房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結(jié)范文
房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結(jié)范文
房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結(jié) 整合征管資源 加強部門配合 全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理 為了提高房地產(chǎn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細化管理水平，根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求和省局的統(tǒng)一安排，我們以“兩稅”接管為契機，以契稅征管為把手，從整合征管資源入手，不斷加強部門配合，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理。今年元至九月，共入庫房地產(chǎn)業(yè)稅收1943萬元，同比增長76%，房地產(chǎn)業(yè)稅收收入占稅收收入總額的比重達到了10.8%，同比上升了3.9個百分點，房地產(chǎn)稅收一體化管理工作取得了初步成效。我們的作法是：
一、依托兩稅接管，建立健全一體化管理的協(xié)作機制
近年來，隨著房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收已成為地方稅收收入的一項重要來源。但是，由于房地產(chǎn)行業(yè)稅收涉及的稅種多，納稅環(huán)節(jié)復(fù)雜，稅源控管手段差，稅收管理乏力。2004年全市入庫房地產(chǎn)稅收1403萬元，僅占稅收收入總額的6.9%，在第三產(chǎn)業(yè)提供稅收總額中只占8.3%。房地產(chǎn)業(yè)迅速發(fā)展的新形勢，為地稅部門加強稅收征管提高管理水平提出了新的課題和新的要求。契稅和耕地占用稅移交地稅部門征管后，尤其是“先稅后證”的管理要求，為強化部門之間的協(xié)作配合，建立房地產(chǎn)行業(yè)各稅聯(lián)合控管的一體化機制提供了科學(xué)的平臺和可靠的保障。結(jié)合我市房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的特點，我們從理順協(xié)作機制、整合內(nèi)部征管資源入手，有重點地解決了以下三個問題：
（一）理順征管機構(gòu)。大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)多元，形式多樣，關(guān)系復(fù)雜，我們在稅收管理上多年來一直采取的是按單一行業(yè)管理或按地段區(qū)域管理，征收管理上存在著條塊分割，信息不通，環(huán)節(jié)斷鏈，職責(zé)不清等弊端，管理混亂現(xiàn)象比較突出。“兩稅”接管后，我們首先從理順征管機構(gòu)入手，重點解決稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部征管資源配置問題。按照稅收管理的流程和環(huán)節(jié)，統(tǒng)一設(shè)置機構(gòu)，將房地產(chǎn)行業(yè)稅收比較集中的城區(qū)分局過去分散管理的征管機構(gòu)統(tǒng)一到一個機構(gòu)管理，設(shè)立了專門的建筑安裝業(yè)稅收管理科（股）實行集中管理房地產(chǎn)業(yè)相關(guān)稅收，較好地解決了因征管范圍不明晰、征管環(huán)節(jié)多而出現(xiàn)的重復(fù)征管或者漏征漏管的問題，為房地產(chǎn)稅收一體化管理提供了組織保障。
（二）建立部門協(xié)作機制。 “兩稅”接管后，我們以契稅征管為把手，認真分析了房地產(chǎn)稅收管理的現(xiàn)狀，結(jié)合稅收管理的特點，重點解決控管手段的問題。通過對房地產(chǎn)業(yè)涉及的各職能管理部門的管理職責(zé)劃分，在各環(huán)節(jié)有針對性地尋求各相關(guān)管理部門的支持與配合，發(fā)揮職能部門的最大管理優(yōu)勢，堵塞各環(huán)節(jié)的稅收管理漏洞。一是取得國土資源部門的支持配合。耕地占用稅和耕地契稅的征收，過去管理上存在的一個最大的障礙就是信息不通、征繳滯后、欠稅追繳難。由于地稅部門對用地人的用地情況不清，并且納稅人憑土地用地通知書就可以用地，大多數(shù)土地從用地到*有一個很長的時間跨度，待到*環(huán)節(jié)征稅時間就相對滯后。因此，我們根據(jù)國土資源部門的土地管理特點，與國土資源部門協(xié)商，將土地應(yīng)稅時間提前到用地環(huán)節(jié)，即國土資源部門只要將用地通知書一下發(fā)給用地人，就通過電子信箱迅速將存量地和非存量地的用地信息傳遞給地稅稅門，地稅部門對相關(guān)用地人的有關(guān)稅收及時進行跟蹤介入，實現(xiàn)了土地稅收的前置管理。