咨詢項目總結
咨詢項目總結
依據中國鹽業總公司與遠光軟件股份有限公司簽約的內控項目咨詢服務合同要求，遠光軟件咨詢中心的咨詢顧問對中國鹽業總公司開展了內部控制管理體系的咨詢工作。
本項目覆蓋范圍廣，涉及總公司及其下屬四家公司所有的業務流程，項目成果總體上達到了預期的策劃要求，建立了符合國資委、財務部要求的內部控制管理體系，基本上實現了公司管理標準化，規范了公司的基礎管理工作，取得了一定的咨詢效果。
編制本總結報告的目的是便于對項目實施情況進行總結和評估，總結業已開展的工作、取得的成果、咨詢和項目推進過程的有關經驗、咨詢過程中存在的問題或后續建議關注或解決的問題。
一、 本咨詢項目綜述
根據《企業內部控制基本規范》以及《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》等的相關要求，為規范和完善中鹽的內控和風險管理體系，中鹽啟動內部控制體系建設咨詢項目，初步搭建起內控體系框架，并啟動對內控體系進行測試的工作。此次工作主要是對內控體系運行的有效性進行測試,檢查并解決內控體系在運行過程中存在的問題,從而規范業務操作程序,確保內控體系得到一貫、有效的執行，提高中鹽管理水平。
本次中鹽內部控制咨詢是在內控流程梳理、整改固化階段工作基礎上，通過抽取樣本檢查內控執行有效性而開展的工作。評價對象涵蓋了公司各種業務和事項中的(關鍵)控制點，重點關注下列高風險領域：規劃風險、投資風險、銷售風險、采購風險、資產風險、資金風險、融資風險、人力資源風險、法律風險、財務報表重大錯報風險。
本次內部控制咨詢項目涵蓋的單位為：中國鹽業總公司母公司、中鹽北京市鹽業公司、中鹽進出口有限公司、中鹽常州化工股份有限公司和中鹽金壇鹽化有限責任公司。
本次內部控制咨詢項目的業務和事項包括：組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、工程項目、擔保業務、財務報告、預算管理、合同管理、內部信息傳遞、信息系統。
本項目的覆蓋范圍廣，我們的內部控制咨詢工作嚴格遵守基本規范、評價指引及公司內部控制評價方法規定的程序執行，公司內部控制評價程序包括：制定評價工作方案，組成評價工作小組、實施現場測試、匯總評價結果、編制評價報告。
在內控咨詢過程中，我們采用了個別訪談、調查問卷、穿行測試、控制測試、實地查驗、抽樣和比較分析方法，廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據，分析、識別內部控制缺陷。
二、 咨詢項目的主要工作成果
為加強中鹽內部控制和風險管理體系的建設，提高公司經營管理水平，完善公司治理的關鍵環節，為識別影響公司“企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，經營效率和效果、企業實現發展戰略”等方面的主要風險，以及應對這些風險的關鍵控制活動，基于公司現有的內部控制政策和操作流程設計編制內部控制手冊。
研究制定內部控制手冊是公司貫徹企業使命 “引領現代鹽業，創造美好生活”的重要保證；是完善法人治理結構，形成內部約束機制的重要內容。公司旨在通過編制內部控制手冊，研究制定一套具有統一性、科學性、規范化的內部控制體系，用書面化的形式進行明確，以促進公司各級員工明確職責分工、正確行使職權，并加強對權責履行的監督。
在本項目中，我們編寫并提交了如下內控手冊工作文檔：
《中國鹽業總公司總部內控手冊》
《中鹽北京市鹽業公司內控手冊》
《中鹽常州化工股份有限公司內控手冊》
《中鹽金壇鹽化有限責任公司內控手冊》
《中鹽進出口有限公司內控手冊》
《內控手冊體系框架及使用說明》
在內控手冊編寫過程中，我們首先進行了需求調研，實施了中鹽總公司及其下屬四家公司的如下流程的需求問答與問題清單的提交與收集：
內部環境：《組織架構流程》、《發展戰略流程》、《人力資源流程》、《社會責任流程》、《企業文化流程》。
控制活動：《資金活動流程》、《采購業務流程》、《資產管理-存貨流程》、《資產管理-固定資產流程》、《資產管理-無形資產流程》、《銷售業務流程》、《工程項目流程》、《全面預算流程》、《合同管理流程》。
信息與溝通：《財務報告流程》、《內部信息傳遞流程》、《信息系統流程》。
最后，我們編寫并提交了如下內部控制自評價報告：
《中國鹽業總公司內部控制自評價報告》
《中鹽北京市鹽業公司內部控制自評價報告》
《中鹽常州化工股份有限公司內部控制自評價報告》
《中鹽金壇鹽化有限責任公司內部控制自評價報告》
《中鹽進出口有限公司內部控制自評價報告》
三、 結束語
在中國鹽業總公司高層領導的重視、關懷和指導下，在有關部門領導和同事的支持和配合以及遠光公司咨詢顧問的共同努力下，本咨詢項目完成了預期的工作任務，并取得了階段性的成績。
然而，由于受到內外部環境變化，缺陷尚未得到完全管控和驗證等諸多方面的局限，還有些工作有待后續繼續開展和完成。公司的內部控制體系建設仍有較大可提升的空間，一些工作可以進一步有效落實，部分流程可以進一步優化和改善。遠光咨詢顧問衷心感謝中國鹽業總公司領導和其他部門領導對遠光咨詢組的信任和支持，我們將一如既往關注中鹽公司，為中鹽公司取得的任何成績和進步感到自豪和驕傲，愿中鹽公司日益發展壯大，日趨強盛。遠光公司所有咨詢顧問和其他同事將時刻準備著盡自己的知識、經驗和能力，為中國鹽業總公司的發展做出自己的貢獻。
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