程跟蹤審計、迎江路工程跟蹤績效審計、高新技術產業園區及城區污水管網續建工程竣工決算審計、環溪路東延、刁東路、育才路工程竣工決算審計。

　　三、今年以來工作完成情況及下半年工作思路和舉措㈠今年以來工作開展情況

　　截至7月中旬，我局已完成計劃內審計項目8個、計劃外項目37個（新型農村合作醫療基金審計、36個零星工程項目），對未列入全年項目計劃的6個重點城建項目開展了跟蹤審計。已審結項目查出各類違紀違規資金66840萬元，核減工程造價822萬元，提交審計專題、綜合性報告和信息簡報36篇，被批示采用36篇，提出審計建議28條，被采納28條。

　　⒈深化了同級預算執行情況審計。重點檢查了財政支出結構、資金投向，關注了重點支出的安排和保障情況，摸清了財政資金的結存情況、非稅收入的規模和結構情況、專項資金的設立使用的規范性及結余情況等。揭示出66296萬元土地出讓收入未納入基金預算管理、土地出讓金專戶暫付款余額達121445萬元、

　　當年直接列支76萬元，以及一般預算支出完成率偏低等問題。針對審計揭示的問題，我局依法作出了審計決定。7月12日，我局受區政府委托，向區人大常委會第二十二次會議作了《關于2010年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，區人大常委會對我局工作高度評價，認為我局依法履行審計職能，“對提高財政資金使用效益、規范部門（單位）財務收支行為、促進依法理財、加強廉政建設發揮了重要作用”。

　　⒉認真開展了政府性債務審計。地方政府性債務審計，是國務院部署的一項重要工作,也是推動地區加快轉變經濟發展方式、實現科學發展的重大舉措。我局全力以赴，積極主動、認真細致地抓好這項工作的每一個環節。在審計進點前，積極組織參審人員參加培訓，掌握政策要求；審計過程中，嚴格按照現場審計程序操作，認真做好保密工作，及時與上級審計部門溝通聯系，加強與海陵區有關部門的協調，按時報送審計工作動態；審計報告階段，認真審核，保證了審計的數據真實、準確和完整。由于思想重視，工作到位，我局在規定時間內完成了審計任務，實現了“摸清規模,分清類型,揭示問題,查找原因,提出建議，促進規范”的目的，得到了市審計局和海陵區政府的充分肯定。

　　⒊突出了重點民生資金審計。上半年，組織對新農村合作醫療、農業綜合開發資金、區教育現代化專項資金等民生資金實施了審計，著重檢查了專項資金管理使用中存在的問題。

　　中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　省市中國注冊會計師（簽名、蓋章）

　　年月日

　　出具審計報告【2】

ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱 ABC公司）財務報表，包括 20Xl年12月31日的資產負債表及合并資產負債表，20Xl年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動表及合并股東權益變動表和現金流量表及合并現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《XX會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。除本報告“三、導致保留意見的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、導致否定意見的事項

　　如財務報表附注火所述， ABC 公司的長期股權投資未按企業會計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算， ABC公司的長期投資賬面價值將減少X萬元，凈利潤將減少X萬元，從而導致ABC公司由盈利X萬元變為虧損X萬元

　　四、審計意見

　　我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務報表沒有按照企業會計準則和《XX會計制度》的規定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20Xl年12月31日的財務狀況及合并財務狀況、以及20Xl年度的經營成果及合并經營成果和現金流量及合并現金流量。

　　北京天華中興會計師事務所

　　有限公司

　　中國〃北京

　　二零零X年X月X日中國注冊會計師：中國注冊會計師：

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