二是加強與房產(chǎn)管理部門的配合協(xié)作。房屋交易和發(fā)證環(huán)節(jié)是房屋契稅征收和房地產(chǎn)業(yè)各稅控管的核心環(huán)節(jié)。我們通過與房產(chǎn)管理部門聯(lián)系，以會議紀要的形式，確定了聯(lián)合控管的方式，在房產(chǎn)交易中心設(shè)立了房地產(chǎn)稅收審核專班，實地參入房地產(chǎn)計稅價值的評估認定工作，審核和開具不動產(chǎn)銷售發(fā)票，并與房管部門實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)。三是密切與政府行政服務(wù)中心的協(xié)作。市行政服務(wù)中心是全市行政許可、行政服務(wù)和審核發(fā)證的重要窗口。在市政府支持下，地稅部門在行政服務(wù)中心設(shè)立了專門的征管窗口，與在行政服務(wù)中心大廳聯(lián)合辦公的國土、房管等部門實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)，按照“先稅后證”的要求，只有在地稅稅收征收窗口辦理完稅款征收并點擊辦理完畢后，國土、房管等部門的工作窗口辦理相關(guān)權(quán)屬證書的工作才能進行，否則，在網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)上不能進行到土地、房管等部門的工作窗口，有效地實現(xiàn)了聯(lián)合控管。四是與相關(guān)部門建立了聯(lián)席會議制度，由政府分管財稅工作的副秘書長牽頭，定期召開行政服務(wù)中心、國土、房管、財政、司法、地稅等部門參加的聯(lián)席會議，通報情況，反饋信息，研究對策，實現(xiàn)了房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管的社會化協(xié)作。
（三）研究制定實施方案。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個系統(tǒng)工程，各個環(huán)節(jié)相互銜接，相互聯(lián)系，流程管理、鏈條管理是整個管理工作的重中之重。今年七月以來，國家稅務(wù)總局提出房地產(chǎn)稅收一體化管理的要求后，給我們指明了工作方向，一體化管理的思路也更加清晰，我們結(jié)合在曾都區(qū)一分局進行的試點工作，認真分析試點經(jīng)驗和存在的問題，及時召開了全市房地產(chǎn)稅收一體化管理經(jīng)驗總結(jié)推廣現(xiàn)場會，制定了《××市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)稅收一體化管理實施方案》和《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，修訂完善了《房地產(chǎn)稅收管理辦法》和《建安業(yè)稅收管理辦法》，規(guī)范了房地產(chǎn)稅收管理的方法和內(nèi)容，為全市房地產(chǎn)稅收一體化管理奠定了堅實的管理基礎(chǔ)。
二、細化管理職責(zé)，落實一體化管理的既定目標
我們以信息共享、數(shù)據(jù)比對為依托，以優(yōu)化服務(wù)、方便征納為宗旨，綜合利用信息，加強跟蹤管理，簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管諸環(huán)節(jié)的有機銜接，房地產(chǎn)稅收一體化管理的管理模式初步建立。
（一）綜合利用信息。雖然房地產(chǎn)業(yè)各稅種的納稅人、計稅依據(jù)等稅制要素不盡相同，但是，房地產(chǎn)稅收諸稅種征管所依據(jù)的基礎(chǔ)信息是一致的，因而可以利用契稅納稅申報以及從房地產(chǎn)管理部門和國土資源部門獲取的信息，將房地產(chǎn)稅收諸稅種的稅源控管聯(lián)成一體。我們按照房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)流程，在房管、規(guī)劃、國土等部門的配合與支持下，健全了部門聯(lián)動的稅收監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，多方采集房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅信息，對房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移雙方的名稱、識別號碼，房地產(chǎn)的位置、面積、轉(zhuǎn)移時間、轉(zhuǎn)移價格等相關(guān)信息，按照“五統(tǒng)一”的要求，在登錄入帳的基礎(chǔ)上全部輸入微機進行管理，并及時傳遞、比對、整理、歸集，按日錄入，按周核對，按月訂冊，初步建成一個“集中管理、相互依托、數(shù)據(jù)規(guī)范、信息共享”的綜合信息庫，使之成為涉稅信息處理中心和稅源監(jiān)控中心。