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編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告相關(guān)實(shí)務(wù)淺析
摘要：《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》(以下簡稱《報(bào)告》)是投資項(xiàng)目可行性研究工作成果的體現(xiàn)，也是投資者進(jìn)行項(xiàng)目最終決策的重要依據(jù)。本文介紹了《報(bào)告》的編制依據(jù)、編制內(nèi)容及要求，并對相關(guān)實(shí)務(wù)尤其是項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行了相應(yīng)闡述。
關(guān)鍵詞：《報(bào)告》;實(shí)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)分析
為保證研究成果的質(zhì)量，在編制《報(bào)告》之前，應(yīng)確定編制依據(jù)，并充分做好信息資料的收集和整理工作，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)分析、比選論證，做到編制依據(jù)可靠、結(jié)構(gòu)內(nèi)容完整、圖文資料論證充分，同時(shí)不同階段的項(xiàng)目運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)進(jìn)行充分的預(yù)測和評估。
一、《報(bào)告》的編制依據(jù)
國家、地方的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，行業(yè)部門發(fā)展規(guī)劃;國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策;國家相關(guān)部門和行業(yè)頒布的工程建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和定額;項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)及項(xiàng)目建議書(或初步可行性研究報(bào)告);雙方簽訂的協(xié)議書或意向書;受托編制可研報(bào)告的服務(wù)委托合同;其他有關(guān)依據(jù)資料。
二、《報(bào)告》的信息資料采集與應(yīng)用
編制可行性研究報(bào)告需要大量準(zhǔn)確、可用的信息資料作為支持。項(xiàng)目可行性研究工作中，要對以下資料進(jìn)行收集整理與分析：市場分析資料、自然資源條件資料、原材料燃料供應(yīng)資料、工藝技術(shù)資料、場(廠)址條件資料、環(huán)境條件資料、財(cái)政稅收資料、金融貿(mào)易資料等方面的信息，并用科學(xué)的方法對資料進(jìn)行整理和加工，要滿足充足性、可靠性、時(shí)效性的基本要求。
三、《報(bào)告》的編制內(nèi)容
(一)市場分析。主要是在對市場進(jìn)行充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，掌握市場目前的供需狀況，并對國內(nèi)外市場需求及價(jià)格的變化趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。一方面為確定項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)品方案提供依據(jù)，同時(shí)為項(xiàng)目建成后的市場開拓打下基礎(chǔ)。
(二)生產(chǎn)規(guī)模。實(shí)事求是，遵循量力而行的原則，在對生產(chǎn)的產(chǎn)品、產(chǎn)量、廠房設(shè)施、機(jī)器設(shè)備、職工人數(shù)和技術(shù)力量等方面進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，確定項(xiàng)目的規(guī)模大小。切忌片面追求大而全，過度舉債而增加融資成本，反而引起規(guī)模效益遞減，盈虧失衡。
(三)融資決策。根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、物料供應(yīng)和成本開支，計(jì)算出資金總額，并通過對擬建項(xiàng)目的資金來源渠道、投融資模式、融資方式、融資結(jié)構(gòu)及融資成本的研究，對擬定的融資方案進(jìn)行比選，確定相對更有利的融資方案。
(四)技術(shù)設(shè)備。這是形成現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的重要因素，也是可行性研究的重點(diǎn)。對設(shè)備的選型應(yīng)與選擇的項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品方案和工藝技術(shù)流程相適應(yīng)，以滿足項(xiàng)目的實(shí)際需求。提高設(shè)備連續(xù)化、大型化程度，同時(shí)強(qiáng)調(diào)設(shè)備技術(shù)上的可靠性和成熟性，以確保生產(chǎn)和質(zhì)量的穩(wěn)定性。
(五)勞動定員。根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營管理的需要，研究出符合企業(yè)實(shí)際狀況的管理組織形式，明確工作職責(zé)及工作崗位，落實(shí)人員的編制，分析、預(yù)測市場及工藝技術(shù)的發(fā)展趨勢，做好相關(guān)人員的培訓(xùn)工作。
(六)對新建項(xiàng)目廠址的自然、經(jīng)濟(jì)、政治、運(yùn)輸及地理位置等條件進(jìn)行研究。在廠址選擇中，應(yīng)符合總體規(guī)劃要求，滿足項(xiàng)目對原材料、能源、水和人力的供應(yīng)，符合節(jié)約和效益的原則，同時(shí)應(yīng)注意環(huán)境保護(hù)，以人為本，減少對生態(tài)和環(huán)境的影響。
(七)經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤最大化是項(xiàng)目建設(shè)的最終目標(biāo)，在對新項(xiàng)目投產(chǎn)后銷售收入和費(fèi)用支出進(jìn)行估算后，根據(jù)全年凈現(xiàn)金流量和收益情況，推算出投資的變現(xiàn)能力和回收年限。在分析和論證投資效益時(shí)，也要注意對國民經(jīng)濟(jì)效益及社會效益的綜合評價(jià)，要處理好眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，并盡可能做到項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與社會利益協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
