審計報告d的問題與建議

時間：2020-12-12 09:21:58 審計報告我要投稿

審計報告d的問題與建議范文

　　存在問題及審計建議

審計報告d的問題與建議范文

　　1. 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

　　主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

　　建議：應加強基礎信息工作，尋找價優、質高、誠信的供應商。

　　主要問題2：供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。

　　建議：實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。

　　主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

　　建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。

　　審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有一定的穩定，但仍為制約計劃采購的`瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

　　2. 內控管理有少量缺陷需改進;

　　主要問題1：符合公司的實際情況，更新相關制度。

　　建議：編制采購流程一般操作規范，采購詢價控制制度。

　　主要問題2：所有的來貨都辦理簽收手續，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續并不合理。

　　建議：編制采購退回管理制度，明確責任人。

　　主要問題3：倉庫的收料報告單只有倉管員1人簽字，是否符合規定。

　　建議：應采取針對性的措施加以改進。

　　主要問題4：不重視與供應商往來賬核對。

　　建議：建立應付賬款對賬制度。

　　審計結論：相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理制度。

　　 內部審計人員的評論

　　供應部作為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到其他相關部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。此外內控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位，基本上能完成采購任務。

　　對回復的期盼

　　在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經結束，現提出有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的7天內作出書面回復。

　　 供應部的反應

　　該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題探討后認為：

　　1. 我部將繼續配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采購信息的收集、保存和分析等細化管理。

　　2. 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業地位、經營狀況、生產能力、產品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。 (審計部意見：供應商的評定應該由質管部門，供應部所說的分析沒有紙質文件。)

　　3. 我部在物料采購上堅持所購物料符合“國家規定標準”為原則，從來沒有“因為時間要求緊而向質量讓步”。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩定，也是為了爭取更優的價格，更有利的付款方式，更好的質量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰略性合作關系，不應該簡單地認為誰“依賴”誰，誰“主導”誰。

　　(審計部意見：建立產品生產周期，了解采購至入庫所需的時間。)

　　4. 在內控管理制度規范方面，我部將根據公司的實際情況，進一步完善物料采購流程和制度。

　　5. 我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并積極配合，從未有遺留任何一筆往來業務。

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