同時，綜合利用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓信息，與納稅人的納稅申報資料進行比對，隨時掌握稅源變化情況，讓各種房地產(chǎn)信息歸入稅源管理檔案，逐步實現(xiàn)各管理部門之間、各稅種之間最大程度的信息互通共享。利用土地使用權(quán)交易信息，及時掌握承受土地使用權(quán)的單位或個人名稱、土地坐落位置、價格、用途、面積等信息，了解或控制城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅稅源，加強城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，對占用耕地進行開發(fā)建設(shè)的，及時征收耕地占用稅。利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)交易信息，掌握單位、個人在房地產(chǎn)二級市場轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅源信息，將轉(zhuǎn)讓方名稱、識別號碼，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的坐落地點、面積、價格與有關(guān)納稅申報資料進行比對分析，發(fā)現(xiàn)漏繳稅款的，及時進行追繳，切實加強在房地產(chǎn)二級交易市場轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的有關(guān)稅收的管理。利用契稅征管中獲取的有關(guān)信息，建立健全房地產(chǎn)行業(yè)稅源臺帳和征收臺帳，跟蹤掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的稅源變化和征收情況，嚴格實行以票控稅，促使購房者主動向房地產(chǎn)開發(fā)商索取不動產(chǎn)銷售發(fā)票，大幅提高管理質(zhì)量和效率。元至9月，我們通過國土資源部門傳遞的信息對16戶已取得用地手續(xù)但沒發(fā)證的單位和個人征收耕地占用稅218萬元、契稅350萬元，對25戶房屋交易沒取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的追繳稅款296萬元，收到了較好的征收效果。
（二）規(guī)范管理職能。我們以契稅為把手，從房地產(chǎn)有關(guān)信息的獲取及處理，到房地產(chǎn)業(yè)有關(guān)稅種納稅人的納稅申報、稅款征收、臺賬登錄及相關(guān)資料的傳遞反饋，對每個稅種的征管環(huán)節(jié)和辦理程序進行了細化，并繪制了《房地產(chǎn)稅收一體化管理流程圖》，進一步明確了征管崗位責(zé)任，形成了一條有序操作的傳遞鏈條。為搞好征收管理，我們實行“三個跟蹤”：一是通過建立管理臺賬，分戶跟蹤了解土地利用規(guī)劃、計劃投資、施工單位、出包合同或協(xié)議以及建設(shè)施工進度等情況，及時登記掌握從事建設(shè)施工的單位或個人應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附加、所得稅、印花稅等各稅種稅源情況，房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)過程中有關(guān)稅收征管的信息從立項到用地建設(shè)到稅收征納入庫等情況一目了然。二是跟蹤了解并掌握房地產(chǎn)開發(fā)商發(fā)生的房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用、商品房預(yù)售和實際銷售進度、收款方式、收款時間等情況，監(jiān)控商品房的存量變化，通過繪制《商品房預(yù)售和實際銷售情況平面圖》等措施，跟蹤監(jiān)控商品房的銷售進度，并利用契稅征管中獲取的房地產(chǎn)開發(fā)商銷售商品房的信息，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳稅情況進行納稅評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。三是跟蹤了解涉稅執(zhí)法程序，按照《稅收管理員執(zhí)法責(zé)任制實施辦法》的要求，嚴格落實執(zhí)法目標責(zé)任制，規(guī)范執(zhí)法文書，嚴格稅收征管，對稅收征管過程環(huán)節(jié)、稅務(wù)部門崗位銜接環(huán)節(jié)、征納事項告知受理環(huán)節(jié)實行全程監(jiān)控，做到環(huán)環(huán)相連，程序公開透明，充分發(fā)揮了一體化管理的效能。 （三）提高服務(wù)質(zhì)量。一體化管理對內(nèi)是一個整合管理資源、提高工作質(zhì)量和效率的過程，對外是一個便民高效、環(huán)節(jié)透明、服務(wù)更優(yōu)的服務(wù)過程。在一體化管理工作中，我們提出了“一個部門負責(zé)，一個窗口服務(wù)，一條龍征收管理”的工作思路，把稅收服務(wù)貫穿于稅收征管全過程。簡化了辦稅程序，簡并要求納稅人報送的各種報表資料，將“一窗式管理”理念和方法延伸到所有稅種，變多部門辦理為一窗式辦結(jié)，極大地方便了納稅人。在市行政服務(wù)中心設(shè)立的地稅窗口統(tǒng)一辦理納稅申報、稅款征收等涉稅事宜，對轉(zhuǎn)讓或承受房地產(chǎn)應(yīng)繳納的各種稅收在一個窗口實行一并征收。辦稅程序的簡化，服務(wù)質(zhì)量的優(yōu)化，征管效能的提高，征收成本的縮減給一體化管理工作注入了強大的生命力和活力。