(八)綜合評價(jià)及結(jié)論和建議。綜合評價(jià)應(yīng)謀求項(xiàng)目方案的整體優(yōu)化，不能只強(qiáng)調(diào)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)的指標(biāo)達(dá)到最優(yōu)。同時(shí)，以咨詢者的角度對項(xiàng)目實(shí)施階段和運(yùn)營階段應(yīng)注意的有關(guān)問題和應(yīng)采取的措施提出相應(yīng)的建議。
四、《報(bào)告》的編制要求
(一)報(bào)告本身使用的資料數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確可靠。由于決策分析與評價(jià)是個(gè)動態(tài)過程，在實(shí)施過程中要注意新情況的出現(xiàn)，才能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地獲取新的信息，從而確保決策信息的準(zhǔn)確性。
(二)主要設(shè)備的規(guī)格、參數(shù)應(yīng)能滿足預(yù)訂貨的要求并能滿足實(shí)際合同談判的需要。
(三)論證的方法科學(xué)合理，并對重大的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方案應(yīng)有兩個(gè)以上的方案進(jìn)行比選。
(四)建設(shè)方案中主要工程技術(shù)數(shù)據(jù)應(yīng)達(dá)到一定深度，滿足項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)需要。
(五)投資估算的深度應(yīng)能滿足投資控制準(zhǔn)確度的要求。
(六)附件中應(yīng)包括：評估、決策(審批)所必須的合同、協(xié)議、意向書、政府批件等。
五、《報(bào)告》的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
在可行性研究中，對市場供需、生產(chǎn)規(guī)模、資金籌措、技術(shù)設(shè)備等都進(jìn)行了充分的論證和比選固然很重要，但項(xiàng)目在真正運(yùn)行時(shí)是否能夠順利進(jìn)行，在很大程度上依賴于可行性研究階段對項(xiàng)目自身的風(fēng)險(xiǎn)分析。這是因?yàn)轫?xiàng)目可行性研究得出的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和結(jié)論一般都提供了項(xiàng)目經(jīng)營管理的幾種前提假設(shè)狀態(tài)，這幾種前提假設(shè)包含以下內(nèi)容：
1.項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)合理;
2.項(xiàng)目的管理者具備應(yīng)有的素質(zhì)并具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn);
3.生產(chǎn)操作人員經(jīng)過培訓(xùn)后達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求;
4.市場供求總量的實(shí)際情況與預(yù)測一致，產(chǎn)品完全具備市場競爭能力，實(shí)際價(jià)格與預(yù)測價(jià)格一致;
5.產(chǎn)品銷售達(dá)到了預(yù)期的市場份額;
6.企業(yè)有一套有效的質(zhì)量保證體系，產(chǎn)品達(dá)到既定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);
7.生產(chǎn)過程中的安全管理、勞動保護(hù)措施適當(dāng)，管理到位，避免了重大不安全事故的出現(xiàn);然而在項(xiàng)目實(shí)施過程中，能夠滿足上述前提假設(shè)的項(xiàng)目并不多，大多數(shù)項(xiàng)目都會或多或少地發(fā)生程度不等的“管理障礙”。
為了規(guī)避這種項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，應(yīng)在編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)列出專門章節(jié)，說明項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)可行性報(bào)告預(yù)期效果的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和管理?xiàng)l件要求，特別是要根據(jù)自己在可行性研究中結(jié)合項(xiàng)目本身實(shí)施的重點(diǎn)、難點(diǎn)、特點(diǎn)的認(rèn)識，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的處理措施和建議，使委托方對項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)有一定清醒的認(rèn)識，從而能夠在項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營管理過程中時(shí)時(shí)注意、節(jié)節(jié)把關(guān)，努力達(dá)到項(xiàng)目所必備的各種條件。或者說，將可行性研究報(bào)告隱含的“理想條件”盡量變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)條件，達(dá)到可行性研究報(bào)告中的最大或最優(yōu)的預(yù)期效益。
六、結(jié)語
在項(xiàng)目投資活動中，可行性研究僅僅是投資項(xiàng)目前期工作的一個(gè)環(huán)節(jié)，項(xiàng)目能否變成現(xiàn)實(shí)，投資能否收到效益，最主要的是項(xiàng)目開始實(shí)施后，是否真正按照可行性研究中的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行細(xì)化管理，做到統(tǒng)籌安排、有序銜接，使項(xiàng)目按照預(yù)定的計(jì)劃進(jìn)度建成投產(chǎn)，只有這樣的項(xiàng)目管理才能真正達(dá)到可行性報(bào)告中預(yù)計(jì)的效益指標(biāo)。
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