三、圍繞一體化方案，創(chuàng)新和完善管理思路
實現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)稅收的一體化管理是稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細化的必然要求，是“以計算機管理為依托，信息共享，環(huán)節(jié)相扣，鏈式管理，部門協(xié)作，聯(lián)合控管”管理模式的有益探索，必須要在實踐中不斷創(chuàng)新思路，豐富和完善管理辦法，為一體化管理提供可靠的制度和管理保障。
（一）信息化鋪路，是實現(xiàn)科學(xué)化管理的重要基礎(chǔ)。 稅收管理的科學(xué)化就是積極運用計算機網(wǎng)絡(luò)等高新技術(shù)手段為稅收征管服務(wù)，“人機結(jié)合”，管理互動，以充分顯現(xiàn)管理優(yōu)勢。具體到房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作中，就是充分利用房地產(chǎn)開發(fā)和轉(zhuǎn)讓信息，加強比對分析，掌握稅源變化情況，特別要以當前契稅征管中積累的信息為基礎(chǔ)，對從房地產(chǎn)管理部門以及納稅申報過程中取得的信息進行整合、歸集，逐步建立房地產(chǎn)稅源信息數(shù)據(jù)庫，充實、完善房地產(chǎn)企業(yè)戶籍資料和其他納稅人戶籍資料，加強與相關(guān)部門的工作銜接，嚴格執(zhí)行“先稅后證”的有關(guān)規(guī)定，把住房地產(chǎn)稅源控管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，準確、快捷地傳遞有關(guān)信息，做到數(shù)據(jù)集中、信息共享、查詢方便，逐步實現(xiàn)利用計算機將稅源數(shù)據(jù)庫的信息與納稅申報、稅款入庫情況進行多角度、多層次的比對分析，促使稅收管理從粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。
（二）鏈條式運轉(zhuǎn)，是落實精細化要求的必然要求。 科技發(fā)展的日新月異和現(xiàn)代稅收管理的客觀規(guī)律，要求我們必須創(chuàng)新思維，更新觀念，樹立科學(xué)的稅收管理觀，走精細化之路。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一個系統(tǒng)工程，必須各崗位密切配合，各環(huán)節(jié)緊密銜接，要把精細化的基本要求落實到各個環(huán)節(jié)、各個崗位、各個人員，落實到各稅種的具體管理中，落實到各部門密切配合上，使之形成一個緊密的鏈條，不斷提高對房地產(chǎn)行業(yè)諸環(huán)節(jié)的管理水平。
（三）部門間配合，是實現(xiàn)一體化管理的基本前提。 房地產(chǎn)稅收與房地產(chǎn)開發(fā)、交易密切相關(guān)，加強與房地產(chǎn)管理部門、國土資源部門等部門的密切配合，嚴格先稅后證，實現(xiàn)源頭控管，是房地產(chǎn)稅收一體化管理的最基本前提。因此，必須要在黨委政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家、省及相關(guān)的聯(lián)合文件的要求，建立健全部門間的協(xié)調(diào)與配合機制，實現(xiàn)信息共享，才能達到一體化聯(lián)合控管的最大效果。
（四）一體化征收，是達到規(guī)范化目標的可靠保證。 實施房地產(chǎn)稅收一體化管理，是整合管理資源、創(chuàng)新管理方式的重要舉措。因此，地稅部門要把握好契稅和耕地占用稅接管的契機，以契稅接管為把手，全面掌控稅源信息，廣泛收集、有效利用涉稅信息，全面實行一體化征收，諸稅種統(tǒng)管，緊緊抓住契稅征管的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強房地產(chǎn)各環(huán)節(jié)的稅收管理，并結(jié)合本地情況，分步實施，由點到面，逐步規(guī)范，把房地產(chǎn)稅收管理水平提高到一個新臺階。
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